Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Особое внимание к важнейшим изменениям в форме РСВ-1

Особое внимание к важнейшим изменениям в форме РСВ-1

Чем поможет эта статья: Мы расскажем, что нужно учесть, заполняя форму РСВ-1, недавно обновленную чиновниками Минздравсоцразвития России.

От чего убережет: От необоснованных претензий со стороны ревизоров при проверке вашего отчета за I квартал

19.04.2012
журнал «Главбух»
Автор: Л. Котова

Если ваша компания на «упрощенке»

В 2012 году льготные категории «упрощенщиков» платят только взносы в ПФР по ставке 20 процентов.

За I квартал 2012 года надо сдать РСВ-1 по новой форме. Она утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. № 232н. Минюст России зарегистрировал этот документ 23 марта. Кроме того, приказом № 232н утвержден и порядок заполнения расчета.

Напомним, что отчитаться за первый отчетный период 2012 года по взносам в ПФР и медстрах нужно не позднее 15 мая. И одновременно следует подать сведения по персонифицированному учету за этот же период.

К счастью, изменений немного. Но они очень важные. Так, теперь форму РСВ-1 нужно заполнять в рублях и копейках. То есть точно так же, как и формы персонифицированного учета, что позволит избежать копеечных расхождений.

Кроме того, из формы исчезли те строки и столбцы, которые «отвечали» за взносы в ТФОМС. Причина проста: с 2012 года платить взносы нужно только в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Другие изменения рассмотрим подробнее. А в конце статьи разберем большой пример заполнения отчета.

Как теперь выглядит титульный лист отчета и из скольких разделов он состоит

Во-первых, с титульного листа формы убрали такие реквизиты, как ОКПО, ОКОПФ и ОКФС. Вместе с этим появилось новое поле «Прекращение деятельности», которое заполняется только в случае ликвидации компании. Тогда в данном поле указывают букву «Л».

Во-вторых, на титульном листе теперь нет реквизита «Код тарифа». Его надо указывать только в разделе 2. Попутно заметим, что в сам справочник кодов тарифов добавлены коды для новых категорий льготников.

Количество разделов формы РСВ-1 при этом не изменилось. Их по-прежнему пять. Вместе с тем старого раздела 3 в форме больше нет. При этом прежний раздел 4 теперь стал третьим по счету и в нем гораздо больше таблиц. А новый раздел 4 называется сейчас «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода». Итоговые показатели по этому разделу должны совпадать с данными по строке 120 раздела 1.

Что нового в разделах 2 и 3

Допустим, организация платит взносы по разным тарифам, скажем, у нее в штате есть инвалиды. Тогда нужно заполнить несколько разделов 2 — свой для каждого тарифа. А раздел 3 новой формы предназначен для расчета условий, позволяющих применять пониженные тарифы. Причем в этом разделе теперь целых восемь таблиц. Например, таблица под номером 3.6 предназначена для льготников-«упрощенщиков».

Еще одно изменение: в разделе 2 добавлены строки для работников-иностранцев, а также для взносов, начисляемых на выплаты сверх предельной величины в 512 000 руб.

Взносы с выплат иностранным гражданам исчисляют по-новому

Напомним, что с 2012 года нужно начислять страховые взносы (но только в ПФР!) также на доходы иностранных сотрудников и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории России. Это касается тех работников, которые заключили с вашей компанией либо трудовой договор на неопределенный срок, либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. Такой порядок следует из новой редакции пункта 15 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Еще по этой теме

Обо всех изменениях в расчете страховых взносов с 2012 года мы писали в статье «Сниженный тариф, регрессивная шкала, новые штрафы и другие изменения в расчете страховых взносов», опубликована в журнале «Главбух» № 1, 2012.

При этом выплаты в пользу иностранных работников, которые постоянно проживают в России, нужно начислять как на страховую, так и на накопительную часть трудовой пенсии. Тут все зависит от года их рождения. А вот если ваш работник-иностранец временно проживает или пребывает на территории России, платить взносы нужно только на финансирование страховой части пенсии (ст. 22.1 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

Предельная база для взносов в 2012 году — 512 000 руб.

Что касается предельной базы, на которую нужно начислять взносы, то в 2012 году она составляет 512 000 руб. в год вместо прошлогодних 463 000 руб. Причем сверх этой суммы нужно заплатить еще 10 процентов в ПФР на страховую часть, но уже без каких-либо верхних пределов. Но учтите: начислять взносы по всем льготникам нужно только на выплаты в пределах 512 000 руб.

Как без ошибок заполнить раздел 2 расчета

Давайте теперь на примере разберем, как по новым правилам заполнить раздел 2 расчета.

В этом разделе вы должны указать:

— вознаграждения, начисленные сотрудникам;

— выплаты, с которых вы не начисляли страховые взносы;

— итоговую базу;

— величину рассчитанных страховых взносов.

Для расчета взносов в ПФР разделите сведения по работникам с учетом их возраста. Отдельно укажите взносы по людям, родившимся в 1966 году и раньше. И отдельно — по более молодым сотрудникам. Кроме того, своя строка теперь предусмотрена для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих или пребывающих на территории России.

Показатели отражайте нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев.

Пример. Как заполнить раздел 2 формы РСВ-1

ООО «Мегаполис» применяет общий режим налогообложения. В компании трудятся десять сотрудников. Из них два человека — временно пребывающие в России иностранцы, с которыми заключены бессрочные трудовые договоры. Кроме зарплат и премий в I квартале 2012 года работникам начислили:

— пособие по временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.;

— материальную помощь в размере 14 000 руб. (4000 руб. одному работнику и 10 000 руб. — второму).

Важная деталь

Материальная помощь не облагается страховыми взносами только в пределах 4000 руб. в год (за некоторыми исключениями).

Данные обо всех вознаграждениях, начисленных работникам в I квартале 2012 года, представлены в таблице ниже.

Сведения о доходах, начисленных работникам ООО «Мегаполис» в I квартале 2012 года, в рублях

Выплаты

Всего

Заработная плата, премии

Больничные

Матпомощь

не превышающая 4000 руб. на каждого работника

свыше 4000 руб. на каждого работника

Начислено сотрудникам, всего

617 000

597 000

6000

8000

6000

за январь

203 000

197 000

6000

за февраль

210 000

200 000

4000

6000

за март

204 000

200 000

4000

В том числе сотрудникам 1966 г. р. и старше

298 000

282 000

6000

4000

6000

за январь

98 000

92 000

6000

за февраль

105 000

95 000

4000

6000

за март

95 000

95 000

В том числе 1967 г. р. и моложе

229 000

225 000

4000

за январь

75 000

75 000

за февраль

75 000

75 000

за март

79 000

75 000

4000

В том числе временно пребывающим иностранцам

90 000

90 000

за январь

30 000

30 000

за февраль

30 000

30 000

за март

30 000

30 000

Выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев, больничные и матпомощь, не превышающая 4000 руб. в год на каждого сотрудника, не облагаются взносами в медстрах. Эти суммы составили:

— 36 000 руб. (30 000 + 6000) — в январе;

— 34 000 руб. (30 000 + 4000) — в феврале;

— 34 000 руб. (30 000 + 4000) — в марте.

Вместе с тем на выплаты в пользу временно пребывающих в России работников-иностранцев нужно начислить взносы в ПФР, причем независимо от их возраста только на финансирование страховой части пенсии.

Осторожно!

На выплаты в пользу временно проживающих или пребывающих в России работников-иностранцев нужно начислить взносы в ПФР, причем независимо от их возраста только на финансирование страховой части пенсии.

Таким образом, база для расчета взносов в медстрах за I квартал 2012 года составила 513 000 руб. (617 000 – 36 000 – 34 000 – 34 000), в том числе:

— 167 000 руб. (203 000 – 36 000) — в январе;

— 176 000 руб. (210 000 – 34 000) — в феврале;

— 170 000 руб. (204 000 – 34 000) — в марте.

Страховые взносы в ФФОМС за I квартал 2012 года — 26 163 руб. (513 000 руб. 5,1%), в том числе:

— 8517 руб. (167 000 руб. 5,1%) — в январе;

— 8976 руб. (176 000 руб. 5,1%) — в феврале;

— 8670 руб. (170 000 руб. 5,1%) — в марте.

Страховые взносы на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии рассчитывают по отдельности. Поэтому выплаты в пользу работников 1966 года рождения и старше и по более молодым сотрудникам также нужно разделить:

— 288 000 руб. (298 000 – 6000 – 4000) — по работникам 1966 года рождения и старше;

— 225 000 руб. (229 000 – 4000) — по работникам 1967 года рождения и моложе.

Кроме того, еще 90 000 руб. было начислено иностранцам. Лимит в 512 000 руб. ни по одному из сотрудников превышен не был.

Следовательно, взносы на финансирование страховой части пенсии за I квартал 2012 года составили 119 160 руб. (288 000 руб. 22%             + 225 000       руб. 16% + 90 000 руб. 22%), на финансирование накопительной части — 13 500 руб. (225 000 руб. 6%).

Так как компания применяет общий режим налогообложения, перед табличной частью раздела 2 бухгалтер проставит код тарифа 01.

Образец заполненного раздела 2 смотрите ниже.

Главное, о чем важно помнить

1. Если организация платит взносы по разным тарифам, скажем, в штате есть инвалиды, нужно заполнять несколько разделов 2 (свой для каждого тарифа).

2. Выплаты работникам-иностранцам, временно пребывающим в России, облагаются только взносами в ПФР, начислять на них платежи в медстрах не нужно.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Бухгалтерский учет и аудит
  • 24.10.2016  

    Вопреки изложенному в кассационной жалобе инспекции, нет никаких оснований утверждать, что требованиями бухгалтерского законодательства предусмотрено начисление амортизации по объекту основных средств, приобретенному с условием перехода права собственности после полной его оплаты, только с момента юридического перехода всего объема прав. Суды правильно указали, что основными критериями признания являются наличие контроля над

  • 17.09.2013  

    Согласно пунктам 1 и 4 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, со

  • 11.09.2013  

    Изучив представленные документы, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что они составлены формально, поскольку часть комплектующих принята к учету и списана в производство ранее дат, указанных в товарных накладных на их приобретение; часть комплектующих списана в производство в большем объеме, чем это необходимо для изготовления изделий.


Вся судебная практика по этой теме »