Аналитика

В январе 2012 года вступило в силу постановление Правительства РФ, которым установлены новые формы документов, связанных с налогом на добавленную стоимость¹. Утверждена форма корректировочного счета-фактуры, в обычный счет-фактуру добавлены новые строки и графы. Книга покупок и книга продаж изменились незначительно, однако теперь компании могут передавать их в налоговую инспекцию в электронном виде, подписав ЭЦП. О сложностях применения новых форм и проблемах, с которыми могут столкнуться компании, мы поговорили с Еленой Николаевной Вихляевой, советником отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

C 1 апреля используются новая форма счета-фактуры и порядок его заполнения¹. Прежняя форма документа утратит силу. Также определен порядок работы с электронными счетами-фактурами

Документы: Письма ФНС России от 26 января 2012 г. № ЕД-4-3/1193, Минфина России от 9 февраля 2012 г. № 03-07-15/17.

Что изменилось в работе: Можете без опаски принимать к вычету налог по новым счетам-фактурам, в которых есть дополнительные данные

Документ: Письмо ФНС России от 3 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1657.

Что изменилось в работе: Если вы выставляете счета-фактуры уже по новым правилам, в графе 4 журнала учета проставляйте коды, рекомендованные ФНС России

Занять деньги можно не только в банке. Одна компания другой тоже может выдать денежный заем. При этом ни сумма займа, ни сумма начисленных по нему процентов не будут облагаться НДС <1>. Но если сам заем не признается объектом обложения НДС <2>, то проценты, при буквальном прочтении НК, в число объектов входят, просто относятся к освобождаемым от налогообложения. Значит, на сумму процентов по займу нужно выставлять заемщику счет-фактуру с отметкой на документе "Без НДС" <3>. А если вы выставлять их не будете, то у налоговиков появится повод привлечь вас к ответственности и наложить штраф за отсутствие счетов-фактур в размере 10 тыс. или 30 тыс. руб. <4>

Нередко организации получают предоплату в счет будущих поставок и полностью отгружают товары в том же квартале. Многие считают, что в такой ситуации начислять НДС с суммы предоплаты не нужно. Посмотрим, действительно ли это так и какие риски возникают в этой ситуации

О перспективах развития электронных торгов и удостоверяющих центров, а также о том, что ждет участников электронных аукционов в 2012 году, Российскому налоговому порталу рассказал генеральный директор компании «Такском» Сергей Пушкин

Что изменилось в работе: Новые формы счетов-фактур, книг покупок и книг продаж станут обязательными с 1 апреля 2012 года

Вопрос, о котором мы будем говорить, крайне важен для работы бухгалтера. Изменились правила выставления, регистрации и исправления счетов-фактур, в том числе корректировочных, а также книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Все это предусмотрено в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 (на момент подписания номера в печать планировалось, что дата вступления документа в силу 24 января 2012 года. Если она изменится, мы обязательно сообщим об этом на нашем сайтеwww.buhseminar.ru в разделе «Новости». – Примеч. ред.). Документ отменяет постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914

24 января вступают в силу новые правила выставления, получения и исправления счетов-фактур. Изменений много, и все они значительные. Как по ним работать, чтобы не лишиться вычетов, мы разбирались вместе с Минфином

Все счета-фактуры, выставленные с 24 января, надо исправлять по новым правилам, то есть оформлять исправленный экземпляр взамен ошибочного. Если же возникает необходимость откорректировать счет-фактуру, выставленный до 24 января, исправления вносят по-старому – зачеркивают неверные показатели, рядом пишут верные и заверяют подписью и печатью. Если перепутать, покупатель рискует остаться без вычетов. Как мы выяснили, так считают в Минфине России

Утвержденная форма корректировочного счета-фактуры кардинально отличается от предшественницы. В процессе работы над документом налоговики назвали рекомендованную форму «портянкой», после чего разработчики решили переделать таблицу в строчки. В результате таблица никуда не делась, но в нее добавились строки. Общее число показателей сократилось с 23 до 15. Но по каждому наименованию товара теперь заполняют не одну, а четыре строки (см. образец). Чтобы не запутаться при выставлении и тем более при получении новой формы, от которой зависит вычет, стоит обратить внимание на семь контрольных точек

Завести новую Книгу покупок надо 24 января, и именно в ней с этой даты регистрируют полученные счета-фактуры. Утвержденная форма не очень отличается от прежней. Основное изменение в том, что раньше была только одна графа для даты и номера счета-фактуры. Теперь их четыре (см. образец)

Эксперты высказывают свое мнение

Лишних или необязательных реквизитов в счете-фактуре нет

О том, что ждет налогоплательщиков в области ЭДО в 2012 году, а также о том, как адаптироваться к современным электронным налоговым новшествам Taxpravo.Ru рассказал Александр Тупицын, заместитель генерального директора компании «Такском»

Чиновники разработали новые формы счета-фактуры: обычного и корректировочного. Только вот официально их на момент сдачи этого номера «Главбуха» еще не утвердили. Елена Вихляева из Минфина России рассказала об изменениях

С 1 октября 2011 года поставщики при изменении стоимости товара не исправляют первичный счет-фактуру, а выставляют корректировочный. Но вычет по нему возможен, только если стороны договорились об изменении стоимости товара

Правила работы со счетами-фактурами значительно изменятся в 2012 году. Чиновники уже подготовили проект постановления Правительства РФ. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, к которому все привыкли, будет отменено. Главный бухгалтер и лектор обсудили с чиновником из Минфина планируемые изменения

Два месяца назад Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 28.09.2011 № ЕД-4-3/15927, в котором представила рекомендуемую форму корректировочного счета-фактуры, а также порядок его выставления и регистрации в книге покупок и книге продаж. Тем не менее у организаций остались вопросы. Ответы на них ФНС России дала в письме от 02.11.2011 № ЕД-3-3/3608