Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / На цифрах. Рискованно принимать счет-фактуру с округленным НДС

На цифрах. Рискованно принимать счет-фактуру с округленным НДС

Все данные о цене, стоимости товаров и НДС в новых счетах-фактурах надо приводить строго в рублях и копейках без округлений (п. 3 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Но некоторые поставщики округляют итоговую цену и увеличивают сумму НДС. Из-за этого у покупателя будет завышен вычет по налогу. Разница на копейки, но из-за искажения инспекторы могут отказать не только в разнице, но и во всей сумме НДС, так как ее невозможно идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ). Это нам подтвердили в ФНС России. Поэтому с контрагентами стоит сразу договориться, чтобы они составляли счета-фактуры без округлений. А округленный счет-фактуру исправили. Покажем на примере, из-за чего бывают расхождения.

На цифрах

Компания отгружает продукцию в количестве 70 кг. Цена за 1 кг без НДС — 1210,65 руб.

Верный расчет. В счете-фактуре надо записать стоимость товара без НДС — 84 745,5 руб. (1210,65 руб. ×  70 кг). НДС — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. × 18%). А общая цена равна 99 999,69 руб. (84 745,5 + 15 254,19).

Неверный расчет. Поставщик округлил в счете-фактуре общую стоимость до 100 000 руб. Стоимость товара без НДС осталась той же 84 745,5 руб. (1210,65 руб. × 70 кг). НДС рассчитан как разница между общей стоимостью с НДС и стоимостью без налога: 15 254,5 руб. (100 000 – 84 745,5). Если посчитать НДС от базы (как в верном варианте), получится другая сумма — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. × 18%). НДС завышен на 0,31 руб. (15 254,5 – 15 254,19). Из-за этого покупатель может лишиться вычета.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДС
  • 03.07.2025  

    Обществу доначислен НДС, начислены пени в связи с получением необоснованной налоговой выгоды. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано, что обществом при согласованности действий с предпринимателем создан формальный документооборот с подконтрольными предпринимателю организациями по выполнению транспортно-экспедиционных услуг с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде

  • 03.07.2025  

    Оспариваемым решением обществу были доначислены НДС, налог на прибыль и пени в связи с необоснованным уменьшением обществом налоговой базы по налогам на сумму вычетов по взаимоотношениям с контрагентом. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано, что обществом были совершены действия, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды и уклонение от налогообложения путем со

  • 03.07.2025  

    Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по НДС. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказана направленность действий общества и его контрагентов на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания искусственного документооборота без осуществления реальной экономической деятельности. 


Вся судебная практика по этой теме »

Оформление счетов-фактур
  • 08.09.2024  

    Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и пени, выявив, что он неправомерно применил налоговые вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентами.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что поставка контрагентами товаров налогоплательщику носила реальный характер и что при заключении договоров поставки налогоплательщик не преследовал цель уклониться от налогообложения.

  • 23.08.2024  

    Налоговым органом отказано в возмещении НДС, поскольку установлено наличие недостоверной информации, содержащейся в представленных обществом на проверку первичных документах, нереальности хозяйственных операций с заявленными контрагентами.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано получение обществом необоснованной налоговой выгоды.

  • 18.08.2024  

    Оспариваемым решением обществу доначислен НДС, начислены пени и штраф в связи с неправомерным включением обществом в состав налоговых вычетов суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным от имени контрагентов.

    Итог: в удовлетворении требования частично отказано, так как подтверждено создание обществом формального документооборота со спорными контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды в


Вся судебная практика по этой теме »