
Замена ЕСН страховыми взносами: решаем проблемы
Представитель Пенсионного фонда продолжает отвечать на вопросы посетителей «Российского налогового портала»
04.05.2010Афонина Ирина Ивановна. Начальник департамента организации администрирования страховых взносов Пенсионного фонда Российской федерации.
Родилась 12 апреля 1969 года в г. Губкине Белгородской области. В 1992 году окончила Всесоюзный юридический заочный институт по специальности юрист. В 2007 году окончила Российскую экономическую академию им. Г.В. Плеханова и получила дополнительную квалификацию «Мастер делового администрирования».
Свою трудовую деятельность в Отделении ПФР по Нижегородской области начала с 1992 года. В 2003 году была назначена заместителем управляющего Отделением ПФР по Нижегородской области.
Единый социальный налог уже несколько месяцев не существует, но предпринимателям не легче. При переходе на новую систему уплаты страховых взносов возникло немало проблем. Решать их помогает представитель Пенсионного фонда Ирина Афонина. Мы продолжаем офф-лайн конференцию, и публикуем третью серию ответов на вопросы посетителей. С первой и второй частью интервью вы можете ознакомиться здесь и здесь.
Облагается ли страховыми взносами средний заработок, выплачиваемый сотруднику в период нахождения в командировке и учебном отпуске?
В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212 - ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ).
Средний заработок, выплачиваемый сотруднику за время командировки и учебного отпуска, подлежит обложению страховыми взносами, так как соответствует определению объекта обложения страховыми взносами и не содержится в перечне сумм, не подлежащих обложению, установленном статьей 9 Закона № 212-ФЗ.
Индивидуальным предпринимателем 31 декабря 2009 года через СБ РФ был перечислен фиксированный взнос в ПФР за 2009 год. При проведении сверки с ПФР оказалось, что данные платежи не зачислены. Какие наши действия? Где перечисленную сумму искать, с кого начать, какие документы необходимо представить и кому: ФНС или ПФ?
Так как за 2009 год страховые взносы исчисляются и уплачиваются в Федеральную налоговую службу, то индивидуальный предприниматель может письменно обратиться в территориальный налоговый орган по месту своего учета с заявлением о проведении сверки платежей с приложением копии платежного документа, подтверждающего перечисления фиксированного платежа через Сбербанк России.
Если осуществляются выплаты или вознаграждения, которые не обозначены в трудовом договоре с сотрудником- иностранцем со статусом временно пребывающего в РФ и работающим по трудовому договору, подпадают ли они под обложение страховыми взносами?
В соответствии с пунктом 15 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, относятся к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами.
Нашей организацией уплачен единый социальный налог за декабрь 2009,в январе 2010 по старым КБК. Нашла информацию, что они изменились. Как теперь быть, писать письмо в налоговую? Если да, то в какой оно должно быть форме?
Для урегулирования данной ситуации следует обратиться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика с заявлением о возврате ошибочно уплаченной суммы на расчетный счет приложив к нему копию платежного документа.
Являюсь плательщиком ЕНВД и УСН. На ЕНВД есть работники и на УСН есть работники. Как составлять отчетность в пенсионный за работников – один отчет за работников по ЕНВД, второй отчет - по работникам на УСН, или можно сдать единый отчет по страховым взносам за всех работников?
Сдавать необходимо один расчет по форме ЕСН на уплату страховых взносов, в Управление №1 ГУ ПФР № 8 по Москве введена практика не выдавать сразу 2-й экземпляр отчетности, а выдавать расписку принятии отчета. Получать отчет велено через 2 недели, якобы они нуждаются в дополнительной проверке. Зачем введена такая практика, ведь кроме потери времени и нервов и создания проблем предпринимателям, да и самим низовым сотрудникам ПФР, она ничего не несет?
Данная информация принята во внимание. Соответствующее поручение по урегулированию ситуации в рабочем порядке дано в Отделение ПФР по Москве и Московской области.
В соответствии с ФЗ-212 от 24.07.2009, ст.57 п.2 пп.2 предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, и не имеющий наемных работников, должен в 2010 году заплатить страховые взносы по пониженным тарифам, а именно: в ПФ: 14%, ФСС - 0%, ФФОМС и ТФОМС - 0%. То есть, если считать из размера МРОТ на сегодняшний день: 4330*12*14%=7274,40 руб. Инспекторы в территориальных отделениях Пенсионного фонда по Санкт-Петербургу уверяют, что платить наш предприниматель должен в соответствии с п.1ст.57: 20% в ПФ, 2,9% в ФСС, 1,1+2% - в ФФОМС и ТФОМС. К ним присоединяются и консультанты горячей линии Пенсионного фонда по Санкт-Петербургу и Ленинградской области. Где искать правды и куда писать - с целью получить аргументированный и авторитетный ответ, на который я могла бы сослаться в территориальных отделениях ПФ?
Для рассматриваемой категории плательщиков страховых взносов Законом № 212-ФЗ не предусмотрено применения пониженного тарифа на 2010 год и последующие годы.
В свою очередь постановлением Правительства Российской Федерации от 14.09.2009 № 731 «Об издании разъяснений по единообразному применению Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» право издавать разъяснения в целя единообразного применения Закона № 212-ФЗ предоставлено Министерству здравоохранения и социального развития Российской Федерации.
Темы: ЕСН (Единый социальный налог)  Страховые взносы  
- 07.06.2012 Минэкономразвития предлагает вернуться к уплате ЕСН
- 25.04.2012 Пенсионный фонд хочет вернуть ЕСН
- 20.03.2012 Возврат к ЕСН вряд ли возможен
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 29.05.2012 Налоговый парадокс
- 04.04.2011 Итоги онлайн-конференции «"Трудовые" выплаты: изменения законодательства, исчисление взносов, отчетность в фонды и другие вопросы»
- 17.03.2011 Повышение зарплатных налогов: удар по российскому бизнесу
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 16.11.2011 Если за 2009 год, а также за более ранние периоды образовалась переплата по ЕСН, то она подлежит зачету в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам, либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
- 07.02.2011 Единовременные выплаты работникам к отпуску не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, то есть не соответствуют признакам пункта 1 статьи 255 НК РФ и не должны уменьшать базу налога на прибыль и облагаться ЕСН
- 07.02.2011 Предметом договора аренды с экипажем является, в том числе передача в пользование вещи - транспортного средства. Следовательно, исходя из прямого указания законодателя, выплаты, производимые в рамках такого договора, не являются объектом обложения ЕСН
- 11.03.2025
Налоговый орган
доначислил НДФЛ, налог по УСН, страховые взносы, пени, указав на создание обществом схемы по оказанию управленческих услуг предпринимателем, уплачивающим с полученных доходов налог по УСН, при фактически сложившихся между ними трудовых правоотношениях.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку между взаимозависимыми лицами имели место трудовые правоотношения, учтено, что при перер
- 02.03.2025
Требование мотивировано
ответчиком тем, что общество в установленный срок не представило документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности. Полный комплект документов, подтверждающих основной вид экономической деятельности, страховой тариф, представленный позже, ответчиком не рассмотрен.Итог: требование удовлетворено, поскольку доначисление обществу страховых взносов в повышенном размере
- 02.03.2025
Оспариваемое уведомление
было принято в связи с непредставлением страхователем в установленный срок сведений, подтверждающих осуществление основного вида экономической деятельности для отнесения к соответствующему классу профессионального риска и определения страхового тарифа.Итог: требование удовлетворено, поскольку осуществляемый обществом в спорный период основной вид деятельности относится к пятому к
- 01.06.2023 Письмо Минфина России от 18.05.2023 г. № 03-02-07/45575
- 23.03.2011 О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
- 09.09.2010 Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации
- 28.01.2025 Письмо Минфина России от 26.11.2024 г. № 03-03-06/1/118134
- 13.01.2025 Письмо ФНС России от 27.12.2024 г. № БС-16-11/379@
- 08.10.2024 Письмо Минфина России от 27.08.2024 г. № 03-15-06/80857
Комментарии
Последний ответ просто убил наповал. Ответ должен быть таким: для упрощенцев механизм не меняется, только в ПФР!!! Ни в какие Фомс платить не надо, если не имеешь наемных работников. Неужели отвечал специалист на данный вопрос?
Ответ на последний вопрос ну оооооочень странный.
Ответ на последний вопрос неправильный. В законе все прописано чётко. Согласно п. 2.2. ст. 57 ФЗ 212 применение пониженного тарифа предусмотрено "для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения". Если бы было иначе, то в законе был бы следующий текст после запятой: "в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности". Это текст в законе отсутствует, поэтому толкования ПФ противоречат п. 2.2. ст 57 ФЗ.