Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как поставить в вычет по ЕНВД задолженность по страховым взносам

Как поставить в вычет по ЕНВД задолженность по страховым взносам

С 2013 года произошли изменения относительно уменьшения налога при ЕНВД на страховые взносы. О том, как применять эти изменения на практике, Минфин неоднократно писал в своих разъяснениях. Суть которых сводится к тому, что, например, ЕНВД за II квартал уменьшается на взносы, уплаченные в этом же квартале. А недавно в правовых базах появилось очередное письмо финведомства на эту же тему — от 31.07.2013 № 03-11-11/30617. На этот раз финансисты рассказали, как уменьшать ЕНВД на задолженность по страховым взносам. И мы предлагаем комментарий к данному документу

26.08.2013
Журнал «Упрощенка»

Организации и предприниматели на ЕНВД, имеющие наемных работников, могут уменьшить ЕНВД на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):

  • страховые взносы с выплат своим работникам и (или) другим физическим лицам;
  • пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за счет средств работодателя;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя.

Заметьте, что предприниматели с наемной силой могут уменьшать ЕНВД только на страховые платежи в пользу работников. Личные взносы в вычет ЕНВД не включаются! При этом сумма ЕНВД может быть уменьшена не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Обратите внимание, что исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на страховые взносы, которые были фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

См. также: Как страхователи-спецрежимники должны вести учет расходов на выплату пособий в связи с последними изменениями в законодательстве >>>

Это же правило нужно применять, по мнению Минфина, если у организаций или предпринимателя есть задолженность  по обязательным страховым взносам за  прошлые периоды. Если страхователь погасит сумму недоимки, то сможет сразу принять взносы к вычету. ЕНВД уменьшается за тот квартал, в котором произведена фактическая уплата такой задолженности.

Пример. Уменьшение ЕНВД на задолженность по страховым взносам

12 июля 2013 года ООО «Ромашка» исчислила и уплатила в отношении работников, занятых в облагаемой ЕНВД деятельности, страховые взносы за июнь 2013 года. Также 12 июля 2013 года компания перечислила задолженность по страховым взносам в отношении данных работников за декабрь 2012 года.

Компания учла страховые взносы за июнь и задолженность за декабрь при уменьшении ЕНВД за III квартал 2013 года в сумме, не превышающей  50% от налога.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 13.12.2017  

    Как следует из материалов дела и установлено судами, основанием для вынесения решения послужили выводы инспекции о неправомерности применения налогоплательщиком системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении интернет-торговли оргтехникой через интернет-магазин. Налоговый орган посчитал необходимым применить обеспечительные меры с учетом личности налогоплательщика, имеющихся данных о количестве и стоимости принадлежащего ему

  • 29.11.2017  

    Суды пришли к выводу о том, что общество соответствовало всем условиям, дающим право на применение пониженного тарифа; уплата обществом в отношении основного вида деятельности ЕНВД не является основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку его применение не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности.

  • 22.11.2017  

    Суды пришли к выводу, что арендуемые предпринимателем помещения являются торговыми местами. При таких обстоятельствах суды правомерно согласились с позицией инспекции о том, что спорные помещения не соответствуют определению «объекты стационарной торговой сети, имеющие торговый зал», поэтому Предпринимателю при исчислении ЕНВД необходимо было учитывать физический показатель «площадь торгового места» п


Вся судебная практика по этой теме »