Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / На цифрах. Рискованно принимать счет-фактуру с округленным НДС

На цифрах. Рискованно принимать счет-фактуру с округленным НДС

Все данные о цене, стоимости товаров и НДС в новых счетах-фактурах надо приводить строго в рублях и копейках без округлений (п. 3 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Но некоторые поставщики округляют итоговую цену и увеличивают сумму НДС. Из-за этого у покупателя будет завышен вычет по налогу. Разница на копейки, но из-за искажения инспекторы могут отказать не только в разнице, но и во всей сумме НДС, так как ее невозможно идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ). Это нам подтвердили в ФНС России. Поэтому с контрагентами стоит сразу договориться, чтобы они составляли счета-фактуры без округлений. А округленный счет-фактуру исправили. Покажем на примере, из-за чего бывают расхождения.

На цифрах

Компания отгружает продукцию в количестве 70 кг. Цена за 1 кг без НДС — 1210,65 руб.

Верный расчет. В счете-фактуре надо записать стоимость товара без НДС — 84 745,5 руб. (1210,65 руб. ×  70 кг). НДС — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. × 18%). А общая цена равна 99 999,69 руб. (84 745,5 + 15 254,19).

Неверный расчет. Поставщик округлил в счете-фактуре общую стоимость до 100 000 руб. Стоимость товара без НДС осталась той же 84 745,5 руб. (1210,65 руб. × 70 кг). НДС рассчитан как разница между общей стоимостью с НДС и стоимостью без налога: 15 254,5 руб. (100 000 – 84 745,5). Если посчитать НДС от базы (как в верном варианте), получится другая сумма — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. × 18%). НДС завышен на 0,31 руб. (15 254,5 – 15 254,19). Из-за этого покупатель может лишиться вычета.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДС
  • 14.08.2017  

    Обстоятельства: Налоговый орган взыскал недоимку по НДС и пени в связи с необоснованным применением вычетов по НДС по нереальным сделкам.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку счета-фактуры содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами и не отражают реальных финансово-хозяйственных операций с контрагентом, у которого отсутствовал персонал, техника, оборот средств по счету носил транзитный характер, налогоп

  • 14.08.2017  

    Обстоятельства: Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности в виде штрафа, ему предложено уплатить суммы недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафа, пени.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.

  • 19.07.2017  

    Обстоятельства: По результатам проверки приняты решения об отказе в привлечении общества к налоговой ответственности, об отказе в возмещении НДС, по операции приобретения гербицида (базагран), поскольку завышены вычеты по НДС по сделке с контрагентом, представлены документы, не отражающие реальные хозяйственные операции.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, так как налоговым орг


Вся судебная практика по этой теме »

Оформление счетов-фактур
  • 08.05.2017  

    Отказывая частично обществу в удовлетворении требований о признании недействительным оспариваемого решения в части привлечении к ответственности, суды обоснованно указали на то, что общество, представляя дополнительные листы книги покупок и продаж, которые, в свою очередь, содержат перечень счетов-фактур, фактически подтвердило неотражение соответствующих сумм в первичной декларации и неправильное исчисление сумм спорного на

  • 19.04.2017  

    Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. По смыслу указанных норм для получения права на вычеты по НДС необходимо: оприходование данного товара (работ, услуг); подтверждение уплаты поставщику налога, включенного в стоимость товара; приобретаемые товар

  • 28.12.2016  

    Компания на УСН выставляла покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС. При этом налог в бюджет не уплачивался. Суды согласились с выводом налогового органа о наличии у налогоплательщика обязанности по перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме, выделенной в счетах-фактурах.


Вся судебная практика по этой теме »