
Аналитика / Налогообложение / Не удержали в 2011 году НДФЛ? сообщите об этом в ИФНС
Не удержали в 2011 году НДФЛ? сообщите об этом в ИФНС
Пункт 5 ст. 226 НК РФ
Те организации и предприниматели, которые в 2011 г. при выплате доходов как своим работникам, так и другим физлицам не смогли удержать НДФЛ, должны сообщить об этом в ИФНС не позднее 31.01.2012 <1>.
Чаще всего невозможно удержать НДФЛ, если:
<или> выплачиваются доходы в натуральной форме (например, вы оплачивали отдых или питание работников) <2>;
<или> выдаются на льготных условиях займы физлицам, которые не получают от вас денежных доходов (например, вы выдали заем своему учредителю). Если проценты по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования <3>, то возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, с которой нужно удержать НДФЛ;
<или> выдаются подарки или призы (например, при проведении стимулирующих лотерей или рекламных конкурсов) стоимостью более 4000 руб. физлицам, которые не являются вашими работниками <4>.
Сообщить о неудержанном налоге в свою ИФНС надо, подав справку по форме 2-НДФЛ <5>. В ней в поле "признак" надо указать цифру 2 (означает, что подается в связи с невозможностью удержать НДФЛ <6>), в разделе 3 - только тот доход, с которого не удержан налог, а в разделе 5 - сумму неудержанного налога.
Эти справки можно представить <7>:
<или> на бумаге, если численность физлиц, которым вы в 2011 г. выплачивали доходы, не превышает 10 человек <8>;
<или> на электронных носителях - на дискетах 3,5", дисках CD, DVD, на флэшках (устройствах flash-памяти);
<или> по телекоммуникационным каналам связи.
Если справки 2-НДФЛ вы подаете на бумаге или на электронных носителях, то независимо от того, лично вы их принесете в ИФНС или отправите по почте, нужно еще составить Реестр сведений о доходах физических лиц за 2011 год в двух экземплярах <9>. Второй экземпляр этого реестра вместе с протоколом о принятии сведений инспектор вернет вам, если вы пришли в ИФНС лично, либо направит вам по почте <10>.
При сдаче справок 2-НДФЛ позже установленного срока организацию (предпринимателя) оштрафуют на 200 руб. за каждую справку <11>.
Также справку 2-НДФЛ с суммой неудержанного налога вам нужно выдать и физлицу <12>. Ведь в этом случае ему самому придется платить неудержанный налог. А для этого ему надо заполнить декларацию 3- НДФЛ и показать сумму полученного дохода и неудержанного налога <13>.
<1> п. 5 ст. 226 НК РФ
<2> п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ
<3> подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ
<4> п. 1 ст. 210, подп. 2 п. 2 ст. 211, п. 28 ст. 217 НК РФ
<5> утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (в ред. Приказа ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@); п. 3 Приказа ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@
<6> раздел II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ... (приложение к форме 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (в ред. Приказа ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@))
<7> п. 1 Порядка представления в налоговые органы... сообщений о невозможности удержания налога... утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ (далее - Порядок)
<8> п. 7 ст. 2, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ
<9> пп. 6, 15 Порядка
<10> пп. 13, 19 Порядка
<11> п. 1 ст. 126 НК РФ
<12> п. 5 ст. 226 НК РФ
<13> подп. 4 п. 1 ст. 228, пп. 1, 4 ст. 229 НК РФ
- 25.02.2021 Поступления НДФЛ в бюджет Москвы в 2020 году выросли на 11,2%
- 20.02.2021 ФНС упростит получение налогового вычета
- 16.02.2021 Налоги от сдачи жилья платит 35% арендодателей в Москве
- 25.02.2021 В Забайкальском крае самозанятые за полгода заплатили 2 млн рублей налогов
- 25.02.2021 ФНС делает первый шаг к тотальному контролю за расходами граждан
- 24.02.2021 ФНС готова к увеличению жалоб бизнеса из-за права на «реконструкцию»
- 24.02.2021 ФНС и ФАС заключили договор о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия
- 19.02.2021 В 2020 количество налоговых проверок уменьшилось на треть
- 18.02.2021 В России налоговые поступления в 2020 году упали на 7,6%
- 17.02.2021 О новой форме отчетности по НДФЛ в 2021 году
- 01.12.2020 Отчетные формы за 2020 год по НДФЛ и страховым взносам
- 24.11.2020 Налог на доходы физлиц. История и дискуссии о возвращении прогрессивной шкалы
- 16.12.2020 Государство выиграло почти 80% дел о необоснованной налоговой выгоде
- 10.12.2020 Счетная палата предложила варианты улучшения налога для самозанятых
- 03.07.2020 Самозанятые выходят из тени за статусом
- 24.02.2021 Как ФНС изменит подход к взысканию сборов?
- 23.11.2020 Глава ФНС Даниил Егоров о продолжающихся и новых проектах службы
- 22.05.2020 ФНС стала страшнее ФСБ
- 08.02.2017 Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
- 22.08.2016 Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
- 01.08.2016 Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн
- 21.02.2018
Законодательство о
налогах и сборах не содержит запрета подачи повторной жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение нижестоящего налогового органа, если для этого имеются обстоятельства, которые ранее не были предметом исследования и оценки вышестоящего налогового органа. - 20.12.2014
Неверное указание предпринимателем кода
бюджетной классификации в платежном поручении на перечисление налога не является основанием считать его неисполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога. Суд указал, что исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении. - 26.10.2014
Установив, что истребованная обществом
бухгалтерская отчетность должника в указанный перечень не входит, суды пришли к выводу об отсутствии у налогового органа нормативно предусмотренной обязанности по представлению взыскателю запрашиваемой информации и налоговой отчетности, составляющих согласно ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну.
- 07.12.2016
Когда налогоплательщик
обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи - 05.05.2016 Налоговый орган должен представить бесспорные доказательства, подтверждающие, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения инспекции о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.
- 14.05.2014
- 02.07.2019 Письмо Федеральной налоговой службы от 27 июня 2019 г. № ЕД-3-20/6212@
- 20.06.2019 Федеральный закон от 17.06.2019 г. № 147-ФЗ
- 25.04.2019 Письмо ФНС России от 11 апреля 2019 г. № БС-3-11/3410@
- 26.08.2019 Приказ Минэкономразвития России от 26.06.2019 № 382
- 04.07.2019 Письмо Федеральной налоговой службы от 26 июня 2019 г. № БС-4-11/12435@
- 10.04.2019 Письмо ФНС России от 14 марта 2019 г. № АС-17-3/56
- 07.05.2019 Письмо ФНС России от 29 марта 2019 г. N СА-4-7/5804
- 12.03.2019 Приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@
- 01.02.2019 Письмо ФНС России от 29 декабря 2018 г. № ЕД-4-2/25984
Комментарии