Аналитика / Налогообложение / При зачете пособий Книгу заполняют по бухгалтерской справке

При зачете пособий Книгу заполняют по бухгалтерской справке

Сумму выплаченных пособий, которая оказалась больше начисленных взносов, компания может направить в счет будущих платежей в ФСС. Иначе говоря, взносы компания будет платить не живыми деньгами, а через взаимозачет с фондом. В Минфине и региональных УФНС нам подтвердили, что это не мешает поставить взносы в расходы. Ведь при «упрощенке» оплатой считают прекращение обязательства компании перед кредитором, в том числе через взаимозачет. Вопрос лишь в том, как отразить это в Книге, ведь платежки на перечисление страховых взносов не будет
02.08.2011
«УНП»
Автор: Елена Салова, эксперт «УНП»

Некоторые компании в такой ситуации делают запись на основании расчета 4 ФСС РФ, из которого видна сумма превышения. Но это неверно. Записи в Книге можно делать только на основании «первички», а расчет по взносам первичным документом не является. Другие дожидаются решения ФСС РФ о возмещении расходов, где проверяющие пишут, какая часть пособия пойдет на зачет, а какая – будет возмещена. Этот документ может служить основанием для записи. Вместе с тем компания может не обращаться за возмещением, а сделать зачет сама, просто перечислив меньшую сумму взносов.

Допустим, у компании по расчету 4 ФСС РФ за полугодие 2011 года сумма начисленных пособий превысила взносы на 15 тыс. рублей. Компания решила зачесть эту переплату в счет взносов за июль, которые она должна перечислить не позднее 15 августа. В этой ситуации можно списать взносы на основании бухгалтерской справки. Она является первичным документом, поэтому у инспекторов не будет претензий к порядку заполнения Книги (см. образец).

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов (фрагмент)

I. Доходы и расходы

№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
…	…	…	…	…
527	Расчет 4 ФСС РФ за первое полугодие 2011 года, бухгалтерская справка от 01.08.11 № 36	Учтены в расходах страховые взносы в ФСС РФ, задолженность по которым погашена путем зачета превышения пособий над взносами	-	15 000
…	…	…	…	…

Разместить:

Новости по теме:

Страховые взносы

Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Все новости по этой теме »

Cтатьи по теме:

Страховые взносы

Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Все статьи по этой теме »

Судебные дела:

Страховые взносы

21.12.2025
Общество ссылается на то, что налоговым органом в отношении указанной в справке задолженности утрачена возможность принудительного взыскания.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом соблюдены требования действующего законодательства при процедуре принудительного взыскания с общества спорных сумм.
26.11.2025
Основанием для привлечения учреждения к ответственности и доначисления страховых взносов послужили выводы о необоснованной выплате сотрудникам компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока.
Итог: требование удовлетворено, поскольку коллективным договором установлена обязанность учреждения выдавать работником молоко в дни фактической занятости на работе с вредными условиями труда ли
19.11.2025
Оспариваемым решением обществу доначислены НДС и страховые взносы в связи с нарушением ст. 54.1 НК РФ при совершении операций со спорными контрагентами и пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ в результате осуществления выплат физическим лицам без начисления и уплаты страховых взносов.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом была создана видимость хозяйственных взаимоотношений с контрагента

Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)

25.12.2025
Оспариваемым решением предпринимателю предложено уплатить налог по УСН.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку спорные объекты недвижимости как на момент приобретения, так и на момент их продажи по своему характеру и потребительским свойствам не были предназначены для использования в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, целях, так как были предназн
25.12.2025
Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также штраф.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано занижение индивидуальным предпринимателем налогооблагаемой базы по УСН.
10.12.2025
Налоговый орган доначислил налогоплательщику недоимку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и штраф, установив, что последний занизил налоговую базу по УСН вследствие неполного отражения полученных доходов по причине утраты права на применение патентной системы налогообложения.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик утратил право на приме