
Аналитика / Налогообложение / Можно сэкономить взносы, если перенести годовые премии с декабря на январь
Можно сэкономить взносы, если перенести годовые премии с декабря на январь
Со следующего года общий тариф по взносам снизится с 34 до 30 процентов, а льготный – с 26 до 20 процентов. Поэтому выгоднее платить годовую премию не в декабре, а в январе или позже
18.10.2011«УНП»Допустим, у компании на «упрощенке» есть льгота по взносам. Премия по итогам года всем сотрудникам – 500 тыс. рублей. Для простоты примера предположим, что выплаты в пользу каждого сотрудника с начала года не превысили 463 тыс. рублей. Тогда, начисляя премию в декабре, компания заплатит взносы в сумме 130 000 руб., в том числе 90 000 руб. в ПФР (500 000 руб. × 18%), 15 500 руб. в ФФОМС (500 000 руб. × 3,1%), 10 000 руб. в ТФОМС (500 000 руб. × 2%) и 14 500 руб. в ФСС РФ (500 000 руб. × 2,9%). Если же перенести ее на январь, понадобится заплатить только 100 000 руб. взносов в ПФР (500 000 руб. × 20%). Ведь в следующем году тарифы для льготников по взносам в медстрах и соцстрах будут нулевыми. В итоге компания сэкономит 30 тыс. рублей (130 000 – 100 000).
Теперь возьмем те же условия с той лишь разницей, что компания платит взносы по общему тарифу. Тогда с премии, начисленной в декабре, понадобится заплатить 170 000 руб. взносов, в том числе 130 000 руб. в ПФР (500 000 руб. × 26%), 15 500 руб. в ФФОМС (500 000 руб. × 3,1%), 10 000 руб. в ТФОМС (500 000 руб. × 2%) и 14 500 руб. в ФСС РФ (500 000 руб. × 2,9%). Повременив с премией, компания не уменьшит взносы в ФСС РФ, так как тариф в этой части останется прежним. А взносы в ФФОМС даже вырастут до 25 500 руб. (500 000 руб. × 5,1%). Зато взносы в ПФР снизятся до 110 000 руб. (500 000 руб. × 22%), а взносы в ТФОМС платить не придется, ведь для них ставка будет нулевой. В итоге компания сэкономит 20 000 руб. (170 000 – (14 500 + 25 500 + 110 000)).
Отметим, что если у компании в положении об оплате труда закреплена выплата годовых премий в декабре, но она принимает решение об их переносе на январь, то пора уведомлять сотрудников об изменениях. Ведь сделать это надо минимум за два месяца*.
*Статья 74 ТК РФ.
Темы: Страховые взносы  Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 20.12.2016 Оплата страховых взносов за декабрь 2016 года в январе 2017 года - КБК следует указывать налогового органа
- 26.02.2021 В Северной Осетии приняли законопроект об УСН
- 20.02.2021 Налоговая нагрузка увеличилась у 60% предпринимателей, применявших ЕНВД
- 11.02.2021 Счетная палата сообщила о рисках сокращения налоговой базы при переходе с ЕНВД на УСН
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 14.09.2017 Исправляем ошибки в 4-ФСС и РСВ-1 за 2016 год правильно
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
- 16.02.2021 И «упрощенцев» коснулись изменения в отчетности
- 05.02.2021 «Свою беду другому не покажу». Можно ли на упрощённой системе налогообложения скрыть убыток от ИФНС?
- 24.12.2018
Как следует
из материалов дела, 07.02.2018 предприниматель обратился в пенсионный фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов в сумме 47 331 руб. Решением от 19.02.2018 пенсионный фонд отказал в возврате данных сумм страховых взносов в связи с отсутствием излишне уплаченных страховых взносов на страховую пенсию. Считая отказ в возврате излишне уплаченных страховых взносов незаконным и нарушающим интерес - 24.12.2018
Учреждение ФСС
сообщило заявителю об установлении ему с января 2018 года страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональный заболеваний в соответствии с видом деятельности, имеющим наиболее высокий класс профессионального риска. При рассмотрении заявления фондом установлено, что общество подтверждает вид экономической деятельности за 2018 год вместо 2017 года; а - 12.05.2014
ФСС РФ не представлены
доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска. Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст
- 24.02.2021
Налогоплательщик, применяющий
УСН и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, считает, что налоговым органом неправомерно исчислен размер страховых взносов исходя из суммы общего дохода за год без учета суммы расходов, указанной в налоговой декларации, и у него отсутствует какая-либо задолженность.Итог: требование удовлетворено, так как органу для определени
- 15.02.2021
Начислены НДС,
НДФЛ, пени, штрафы ввиду формальности действий по распоряжению имуществом с целью сохранения условий для применения упрощенной и патентной систем налогообложения.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как предприниматель, имеющий большой опыт в предоставлении рекламных мест, не имея намерения сокращать бизнес, фактически распоряжающийся денежными средствами как в личных целях, так
- 15.02.2021
Налоговый орган
отказал предпринимателю в возврате переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, ссылаясь на то, что наличие переплаты не подтверждено.Итог: требование удовлетворено, поскольку предприниматель применял специальный налоговый режим в виде УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Оспариваемое решение принято без учета того, что размер
- 08.11.2018 Письмо ФНС России от 01.10.2018 г. № БС-4-11/19100@
- 29.08.2017 Письмо ФНС России от 24.08.2017 г. № БС-4-11/16793@
- 24.05.2017 Письмо ФНС России от 05.05.2017 г. № ПА-4-11/8641
- 07.12.2020 Письмо Минфина России от 20.11.2020 г. № 03-11-06/2/101387
- 24.11.2020 Письмо Минфина России от 06.11.2020 г. № 03-04-06/96913
- 24.11.2020 Письмо Минфина России от 11.11.2020 г. № 03-11-11/98199
Комментарии