
Аналитика / Налогообложение / Можно сэкономить взносы, если перенести годовые премии с декабря на январь
Можно сэкономить взносы, если перенести годовые премии с декабря на январь
Со следующего года общий тариф по взносам снизится с 34 до 30 процентов, а льготный – с 26 до 20 процентов. Поэтому выгоднее платить годовую премию не в декабре, а в январе или позже
18.10.2011«УНП»Допустим, у компании на «упрощенке» есть льгота по взносам. Премия по итогам года всем сотрудникам – 500 тыс. рублей. Для простоты примера предположим, что выплаты в пользу каждого сотрудника с начала года не превысили 463 тыс. рублей. Тогда, начисляя премию в декабре, компания заплатит взносы в сумме 130 000 руб., в том числе 90 000 руб. в ПФР (500 000 руб. × 18%), 15 500 руб. в ФФОМС (500 000 руб. × 3,1%), 10 000 руб. в ТФОМС (500 000 руб. × 2%) и 14 500 руб. в ФСС РФ (500 000 руб. × 2,9%). Если же перенести ее на январь, понадобится заплатить только 100 000 руб. взносов в ПФР (500 000 руб. × 20%). Ведь в следующем году тарифы для льготников по взносам в медстрах и соцстрах будут нулевыми. В итоге компания сэкономит 30 тыс. рублей (130 000 – 100 000).
Теперь возьмем те же условия с той лишь разницей, что компания платит взносы по общему тарифу. Тогда с премии, начисленной в декабре, понадобится заплатить 170 000 руб. взносов, в том числе 130 000 руб. в ПФР (500 000 руб. × 26%), 15 500 руб. в ФФОМС (500 000 руб. × 3,1%), 10 000 руб. в ТФОМС (500 000 руб. × 2%) и 14 500 руб. в ФСС РФ (500 000 руб. × 2,9%). Повременив с премией, компания не уменьшит взносы в ФСС РФ, так как тариф в этой части останется прежним. А взносы в ФФОМС даже вырастут до 25 500 руб. (500 000 руб. × 5,1%). Зато взносы в ПФР снизятся до 110 000 руб. (500 000 руб. × 22%), а взносы в ТФОМС платить не придется, ведь для них ставка будет нулевой. В итоге компания сэкономит 20 000 руб. (170 000 – (14 500 + 25 500 + 110 000)).
Отметим, что если у компании в положении об оплате труда закреплена выплата годовых премий в декабре, но она принимает решение об их переносе на январь, то пора уведомлять сотрудников об изменениях. Ведь сделать это надо минимум за два месяца*.
*Статья 74 ТК РФ.
Темы: Страховые взносы  Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 03.10.2023 Посредники смогут воспользоваться автоматизированной «упрощенкой»
- 02.10.2023 Лимит стоимости основных средств для УСН повысят на 50 миллионов
- 04.09.2023 ФНС назвала случаи, когда плательщики на АУСН должны сдавать сведения о доходах физлиц
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 11.09.2023 Налоговики на примерах показали, как ИП на УСН уменьшить налог на взносы
- 06.09.2023 Как ИП на упрощенке или патенте снизить налог на взносы: ответы ФНС
- 20.07.2023 Как перейти с УСН на ОСНО
- 24.09.2023
Предприятие ссылается
на то, что налоговый орган утратил возможность взыскания суммы задолженности, числящейся за предприятием, в связи с истечением установленного срока ее взыскания.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как предъявленный к списанию размер задолженности обеспечен мерами принудительного взыскания в полном объеме, налоговым органом приняты все возможные меры принудительного взыск
- 18.09.2023 Начислены налог по УСН, страховые взносы, пени, штрафы, предложено уменьшить исчисленный ЕНВД ввиду неправомерного применения ЕНВД в отношении розничной торговли в специализированных магазинах. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку при заявленном виде деятельности "розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов" фактически осуществлялась торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы, совокупн
- 13.09.2023
Оспариваемым решением
общество привлечено к ответственности, произведено доначисление НДС, налога на прибыль, страховых взносов, пени.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт осуществления обществом формальной финансово-хозяйственной деятельности подтвержден, кроме того, установлено, что общество занизило налоговую базу по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
- 01.10.2023
Налогоплательщик указал,
что предъявленная налоговым органом к взысканию недоимка по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, выплачена им в полном объеме, начисление пени и его принудительное взыскание является незаконным.Итог: удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик не в полном объеме выплатил имеющуюся задолженность, начисление пени и принудитель
- 24.09.2023
Обществу доначислены
НДС, налог на прибыль, налог на имущество, пени, штраф по причине неправомерного применения упрощенной системы налогообложения при осуществлении хозяйственных операций.Итог: требование удовлетворено частично, с учетом размера действительных налоговых обязательств общества, так как доказан факт создания обществом схемы ухода от налогообложения путем формального разделения (дробления)
- 20.09.2023
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, пени и штраф, установив, что последний неправомерно не учел в составе доходов выручку от реализации объектов недвижимости.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суд не исследовал и не оценил все обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного, полного, всестороннего и объективного раз
- 29.09.2023 Письмо Минфина России от 25.08.2023 г. № СД-3-11/11136@
- 19.09.2023 Письмо Минфина России от 26.07.2023 г. № 03-07-07/69938
- 14.09.2023 Письмо Минфина России от 14.07.2023 г. № 03-03-06/1/65837
- 07.09.2023 Письмо Минфина России от 14.06.2023 г. № 03-07-11/54482
- 04.09.2023 Письмо УФНС по г.Москве от 21.08.2023 г. № 16-17/095445@
- 29.08.2023 Письмо ФНС России от 24.08.2023 г. № КВ-3-30/11075@
Комментарии