
Аналитика / Налогообложение / Можно сэкономить взносы, если перенести годовые премии с декабря на январь
Можно сэкономить взносы, если перенести годовые премии с декабря на январь
Со следующего года общий тариф по взносам снизится с 34 до 30 процентов, а льготный – с 26 до 20 процентов. Поэтому выгоднее платить годовую премию не в декабре, а в январе или позже
18.10.2011«УНП»Допустим, у компании на «упрощенке» есть льгота по взносам. Премия по итогам года всем сотрудникам – 500 тыс. рублей. Для простоты примера предположим, что выплаты в пользу каждого сотрудника с начала года не превысили 463 тыс. рублей. Тогда, начисляя премию в декабре, компания заплатит взносы в сумме 130 000 руб., в том числе 90 000 руб. в ПФР (500 000 руб. × 18%), 15 500 руб. в ФФОМС (500 000 руб. × 3,1%), 10 000 руб. в ТФОМС (500 000 руб. × 2%) и 14 500 руб. в ФСС РФ (500 000 руб. × 2,9%). Если же перенести ее на январь, понадобится заплатить только 100 000 руб. взносов в ПФР (500 000 руб. × 20%). Ведь в следующем году тарифы для льготников по взносам в медстрах и соцстрах будут нулевыми. В итоге компания сэкономит 30 тыс. рублей (130 000 – 100 000).
Теперь возьмем те же условия с той лишь разницей, что компания платит взносы по общему тарифу. Тогда с премии, начисленной в декабре, понадобится заплатить 170 000 руб. взносов, в том числе 130 000 руб. в ПФР (500 000 руб. × 26%), 15 500 руб. в ФФОМС (500 000 руб. × 3,1%), 10 000 руб. в ТФОМС (500 000 руб. × 2%) и 14 500 руб. в ФСС РФ (500 000 руб. × 2,9%). Повременив с премией, компания не уменьшит взносы в ФСС РФ, так как тариф в этой части останется прежним. А взносы в ФФОМС даже вырастут до 25 500 руб. (500 000 руб. × 5,1%). Зато взносы в ПФР снизятся до 110 000 руб. (500 000 руб. × 22%), а взносы в ТФОМС платить не придется, ведь для них ставка будет нулевой. В итоге компания сэкономит 20 000 руб. (170 000 – (14 500 + 25 500 + 110 000)).
Отметим, что если у компании в положении об оплате труда закреплена выплата годовых премий в декабре, но она принимает решение об их переносе на январь, то пора уведомлять сотрудников об изменениях. Ведь сделать это надо минимум за два месяца*.
*Статья 74 ТК РФ.
Темы: Страховые взносы  Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 10.02.2025 Минфин пояснил, как на УСН учесть расходы на недорогое оборудование
- 05.02.2025 Как платить налоги, если ИП на УСН получил имущество в дар от родственника ИП
- 31.01.2025 В ФНС рассказали, как самозанятому перейти на АУСН
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 06.10.2024 Совмещение УСН и патента в одном регионе при продаже одного наименования товара
- 25.06.2024 Порог УСН по основным средствам хотят увеличить до 450 миллионов
- 25.06.2024 Порог УСН по основным средствам хотят увеличить до 450 миллионов
- 22.01.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены страховые взносы, начислены пени, а также доначислен НДФЛ, начислены пени и штраф в связи с неотражением обществом в составе налогооблагаемой базы доходов, выплаченных физическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков НПД, которые фактически находились с обществом в трудовых отношениях.Итог: требование удовлетворено частично, так как доначисле
- 08.01.2025
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, страховые взносы, штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ, предложил удержать и перечислить сумму НДФЛ, ссылаясь на создание обществом формального документооборота с контрагентами и работниками.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано отсутствие реальных хозяйственных операций между обществом и контрагентами, создание формального документооборота
- 08.01.2025
Налоговый орган
привлек предпринимателя к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, начислил страховые взносы, ссылаясь на осуществление деятельности, связанной с заключением с плательщиками налога на профессиональный доход договоров об оказании услуг, которые по существу являлись трудовыми договорами, с целью на получение необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от обязанности по уплате страховых взносов.<
- 26.01.2025
Определением отказано
в удовлетворении заявления о пересмотре судебного акта по новым обстоятельствам. Новыми обстоятельствами по делу о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога по УСН заявитель считает постановление Конституционного Суда РФ, которым признана неконституционной норма НК РФ в той мере, в какой она позволяет ФНС России назначать проверку в течение двух лет после сдачи уточненно - 26.01.2025
Предприниматель, применяющий
УСН, ссылается на неправомерность отказа в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество в отношении помещения.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку признаны недействующими пункты Перечней объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, которые содержат указание на помещение.
- 19.01.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, пени, штраф, уменьшил исчисленный в завышенном размере НДС, указав на применение обществом схемы минимизации налоговых обязательств путем формального разделения единого бизнеса между ним и несколькими хозяйствующими субъектами, что позволило обществу применять УСН.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку подтверждено разделение бизне
- 28.01.2025 Письмо Минфина России от 26.11.2024 г. № 03-03-06/1/118134
- 13.01.2025 Письмо ФНС России от 27.12.2024 г. № БС-16-11/379@
- 08.10.2024 Письмо Минфина России от 27.08.2024 г. № 03-15-06/80857
- 10.02.2025 Письмо Минфина России от 24.09.2024 г. № 03-11-11/91871
- 03.02.2025 Письмо Минфина России от 16.08.2024 г. № 03-04-05/77074
- 28.01.2025 Письмо Минфина России от 20.03.2024 г. № 03-05-05-01/25029
Комментарии