Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как поставить в вычет по ЕНВД задолженность по страховым взносам

Как поставить в вычет по ЕНВД задолженность по страховым взносам

С 2013 года произошли изменения относительно уменьшения налога при ЕНВД на страховые взносы. О том, как применять эти изменения на практике, Минфин неоднократно писал в своих разъяснениях. Суть которых сводится к тому, что, например, ЕНВД за II квартал уменьшается на взносы, уплаченные в этом же квартале. А недавно в правовых базах появилось очередное письмо финведомства на эту же тему — от 31.07.2013 № 03-11-11/30617. На этот раз финансисты рассказали, как уменьшать ЕНВД на задолженность по страховым взносам. И мы предлагаем комментарий к данному документу

26.08.2013
Журнал «Упрощенка»

Организации и предприниматели на ЕНВД, имеющие наемных работников, могут уменьшить ЕНВД на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):

  • страховые взносы с выплат своим работникам и (или) другим физическим лицам;
  • пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за счет средств работодателя;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя.

Заметьте, что предприниматели с наемной силой могут уменьшать ЕНВД только на страховые платежи в пользу работников. Личные взносы в вычет ЕНВД не включаются! При этом сумма ЕНВД может быть уменьшена не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Обратите внимание, что исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на страховые взносы, которые были фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

См. также: Как страхователи-спецрежимники должны вести учет расходов на выплату пособий в связи с последними изменениями в законодательстве >>>

Это же правило нужно применять, по мнению Минфина, если у организаций или предпринимателя есть задолженность  по обязательным страховым взносам за  прошлые периоды. Если страхователь погасит сумму недоимки, то сможет сразу принять взносы к вычету. ЕНВД уменьшается за тот квартал, в котором произведена фактическая уплата такой задолженности.

Пример. Уменьшение ЕНВД на задолженность по страховым взносам

12 июля 2013 года ООО «Ромашка» исчислила и уплатила в отношении работников, занятых в облагаемой ЕНВД деятельности, страховые взносы за июнь 2013 года. Также 12 июля 2013 года компания перечислила задолженность по страховым взносам в отношении данных работников за декабрь 2012 года.

Компания учла страховые взносы за июнь и задолженность за декабрь при уменьшении ЕНВД за III квартал 2013 года в сумме, не превышающей  50% от налога.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 11.10.2017  

    Как следует из материалов дела и установлено судами, основанием для вынесения решения послужили выводы инспекции о неправомерности применения налогоплательщиком системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении интернет-торговли оргтехникой через интернет-магазин. Налоговый орган посчитал необходимым применить обеспечительные меры с учетом личности налогоплательщика, имеющихся данных о количестве и стоимости принадлежащего ему

  • 18.09.2017  

    Судами установлено, что помещения представляют собой ангары, в которых предоставляются торговые места. Согласно правоустанавливающим (инвентаризационным) документам арендуемые помещения имеют выделенную торговую площадь, а не выделенный торговый зал. Объекты были переданы в аренду как единое целое без выделения в них помещений складских, подсобных, административно-бытовых, для приема, хранения товаров и подготовки их к прода

  • 06.09.2017  

    Суд отмечает, что квалифицирующим признаком обоснованности применения ЕНВД является именно розничная продажа в стационарных павильонах, в связи с чем отгрузка товара со склада, а также разовая продажа юридическому лицу нетипичного товара не может быть признана розничной. Возражения относительно оказания транспортных услуг также подлежат отклонению, поскольку инспекцией представлены доказательства невозможности оказания заяви


Вся судебная практика по этой теме »