При приеме на работу иностранцев, обязательно проверять разрешения на работу! Можно использовать онлайн сервисы, но лучше в самом ФМС. Удобная программа по заполнения всех уведомлений по иностранным гражданам -Гастарбайтер(http://www.fms-soft.ru/) . Так же она поможет отследить у кого и когда заканчивается разрешение на работу, что бы успеть сделать новое.
Цитата из Приказа Министерства промышленности и энергетики РФ от 7 августа 2007 г. № 311 “Об утверждении Стратегии развития электронной промышленности России на период до 2025 года”
"Внедрение нанотехнологий должно еще больше расширить глубину ее проникновения в повседневную жизнь населения. Должна быть обеспечена постоянная связь каждого индивидуума с глобальными информационно-управляющими сетями типа Internet.
Наноэлектроника будет интегрироваться с биообъектами и обеспечивать непрерывный контроль за поддержанием их жизнедеятельности, улучшением качества жизни, и таким образом сокращать социальные расходы государства.
Широкое распространение получат встроенные беспроводные наноэлектронные устройства, обеспечивающие постоянный контакт человека с окружающей его интеллектуальной средой, получат распространение средства прямого беспроводного контакта мозга человека с окружающими его предметами, транспортными средствами и другими людьми. Тиражи такой продукции превысят миллиарды штук в год из-за ее повсеместного распространения."
Цитата из Библии:
"И он сделает то, что всем, малым и великим, богатым и нищим, свободным и рабам, положено будет начертание на правую руку их или на чело их,
и что никому нельзя будет ни покупать, ни продавать, кроме того, кто имеет это начертание, или имя зверя, или число имени его.
Здесь мудрость. Кто имеет ум, тот сочти число зверя, ибо это число человеческое; число его шестьсот шестьдесят шесть."
Я пнсионер. Соцслужба выдала мне карту для льготного проезда в городском транспорте. Но ниразу не пришлось воспользоваться ею. Ниодно картоприемное устройство на транспорте не работает. как и было за проезд оплачиваем наличнымию Одно успакаивает - проездььза пол цены.
Здравствуйте,я гражданин Украины.Работаю по разрешению ООО Шахтостроительное управление.С меня высчитывают подоходний нолог.Должен мне учитыааться трудовой стаж,и выплачиваться отпускные так как я работаю уже 10 месяцев.
Аудиторско-консалтинговая группа «Градиент Альфа», Директор по стратегическому развитию
По моему мнению, материнский капитал не должен облагаться НДФЛ, поскольку социальный смысл льготы и выплаты в этом случае теряется.
Согласно п. 34 ст. 217 НК РФ средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, освобождаются от НДФЛ. При этом в Кодексе не прописано, что от уплаты налога освобождаются только средства, выплаченные из федерального бюджета.
В соответствии с Письмом Минфина России от 29.03.2011 г. № 03-04-06/9-59 понятие «материнский капитал» используется в значении, установленном в п. 2 ст. 2 Закона РФ от 29.12.2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». Согласно данному Закону материнским (семейным) капиталом являются средства федерального бюджета, передаваемые в бюджет ПФ РФ на реализацию дополнительных мер государственной поддержки. Если строго следовать букве данного Закона, суммы материнского капитала, выплачиваемые за счет средств региональных бюджетов субъектов РФ, подлежат обложению НДФЛ.
Однако подп. 24 п. 2 ст. 26.3 Закона РФ от 06.10.1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» органы государственной власти субъекта РФ по предметам совместного ведения, осуществляемым данными органами самостоятельно за счет средств бюджета субъекта РФ, имеют право, в частности, решать вопросы социальной поддержки и социального обслуживания семей, имеющих детей (в том числе многодетных семей, одиноких родителей).
Также ч. 2 ст. 1 Закона № 256-ФЗ определено, что органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления могут устанавливать дополнительные меры поддержки семей, имеющих детей, за счет средств соответственно бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
То есть средства, выплаченные не за счет федерального бюджета, не перестают от этого быть материнским капиталом, и их целевое и фактическое назначение от этого также не меняется, и, соответственно, не должны облагаться НДФЛ.
Есть интересное письмо Минфина России от 17.09.2012 г. № 03-04-06/6-280 о налогообложении НДФЛ средств материнского (семейного) капитала, выплачиваемых в соответствии со ст. 7 Закона Архангельской области от 22.06.2005 N 55-4-ОЗ «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Архангельской области». В соответствии с данным Письмом вышеуказанные средства не подлежат налогообложению НДФЛ. Но на основании п. 8 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения сумм единовременных выплат, осуществляемых налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» организации регистрируют такие счета-фактуры на сумму, на которую получают право на вычет (п. 13 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость), и отражают в графе 8а или 9а книги покупок показатели счетов-фактур по покупкам, облагаемым налогом на добавленную стоимость по соответствующей ставке, определяемой согласно п. 4 ст. 164 НК РФ, а в графе 8б или 9б – сумму НДС, исчисленную от стоимости этих покупок (подп. «р», «с», «т», «у» п. 6 Правил, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
В случае, если сырье приобретается для производства экспортируемой продукции, счета-фактуры регистрируются в книге покупок в общем порядке, НДС принимается к вычету.
В момент отгрузки товара на экспорт указанный НДС должен быть восстановлен через книгу продаж, «окончательный» вычет (повторные записи в книге покупок) делаются в том налоговом периоде (квартале), когда собран полный пакет документов для подтверждения ставки 0%. В целях упрощения налогового учета по НДС возможно делать записи в книге покупок единоразово – после готовности документов для подтверждения 0% ставки.
Можете выбрать любой удобный для вас способ, закрепив его в учетной политике.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Исходя из смысла ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ законодатель видит необходимость возложить на резидентов – участников внешнеторговой деятельности обязанность по обеспечению надлежащих условий для своевременного и полного получения в Российскую Федерацию валютной выручки (товара, работ, услуг), возврата денег. Согласно п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках. Таким образом, поступление валютной выручки должно быть обеспечено в предусмотренные договором сроки, либо следует внести изменения в договор и паспорт сделки, продлив сроки оплаты по экспортному договору. Во избежание штрафов, указанная пролонгация должна быть сделана до момента наступления срока платежа по договору.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Первичный бухгалтерский документ – это письменное свидетельство о совершении хозяйственной операции, имеющее юридическую силу и не требующее дальнейших пояснений и детализации.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Ввоз (импорт) товаров на территорию РФ является одним из объектов налогообложения по НДС (п. 2 ст. 11, подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом под товаром понимается любое имущество, перемещаемое через границу РФ (п. 3 ст. 38 НК РФ, подп. 35 п. 1 ст. 4 ТК ТС, подп. 7 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ). При ввозе НДС исчисляется по ставке 10 или 18% в зависимости от вида ввозимого товара (п. 5 ст. 164 НК РФ), и затем принимается к вычету в общеустановленном порядке (п. 2 ст. 171 НК РФ). Порядок таможенного оформления ввозимых товаров регулируется Таможенным кодексом и зависит от таможенного режима, в котором ввозится товар. Юридическое лицо, приобретая товар через Интернет, в обязательном порядке проведет его таможенное оформление и уплатит ввозные таможенные пошлины и таможенный НДС.
Применение УСН не имеет значения для уплаты импортного (ввозного) НДС. Обязанность по оплате «таможенного» налога у Вас имеется, а вычета НДС субъект на УСН не получает.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Четких рекомендаций налоговой службы по этому вопросу не имеется. Однако, проводя аналогию с российскими поставщиками, участники ВЭД могут подумать о процедуре выбора и принятия решений по сотрудничеству с иностранными компаниями, чтобы в случае необходимости быть готовыми продемонстрировать проверяющему органу свою добросовестность при выборе контрагента. Т.е., возможно запросить у них документы подтверждающие регистрацию и полномочия руководителя, иные документы, подтверждающие статус и добросовестность контрагента. Возможно, провести внутренний «мини-тендер» по выбору иностранного партнера.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
В Налоговом кодексе указано, что сумма налога по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции, то есть провозглашен принцип раздельного учета – п. 4 ст. 149 НК РФ. Однако способ, с помощью которого это можно сделать, в п. 6 ст. 166 НК РФ не определен.
Официальная позиция заключается в том, что способ ведения раздельного учета сумм НДС по экспортным и внутренним операциям налогоплательщик может самостоятельно определить в учетной политике. Подробнее по этому вопросу вы можете посмотреть следующие документы: письмо Минфина России от 11.04.2012 г. № 03-07-08/101, письмо УМНС России по г. Москве от 04.03.2004 г. № 24-11/14934, а также полезные рекомендации по элементам раздельного учета при экспорте вы найдете в моей книге «Экспорт, импорт. Бухгалтерский учет и налогообложение», изд. «АйСи Групп», 2011 г.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Ограничения в валютных операциях установлены Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ, например, между российскими резидентами на территории РФ осуществляются расчеты исключительно в рублях, расчеты в валюте являются исключением, перечень которых установлен ч. 1 ст. 9 Закона. Имеются ограничения по использованию наличной иностранной валюты в сфере предпринимательской деятельности – ст. 14 Закона. В целях соблюдения принципа репатриации валюты, закон устанавливает требование 100% получения валютной выручки по экспортным (импортным) контрактам в установленные договором сроки. При неисполнении указанных норм налагаются штрафы по ст.15.25 КоАП РФ.
Ст. 21 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», устанавливавшая обязанность продажи части валютной выручки, не действует с 1 января 2007 года.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Порядок открытия счета за границей необходимо уточнять в соответствующем банке-нерезиденте.
Согласно п.2 ст.12 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) заграничных счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС РФ от 21.09.2010 г. № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».
Ответственность за непредставление сведений – ст.15.25 КоАП РФ.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Согласно Закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» паспорт сделки является обязательным документом, оформляемым резидентом при осуществлении валютной операции с нерезидентом, который используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.
В соответствии со ст. 20 Закона № 173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации установлены единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Новый порядок оформления, переоформления и закрытия ПС установлен Инструкцией ЦБ РФ от 04.06.2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, оформлении паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», вступающей в силу с 1 октября 2012 года.
Паспорт сделки обязателен к оформлению и предоставлению в банк (орган валютного контроля) по сделкам на сумму свыше 50 000 долларов США.
По «небольшим» ВЭД-сделкам паспорт не оформляется. Паспорт сделки составляется до начала осуществления ВЭД-операции (в сроки, установленные пунктом 6.5.Инструкции №138-И), закрывается после завершения сделки и предоставления компанией в банк документов, подтверждающих факт совершения экспорта (импорта) и «закрытия» оплаты. При изменении условий контракта в ПС следует вносить соответствующие изменения.
ПС должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в ПС на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. К подтверждающим документам относятся договоры, подписанные сторонами внешнеторговой сделки, документы, подтверждающие факты передачи, а также факты отгрузок и оплат экспортируемых (импортируемых) товаров (накладные).
ПС может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с Законом № 173-ФЗ. Банк, в котором оформлен ПС, по заявлению резидента обязан выдать ему копию ПС для представления в эти органы.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Пунктом 34 ст. 217 Налогового Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения средств материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Минфин РФ предложил в комментируемом письме очень формализованное прочтение понятия «материнский (семейный) капитал», отнеся к нему лишь средства, выплачиваемые из федерального бюджета в соответствии с законом № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и исключив из льготируемых средства регионального материнского капитала.
Подобное толкование, по нашему мнению, является ограничительным, ведь законодатель специально не оговорил, что освобождаются от налогообложения только средства федерального материнского капитала. А кроме того, возлагает дополнительные налоговые обязанности на многодетные семьи, связанные с необходимостью заплатить денежными средствами налог, за полученные пособия.
Кроме того, ч. 2 ст. 1 Закона № 256-ФЗ прямо определено, что органы государственной власти субъектов РФ могут устанавливать дополнительные меры поддержки семей, имеющих детей, за счет средств региональных бюджетов.
Решение вопросов социальной поддержки и социального обслуживания семей, имеющих детей (в том числе многодетных семей, одиноких родителей) относится к полномочиям органов государственной власти субъекта РФ и в соответствии со ст.26.3 Закона от 06.10.1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации». А значит, региональный материнский капитал является такой же льготируемой мерой дополнительной государственной поддержки, как и федеральный.
Это просто вредительство- 6 версия налоговой декларации! Можно подумать, от этого меняется смысл отчета. А как рады налоговые, 1С! Для них эти праздники и устраиваются. Если учесть, что предприятия и так задыхаются от безумия и непрофессионализма Минфина, налоговых и ПФР, да еще в статистику надо сбегать с их П-2, П-3 и еще какой-либо бредятиной. Сколько рабочих мест создано по приему бумажек, сколько штрафных санкций придумано. Мужайтесь, коллеги! Пока жив Минфин и ИФНС покоя нам не видать. Вы можете представить толпу французов или немцев в многочасовой очереди в налоговую, чтобы сверить платежи и начисления и получить вожделенную справку от органов, которым заплатили свои деньги?
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Зоя
При приеме на работу иностранцев, обязательно проверять разрешения на работу! Можно использовать онлайн сервисы, но лучше в самом ФМС. Удобная программа по заполнения всех уведомлений по иностранным гражданам -Гастарбайтер(http://www.fms-soft.ru/) . Так же она поможет отследить у кого и когда заканчивается разрешение на работу, что бы успеть сделать новое.
МОРЕ
Цитата из Приказа Министерства промышленности и энергетики РФ от 7 августа 2007 г. № 311 “Об утверждении Стратегии развития электронной промышленности России на период до 2025 года”
"Внедрение нанотехнологий должно еще больше расширить глубину ее проникновения в повседневную жизнь населения. Должна быть обеспечена постоянная связь каждого индивидуума с глобальными информационно-управляющими сетями типа Internet.
Наноэлектроника будет интегрироваться с биообъектами и обеспечивать непрерывный контроль за поддержанием их жизнедеятельности, улучшением качества жизни, и таким образом сокращать социальные расходы государства.
Широкое распространение получат встроенные беспроводные наноэлектронные устройства, обеспечивающие постоянный контакт человека с окружающей его интеллектуальной средой, получат распространение средства прямого беспроводного контакта мозга человека с окружающими его предметами, транспортными средствами и другими людьми. Тиражи такой продукции превысят миллиарды штук в год из-за ее повсеместного распространения."
Цитата из Библии:
"И он сделает то, что всем, малым и великим, богатым и нищим, свободным и рабам, положено будет начертание на правую руку их или на чело их,
и что никому нельзя будет ни покупать, ни продавать, кроме того, кто имеет это начертание, или имя зверя, или число имени его.
Здесь мудрость. Кто имеет ум, тот сочти число зверя, ибо это число человеческое; число его шестьсот шестьдесят шесть."
(Откровение Иоанна Богослова 13:16-18)
Рафаэль
Я пнсионер. Соцслужба выдала мне карту для льготного проезда в городском транспорте. Но ниразу не пришлось воспользоваться ею. Ниодно картоприемное устройство на транспорте не работает. как и было за проезд оплачиваем наличнымию Одно успакаивает - проездььза пол цены.
Павел
Здравствуйте,я гражданин Украины.Работаю по разрешению ООО Шахтостроительное управление.С меня высчитывают подоходний нолог.Должен мне учитыааться трудовой стаж,и выплачиваться отпускные так как я работаю уже 10 месяцев.
Александр
Посмотреть бы сколько тупинький Эдуард платит подоходный налог.
Аудиторско-консалтинговая группа «Градиент Альфа», Директор по стратегическому развитию
По моему мнению, материнский капитал не должен облагаться НДФЛ, поскольку социальный смысл льготы и выплаты в этом случае теряется.
Согласно п. 34 ст. 217 НК РФ средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, освобождаются от НДФЛ. При этом в Кодексе не прописано, что от уплаты налога освобождаются только средства, выплаченные из федерального бюджета.
В соответствии с Письмом Минфина России от 29.03.2011 г. № 03-04-06/9-59 понятие «материнский капитал» используется в значении, установленном в п. 2 ст. 2 Закона РФ от 29.12.2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». Согласно данному Закону материнским (семейным) капиталом являются средства федерального бюджета, передаваемые в бюджет ПФ РФ на реализацию дополнительных мер государственной поддержки. Если строго следовать букве данного Закона, суммы материнского капитала, выплачиваемые за счет средств региональных бюджетов субъектов РФ, подлежат обложению НДФЛ.
Однако подп. 24 п. 2 ст. 26.3 Закона РФ от 06.10.1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» органы государственной власти субъекта РФ по предметам совместного ведения, осуществляемым данными органами самостоятельно за счет средств бюджета субъекта РФ, имеют право, в частности, решать вопросы социальной поддержки и социального обслуживания семей, имеющих детей (в том числе многодетных семей, одиноких родителей).
Также ч. 2 ст. 1 Закона № 256-ФЗ определено, что органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления могут устанавливать дополнительные меры поддержки семей, имеющих детей, за счет средств соответственно бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
То есть средства, выплаченные не за счет федерального бюджета, не перестают от этого быть материнским капиталом, и их целевое и фактическое назначение от этого также не меняется, и, соответственно, не должны облагаться НДФЛ.
Есть интересное письмо Минфина России от 17.09.2012 г. № 03-04-06/6-280 о налогообложении НДФЛ средств материнского (семейного) капитала, выплачиваемых в соответствии со ст. 7 Закона Архангельской области от 22.06.2005 N 55-4-ОЗ «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Архангельской области». В соответствии с данным Письмом вышеуказанные средства не подлежат налогообложению НДФЛ. Но на основании п. 8 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения сумм единовременных выплат, осуществляемых налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» организации регистрируют такие счета-фактуры на сумму, на которую получают право на вычет (п. 13 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость), и отражают в графе 8а или 9а книги покупок показатели счетов-фактур по покупкам, облагаемым налогом на добавленную стоимость по соответствующей ставке, определяемой согласно п. 4 ст. 164 НК РФ, а в графе 8б или 9б – сумму НДС, исчисленную от стоимости этих покупок (подп. «р», «с», «т», «у» п. 6 Правил, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
В случае, если сырье приобретается для производства экспортируемой продукции, счета-фактуры регистрируются в книге покупок в общем порядке, НДС принимается к вычету.
В момент отгрузки товара на экспорт указанный НДС должен быть восстановлен через книгу продаж, «окончательный» вычет (повторные записи в книге покупок) делаются в том налоговом периоде (квартале), когда собран полный пакет документов для подтверждения ставки 0%. В целях упрощения налогового учета по НДС возможно делать записи в книге покупок единоразово – после готовности документов для подтверждения 0% ставки.
Можете выбрать любой удобный для вас способ, закрепив его в учетной политике.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Исходя из смысла ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ законодатель видит необходимость возложить на резидентов – участников внешнеторговой деятельности обязанность по обеспечению надлежащих условий для своевременного и полного получения в Российскую Федерацию валютной выручки (товара, работ, услуг), возврата денег.
Согласно п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Таким образом, поступление валютной выручки должно быть обеспечено в предусмотренные договором сроки, либо следует внести изменения в договор и паспорт сделки, продлив сроки оплаты по экспортному договору.
Во избежание штрафов, указанная пролонгация должна быть сделана до момента наступления срока платежа по договору.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Первичный бухгалтерский документ – это письменное свидетельство о совершении хозяйственной операции, имеющее юридическую силу и не требующее дальнейших пояснений и детализации.
Первичными документами, отражающими импорт товаров, являются:
– заключенный внешнеэкономический контракт;
– счет иностранного продавца;
– транспортные, экспедиторские, страховые документы (международные авто-, авиа-, железнодорожные накладные, багажные квитанции, коносамент, страховые полисы и сертификаты, другие документы);
– таможенная декларация, подтверждающая пересечение товаром таможенной границы Российской Федерации;
– справки об уплате пошлин, сборов;
– складская документация (накладные, акты приемки, подтверждающие фактическое поступление товаров на склад импортера);
– техническая документация (паспорта машин и оборудования, чертежи, инструкции по монтажу и наладке, спецификации и другая).
В вашем случае инвойс и ГТД являются первичными документами для отражения в бухгалтерском учете импорта.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Ввоз (импорт) товаров на территорию РФ является одним из объектов налогообложения по НДС (п. 2 ст. 11, подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом под товаром понимается любое имущество, перемещаемое через границу РФ (п. 3 ст. 38 НК РФ, подп. 35 п. 1 ст. 4 ТК ТС, подп. 7 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ). При ввозе НДС исчисляется по ставке 10 или 18% в зависимости от вида ввозимого товара (п. 5 ст. 164 НК РФ), и затем принимается к вычету в общеустановленном порядке (п. 2 ст. 171 НК РФ). Порядок таможенного оформления ввозимых товаров регулируется Таможенным кодексом и зависит от таможенного режима, в котором ввозится товар. Юридическое лицо, приобретая товар через Интернет, в обязательном порядке проведет его таможенное оформление и уплатит ввозные таможенные пошлины и таможенный НДС.
Применение УСН не имеет значения для уплаты импортного (ввозного) НДС. Обязанность по оплате «таможенного» налога у Вас имеется, а вычета НДС субъект на УСН не получает.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Четких рекомендаций налоговой службы по этому вопросу не имеется. Однако, проводя аналогию с российскими поставщиками, участники ВЭД могут подумать о процедуре выбора и принятия решений по сотрудничеству с иностранными компаниями, чтобы в случае необходимости быть готовыми продемонстрировать проверяющему органу свою добросовестность при выборе контрагента. Т.е., возможно запросить у них документы подтверждающие регистрацию и полномочия руководителя, иные документы, подтверждающие статус и добросовестность контрагента. Возможно, провести внутренний «мини-тендер» по выбору иностранного партнера.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
1) Дт 52 Кт 91/1 начислены проценты на остаток по счету
2) Дт 52 Кт 91/1 либо Дт 91/1 Кт 52 - на курсовые разницы в конце месяца
3) Дт 76 Кт 51
Дт 52 Кт 76 записи по покупке валюты
Дт 91/2 Кт 76 - расход в виде разницы в курсах при покупке валюты.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
В Налоговом кодексе указано, что сумма налога по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции, то есть провозглашен принцип раздельного учета – п. 4 ст. 149 НК РФ. Однако способ, с помощью которого это можно сделать, в п. 6 ст. 166 НК РФ не определен.
Официальная позиция заключается в том, что способ ведения раздельного учета сумм НДС по экспортным и внутренним операциям налогоплательщик может самостоятельно определить в учетной политике. Подробнее по этому вопросу вы можете посмотреть следующие документы: письмо Минфина России от 11.04.2012 г. № 03-07-08/101, письмо УМНС России по г. Москве от 04.03.2004 г. № 24-11/14934, а также полезные рекомендации по элементам раздельного учета при экспорте вы найдете в моей книге «Экспорт, импорт. Бухгалтерский учет и налогообложение», изд. «АйСи Групп», 2011 г.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Ограничения в валютных операциях установлены Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ, например, между российскими резидентами на территории РФ осуществляются расчеты исключительно в рублях, расчеты в валюте являются исключением, перечень которых установлен ч. 1 ст. 9 Закона. Имеются ограничения по использованию наличной иностранной валюты в сфере предпринимательской деятельности – ст. 14 Закона. В целях соблюдения принципа репатриации валюты, закон устанавливает требование 100% получения валютной выручки по экспортным (импортным) контрактам в установленные договором сроки. При неисполнении указанных норм налагаются штрафы по ст.15.25 КоАП РФ.
Ст. 21 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», устанавливавшая обязанность продажи части валютной выручки, не действует с 1 января 2007 года.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Порядок открытия счета за границей необходимо уточнять в соответствующем банке-нерезиденте.
Согласно п.2 ст.12 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) заграничных счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС РФ от 21.09.2010 г. № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».
Ответственность за непредставление сведений – ст.15.25 КоАП РФ.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Согласно Закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» паспорт сделки является обязательным документом, оформляемым резидентом при осуществлении валютной операции с нерезидентом, который используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.
В соответствии со ст. 20 Закона № 173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации установлены единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Новый порядок оформления, переоформления и закрытия ПС установлен Инструкцией ЦБ РФ от 04.06.2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, оформлении паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», вступающей в силу с 1 октября 2012 года.
Паспорт сделки обязателен к оформлению и предоставлению в банк (орган валютного контроля) по сделкам на сумму свыше 50 000 долларов США.
По «небольшим» ВЭД-сделкам паспорт не оформляется. Паспорт сделки составляется до начала осуществления ВЭД-операции (в сроки, установленные пунктом 6.5.Инструкции №138-И), закрывается после завершения сделки и предоставления компанией в банк документов, подтверждающих факт совершения экспорта (импорта) и «закрытия» оплаты. При изменении условий контракта в ПС следует вносить соответствующие изменения.
ПС должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в ПС на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. К подтверждающим документам относятся договоры, подписанные сторонами внешнеторговой сделки, документы, подтверждающие факты передачи, а также факты отгрузок и оплат экспортируемых (импортируемых) товаров (накладные).
ПС может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с Законом № 173-ФЗ. Банк, в котором оформлен ПС, по заявлению резидента обязан выдать ему копию ПС для представления в эти органы.
ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор
Пунктом 34 ст. 217 Налогового Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения средств материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Минфин РФ предложил в комментируемом письме очень формализованное прочтение понятия «материнский (семейный) капитал», отнеся к нему лишь средства, выплачиваемые из федерального бюджета в соответствии с законом № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и исключив из льготируемых средства регионального материнского капитала.
Подобное толкование, по нашему мнению, является ограничительным, ведь законодатель специально не оговорил, что освобождаются от налогообложения только средства федерального материнского капитала. А кроме того, возлагает дополнительные налоговые обязанности на многодетные семьи, связанные с необходимостью заплатить денежными средствами налог, за полученные пособия.
Кроме того, ч. 2 ст. 1 Закона № 256-ФЗ прямо определено, что органы государственной власти субъектов РФ могут устанавливать дополнительные меры поддержки семей, имеющих детей, за счет средств региональных бюджетов.
Решение вопросов социальной поддержки и социального обслуживания семей, имеющих детей (в том числе многодетных семей, одиноких родителей) относится к полномочиям органов государственной власти субъекта РФ и в соответствии со ст.26.3 Закона от 06.10.1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации». А значит, региональный материнский капитал является такой же льготируемой мерой дополнительной государственной поддержки, как и федеральный.
Ирина Смирнова
Это просто вредительство- 6 версия налоговой декларации! Можно подумать, от этого меняется смысл отчета. А как рады налоговые, 1С! Для них эти праздники и устраиваются. Если учесть, что предприятия и так задыхаются от безумия и непрофессионализма Минфина, налоговых и ПФР, да еще в статистику надо сбегать с их П-2, П-3 и еще какой-либо бредятиной. Сколько рабочих мест создано по приему бумажек, сколько штрафных санкций придумано. Мужайтесь, коллеги! Пока жив Минфин и ИФНС покоя нам не видать. Вы можете представить толпу французов или немцев в многочасовой очереди в налоговую, чтобы сверить платежи и начисления и получить вожделенную справку от органов, которым заплатили свои деньги?