|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Изменения по НДФЛ в 2017 году
Изменения по НДФЛ в 2017 году
В 2017 году организации и предприниматели остаются плательщиками НДФЛ, это касается только тех, кто делится частью доходов с другими физическими лицами, они же являются налоговыми агентами. Однако в 2017 году произойдут некоторые изменения, какие именно – об этом расскажем ниже
16.11.2016В 2017 году Неизменным остается тот факт, что после выплаты доходов физическим лицам предприниматели должны высчитывать и делать отчисления в пользу государственного бюджета по НДФЛ. Изменения в налоговом законодательстве касаются необлагаемых сумм и социальных вычетов.
Изменения при подсчете НДФЛ в 2017 году
Специалисты изучили введенные в закон корректировочные пункты и выделили такие изменения:
-
В 2017 году в облагаемую налогом доходную часть наемного сотрудника больше не входит цена получения аттестации по профессиональным навыкам и умениям. Если наниматель оплачивает аттестацию работнику, стоимость аттестационных экзаменов входит в фактический доход работника. Соответственно удерживается и налог с доходов физических лицо, ведь таким образом он сумел сэкономить собственные средства за счет работодателя и фактически получил дополнительную прибыль.
-
Остаются в стороне от налогообложения НДФЛ отдельные разновидности бонусов и баллов, которые поступили на банковскую карту физического лица по действующей банковской системе лояльности.
-
В 2017 году имеет место быть новый тип затрат, которые по желанию разрешается включать в социальный вычет по НДФЛ.В том случае если работник самостоятельно внес оплату за аттестацию, состоящую из подтверждения квалификационных умений согласно общепринятого стандарта по конкретной специальности, он вправе претендовать на выдачу социального вычета, исчисляемого в величину стоимости этой аттестации.
В 2017 году по–прежнему действует социальный вычет, положенный таким физлицам:
-
если они внесли оплату за собственное обучение или обучение близких родственников, к примеру, за братьев или сестер, возможно детей, которым еще не исполнилось 24 лет, иждивенцев и других подопечных до наступления их совершеннолетия;
-
если физические лица оплатили свое лечение и добровольную медицинскую страховку, а также добровольную медицинскую страховку своего супруга, родителей, детей и других иждивенцев или подопечных, которые еще не достигли 18–летнего возраста.
Законодатели предоставляют возможность сотруднику предприятия самостоятельно выбирать, где он может получить сумму вычета:
-
непосредственно из рук работодателя;
-
во время визита в территориальное отделение налоговой инспекции – выдается уведомление, являющееся гарантией того, что деньги в итоге будут выданы.
Расчеты на детей по НДФЛ в 2017 году
Каких–либо крупных изменений в отношении традиционных вычетов на детей законодатели в 2017 году не предусматривают. Остаются прежними привычные правила:
1. Каждый месяц работающие родители, приемные, опекуны и попечители могут претендовать на выдачу выплат в следующем размере:
-
если речь идет о первом ребенке – сумма близится к 1400 рублям;
-
на третьего и следующих детей выдается по 3000 рублей на 1 человека;
-
на ребенка–инвалида оформляется возврат размером 6000 рублей.
2. Вычеты останавливаются, если сотрудник предприятия получил заработную плату за последний месяц от 350000 рублей и больше.
3. Многие родители интересуются, как определить очередность детей. Ориентируйтесь по датам рождения. Если у вас родились двойняшки, тогда родитель сам вправе определить первенство рождения одного из них. Очередность не предусматривает подсчет детей, которые уже достигли совершеннолетия – их брать во внимание нет необходимости.
Для лучшего понимания рассмотрим пример: работница воспитывает троих детей, из них старшему исполнилось 22 года и он не проходит обучение в учебном заведении на дневной форме. Значит на него вычисление вычета не положено, а вот на оставшихся 2 детей в 2017 году оформить платежи можно – на второго 1400 рублей, на третьего – 3000 рублей.
4. Основанием для регистрации вычетов является заявление, написанное от руки самим сотрудником. Если заявления нет, по умолчанию вычет не оформляется. Бывает так, что заявление составляется в середине года – тогда бухгалтер или другой кадровый сотрудник подсчитывает налог, начиная с начала года.
Особенности уплаты НДФЛ в 2017 году
Изменения в отношении НДФЛ коснулись в том числе и его уплаты, но сроки остались прежними. Налог, вычисленный из отпускных и больничных листков, отчисляется в бюджет до последней даты месяца, когда работник получил зарплату. Что касается НДФЛ с других видов доходов, отчисления осуществляются не позднее следующих суток после выплаты.
Изменений претерпел порядок регистрации документации по платежам. ФНС в 2017 году будет пользоваться новыми требованиями:
2. При оформлении в один и тот же рабочий день налога с заработной платы и отпускных, следует зарегистрировать сразу 2 платежки. Первая регистрируется в отношении заработка, который считают полученным в последнюю дату календарного месяца, о чем говорится в статье 223 Налогового Кодекса РФ.
Вторая платежка учитывает НДФЛ с отпускных дней. В строке 107 запишите месяц, когда можно начислить доходную составляющую в виде отпускных. Если работник получил деньги в феврале 2017 года, тогда следует записать так: МС.02.2017.
3. Законодатели посчитали нецелесообразным оформлять все суммы в одной платежке, если бухгалтер все же решится на такой опрометчивый шаг, вряд ли бумагу примут к сведению, а значит зачисления по назначению не наступит. В итоге придется вести длительные переговоры с сотрудниками ИФНС, составлять дополнительные заявления, пояснительные служебные записки.
В какие сроки следует сдавать 2–НДФЛ в 2017 году?
Конечный срок сдачи документации по НДФЛ – до 1 апреля, при этом учитывается год, следующий за отчетным периодом. Таким образом отчет за 2016 год предоставляется до 1 апреля 2017 года включительно.
Если удержать налог на доход невозможно, об этом стоит уведомить территориальную налоговую инспекцию, которой вы отчитываетесь об итогах хозяйственной деятельности предприятия. Не считается нарушением уведомление, предоставленное в виде справки в ИФНС до 1 марта 2017 года в том числе.
Какие составляющие обязательно фиксируются в справке? Цифра «1» или «2» – первая цифра указывает на доходы, с которых были сделаны отчисления по НДФЛ, вторая определяет тот факт, что работодатель не смог удержать НДФЛ.
Как выглядит отчетность по НДФЛ в 2017 году?
Форма2–НДФЛ по–прежнему остается неизменной и преимущественной при отчислениях НДФЛ. Впервые она была утверждена в законе от 30 октября 2015 года, в 2017 году продолжает свое действие.
Бланк 2–НДФЛ выглядит так:
Требования к составлению 2–НДФЛ в 2017 году
Справка о доходной части каждого сотрудника составляется отдельно. Размер налоговых отчислений фиксируется в рублях, если есть копейки, их следует отбросить, следуя правилу округления. Если значения суммируются, бухгалтеру необходимо указать показатели в рублях и копейках, перечисляемых через десятичную точку.
Справка включает заполнение абсолютно всех полей. Разрешается оставить незаполненными только те строки, куда нельзя вписать нужные сведения, потому что они не представлены самим сотрудником или не касаются его.
Новички интересуются, нужно ли ставить прочерки. Специалисты отвечают, что 2–НДФЛ в 2017 году сдается без прочерков. Вносить ручкой исправления тоже нельзя, иначе отчетность просто не примут и вернут для коррекции на новом бланке.
Когда справка уже заполнена, внизу нужно написать «Налоговый агент». Здесь же фиксируются инициалы должностного лица, который подписал документ. Если текст справки не помещается на одной стороне, тогда следует указать точное число заполненных страниц. На следующем листе в верхней части справки определяется нумерация страницы и ставится пометка «Справка о доходах физического лица за 2017 году № __ от __». Заметьте, что строку «Налоговый агент» нужно вписать абсолютно в каждую страницу выписки.
В 2017 году документ формата 2–НДФЛ включает дополнительные данные:
-
строку, где вписываются реквизиты, проходящие по уведомлению на социальный вычет;
-
пункт, где обозначаются реквизиты уведомления об учете авансовых платежей, которые внесли иностранные сотрудники. Изначально такую просьбу посылают иностранцы в ИФНС, после чего работодатель должен принять меры по ее удовлетворению.
-
если бухгалтер или другой уполномоченный кадровый работник сдает документ в 2017 году первый раз, в поле «Номер корректировки» записывается «00». Если форма 2–НДФЛ была отправлена на обработку и проверку с ошибками, но эти ошибки были вовремя выявлены, сотрудник предприятия вправе подать уточненную отчетность, тогда выставляется «01» или «02»;
-
документ 2–НДФЛ всегда содержит подробные данные работника, к примеру, обязателен для заполнения код субъекта, где проживает гражданин. Чтобы правильно определить код, изучите перечень всех регионов в приказе ФНС России, зарегистрированном в реестре документов под номером ММВ–7–11/485.
-
не допустимо в выписке 2–НДФЛ записывать вымышленный ИНН, сотрудник должен не просто предоставить номер, но желательно показать оригинал бумаги. Дело в том, что ответственность за написание реального ИНН несет соответствующее должностное лицо, штраф за неправильное внесение хотя бы одного ИНН в 2017 году составляет 500 рублей. Казалось бы, сумма небольшая, но если допускается несколько ошибок, вычет из заработной платы будет уже ощутимым.
Как заполняли форму 2–НДФЛ в 2016 году, показано ниже.
Разместить:
© 2006-2024 Российский налоговый портал.