Законодательство

Вопрос: 1. Трудовым договором, заключенным между организацией (работодателем) и работником, предусмотрена обязанность работодателя, помимо заработной платы, производить иные стимулирующие выплаты и компенсации, предусмотренные положениями, утвержденными работодателем.Положением о порядке оплаты труда и материальном стимулировании работников предусмотрены в том числе следующие выплаты: - материальная помощь к ежегодному основному оплачиваемому отпуску один раз в год; - в связи с юбилейными датами работников; - за присвоение почетных званий, награждение почетными грамотами, объявление благодарности и т.п.; - к праздничным дням 23 февраля, 8 марта, Дню работников нефтяной и газовой промышленности; - за присуждение призовых мест на смотрах, конкурсах, спартакиадах и т.п. (поощрение работников за успехи в спорте также предусмотрено положением об организации спортивно-массовой работы). Положением о социальном обеспечении работников предусмотрены в том числе следующие выплаты: - доплата работникам сверх максимального размера пособия по временной нетрудоспособности, установленного законодательством РФ; - единовременное пособие работникам, впервые увольняющимся на пенсию по старости или трудовую пенсию по инвалидности; - ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 3-летнего возраста в сумме 490 руб. Учитываются ли указанные выплаты по вышеперечисленным положениям в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ? 2. Организация оплачивает пособие по временной нетрудоспособности за первые два дня временной нетрудоспособности в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" за счет средств страхователя (организации). Положением о социальном обеспечении работников оплата двух первых дней временной нетрудоспособности не оговорена, но предусмотрена доплата работникам сверх максимального размера пособия по временной нетрудоспособности, установленного законодательством РФ. Учитываются ли в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль выплаты организации за первые два дня временной нетрудоспособности в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ?

Вопрос: О корректировке у покупателя товаров вычета НДС по авансовым платежам, перечисленным в счет поставки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, осуществленного до уведомления покупателя о праве продавца на применение освобождения от налогообложения указанных авансовых платежей.

Вопрос: В соответствии с краевой целевой программой департамент дорожного хозяйства края является государственным заказчиком по объекту "Строительство мостового перехода".На основании Жилищного кодекса РФ и Федерального закона от 08.05.2009 N 93-ФЗ "Об организации проведения встречи глав государств и правительств стран - участников форума "Азиатско-тихоокеанское экономическое сотрудничество" в 2012 году, о развитии города Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" департамент дорожного хозяйства края выкупает объекты недвижимого имущества, принадлежащие собственникам - физическим и юридическим лицам, попадающие в зону строительства. 1. Облагается ли НДФЛ выкупная стоимость имущества, изъятого у собственников для государственных нужд? 2. Включается ли в налоговую базу по налогу на прибыль сумма компенсаций, выплачиваемых собственникам при изъятии имущества для государственных нужд?

Вопрос: По постановлениям главы администрации города у владельцев садовых участков или капитальных гаражей, права собственности на которые юридически не оформлены, изымаются земельные участки для муниципальных нужд. При этом постановлениями предусмотрено возмещение убытков, вызванных сносом, владельцам недвижимости с указанием в постановлении "в соответствии с действующим законодательством". Подлежит ли налогообложению НДФЛ денежная компенсация, выплачиваемая в указанном случае владельцам за снос не зарегистрированного в их собственность имущества?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС коммунальных услуг, оказываемых управляющими организациями в многоквартирном доме юридическим лицам, владеющим или арендующим нежилые помещения в этом доме.

Вопрос: Покупатель приобретает товары (работы, услуги), имущественные права по договорам, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. Возможно ли принять к вычету суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, на основании счетов-фактур, в которых суммы налога указаны в иностранной валюте?

Вопрос: 1. В соответствии с условиями выпуска и обращения ценных бумаг облигации внешних облигационных займов РФ допущены к обращению как на территории РФ, так и за ее пределами на иностранных торговых площадках.При этом государственные облигации внешнего облигационного займа РФ с окончательной датой погашения в 2010 г., в 2028 г. и в 2030 г. признаются для целей налогообложения обращающимися на ОРЦБ ценными бумагами, и, соответственно, финансовый результат определяется банком в соответствии с порядком, изложенном в п. 5 ст. 280 НК РФ. Согласно Приложению к Уведомлению от 15.02.2010 "Об особенностях проведения торгов по облигациям, допущенным к обращению (торгам) в ЗАО "ФБ ММВБ" по государственным облигациям внешних облигационных займов РФ с окончательной датой погашения в 2010 г., в 2028 г. и в 2030 г. за 15 рабочих дней до даты купонного платежа происходит приостановка торгов, а возобновление торгов происходит через 3 рабочих дня после даты выплаты. Одновременно вышеуказанные виды ценных бумаг в период блокировки торговли на ММВБ являются допущенными к торгам на иностранных биржах, на которых, в свою очередь, операции не приостанавливаются. В связи с этим рыночная цена на иностранных торговых площадках, складывающаяся под воздействием спроса и предложения, существенно отличается от рыночной цены на ММВБ, установленной на дату приостановки торгов. В случае заключения банком в данный период сделок на иностранной бирже вступают в силу ограничения по ценам, зафиксированным на ММВБ, а отказ от заключения сделок в данный период времени может привести к недополучению банком прибыли. Возможно ли квалифицировать вышеуказанные ценные бумаги в период приостановления торгов как не обращающиеся на ОРЦБ и, соответственно, использовать для расчета цен информацию мировой информационно-аналитической онлайновой системы Блумберг (Bloomberg NSMA), которая является одним из наиболее авторитетных информационных источников для профессиональных участников мирового финансового рынка, в целях признания фактически понесенных расходов и полученных доходов по таким сделкам экономически обоснованными? 2. В соответствии с п. 5 ст. 280 НК РФ в редакции Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ начиная с 01.01.2010 в случае приобретения ценных бумаг по цене выше максимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается максимальная цена, зафиксированная на рынке ценных бумаг. Учитывая, что данная норма действует с 01.01.2010 и внесенные изменения ухудшают положение налогоплательщиков, а в соответствии с п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют, правомерно ли считать, что цену приобретения ценных бумаг, купленных до 01.01.2010, а реализованных после 01.01.2010, корректировать в соответствии с новыми положениями гл. 25 НК РФ не требуется?

Вопрос: ОАО в 2009 г. осуществляло деятельность в области инженерных изысканий и строительного проектирования на основании действующих лицензий, выданных ОАО в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".В целях осуществления предпринимательской деятельности ОАО в 2010 г. в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ и получения допуска, выдаваемого саморегулируемой организацией на выполнение работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства в области инженерных изысканий, строительного проектирования, в порядке, установленном Градостроительным кодексом РФ, в августе 2009 г. вступило в СРО. ОАО уплатило вступительный взнос и взнос в компенсационный фонд, осуществляет расходы по страхованию гражданской ответственности в соответствии с требованием внутренних положений СРО и п. 2 ч. 1 ст. 55.4 Градостроительного кодекса РФ (договор страхования гражданской ответственности начал действовать с 01.01.2010). Вправе ли ОАО учесть расходы (взнос в компенсационный фонд и вступительный взнос, расходы по страхованию гражданской ответственности), произведенные в 2009 г., в целях налога на прибыль в 2010 г. с учетом положений ст. 272 НК РФ?

Вопрос: ЗАО оказывает медицинские услуги населению. Для пополнения собственных оборотных средств общество заключило кредитный договор с банком, в котором предусмотрено ежеквартальное начисление процентов по кредиту. В соответствии с кредитным договором начисление процентов за пользование кредитом начинается с календарного дня, следующего за днем выдачи кредита, и заканчивается календарным днем погашения всей задолженности по кредиту. Банк предоставляет ЗАО ежеквартальную расшифровку начисленных процентов.Согласно п. 1 ст. 272 Налогового кодекса РФ при применении метода начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ. Пункт 6 ст. 271 и п. 8 ст. 272 НК РФ предусматривают, что по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход (расход) признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода. Руководствуясь вышеуказанным условием кредитного договора и положениями НК РФ, ЗАО производит начисление процентов по кредиту ежеквартально и включает их в полной сумме в состав внереализационных расходов (с учетом ограничений, установленных ст. 269 НК РФ). В соответствии с Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24.11.2009 N 11200/09 налогоплательщик вправе учесть в составе расходов сумму процентов, начисленных (подлежащих уплате) в соответствующем налоговом (отчетном) периоде. Порядок уплаты процентов по кредиту, полученному ЗАО, в соответствии с договором установлен следующий. В течение 2009 г. заемщик обязан был уплачивать начисленные банком проценты за пользование кредитом ежеквартально не позднее 28-го числа последнего месяца квартала в размере 65% от суммы ежеквартально начисляемых процентов. Остальные 35% от общей суммы процентов, начисленных к уплате в 2009 г., должны оплачиваться заемщиком в течение 2010 г. в соответствии с графиком, согласованным с банком. Согласно графику уплата оставшейся части процентов должна производиться заемщиком в срок с 23 марта 2010 г. по 11 августа 2010 г. Таким образом, уплата банку процентов по кредиту, начисленных за 2009 г., производится ЗАО в рассрочку: 65% было уплачено в 2009 г., остальные 35% уплачиваются в 2010 г. В соответствии с договором срок погашения кредита еще не наступил; в 2010 г. начисление процентов по кредиту, а также их оплата производятся обществом ежеквартально. Кроме того, в 2010 г. общество оплачивает ту часть процентов по кредиту, которая была начислена, но не оплачена в 2009 г. (35% от общей суммы процентов 2009 г.). Имеет ли право ЗАО в 2009 г. принять для целей исчисления налога на прибыль всю сумму начисленных процентов по кредиту (в размере 100%), несмотря на то что фактическая уплата начисленных процентов произведена в 2009 г. лишь частично (в размере 65%)?

Вопрос: Физлицо - гражданка Республики Беларусь проживает в РФ с 2001 г. До настоящего времени она получала среднее и среднее специальное образование в России, о чем имеются подтверждающие документы, а с 01.09.2009 работает в госучреждении (подписан трудовой договор). Правомерно ли взимание НДФЛ по ставке 30% на основании того, что физлицо не является гражданином РФ?

Вопрос: Организация (завод) на основании договоров купли-продажи приобрела компрессор на сумму 211 865 руб. без НДС и станки токарные, горизонтально-расточные и плоско-шлифовальные, всего 9 шт. на общую сумму 1 949 153 руб. без НДС. Приобретенные основные средства на основании соответствующих приказов генерального директора завода, актов по форме ОС-1 были приняты к учету и введены в эксплуатацию: компрессор - с 25.05.2007, станки - с 31.08.2007. Оплата в адрес продавца произведена на его расчетный счет с расчетного счета организации. Приобретенные основные средства отвечают всем признакам амортизируемого имущества.Налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки сделан вывод об отсутствии реального осуществления деятельности контрагента организации, у которого приобретены основные средства. В связи с данным фактом налоговым органом исключены из состава расходов амортизационные начисления по вышеперечисленным объектам. При этом налоговым органом факт наличия станков и использование их в деятельности не отрицается. Замечаний к исчислению налога на имущество у налогового органа по данным основным средствам так же нет. Кроме того, нормы НК РФ по начислению амортизации позволяют начислять амортизацию на основные средства, как полученные на безвозмездной основе, так и выявленные в ходе инвентаризации, т.е. даже тогда, когда нет фактических затрат на их приобретение либо источник их приобретения не установлен. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль начислять амортизацию в случае, если налоговым органом не оспаривается наличие, стоимость и использование в деятельности основных средств, но имеются претензии к продавцу указанных основных средств?

Вопрос: Может ли налогоплательщик, находящийся на ЕНВД, выдающий при оплате за наличный расчет документ, определенный требованиями п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, применять ККТ с целью внутреннего учета движения ТМЦ?Организация реализует продовольственные товары, в том числе алкогольную и спиртосодержащую продукцию. Реализация алкогольной продукции производится через специально выделенный отдел с применением ККТ. Можно ли при реализации продовольственных товаров в других отделах не применять ККТ, а выдавать товарные чеки в соответствии с требованиями п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ? Могут ли налогоплательщики, находящиеся на ЕНВД, оказывающие услуги населению, не применять ККТ, а ограничиваться выдачей документа установленной формы?

Вопрос: Организация закупает одноразовые СИЗ, такие, как бахилы, шапочки, перчатки и фартуки. Использование данных СИЗ производится работником при его нахождении на рабочем месте в производственном цехе, а также использование данных СИЗ обязательно третьими лицами в целях обеспечения охраны труда и санитарно-гигиенических требований при посещении производственного цеха. При каждом последующем посещении производственного цеха работниками и третьими лицами данные СИЗ подлежат замене, смена данных СИЗ производится по необходимости, и ведение четкого учета выдачи и дальнейшего использования данных СИЗ невозможно.Типовые нормы выдачи специальной обуви, специальной одежды, средств индивидуальной защиты, а также ОСТы не регулируют выдачу одноразовых средств индивидуальной защиты, таких, как бахилы, шапочки, фартуки, перчатки. Можно ли данные одноразовые СИЗ списывать единовременно при их поступлении в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении сумм списанной в связи с истечением срока исковой давности кредиторской задолженности, образовавшейся в результате получения оплаты в счет предстоящего оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа в международном сообщении.

Вопрос: Физлицо в 2008 г. получало доходы и несло расходы на строительство жилого дома. В 2009 г. физлицо зарегистрировало право собственности.Физлицо обратилось в налоговые органы с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ с 2008 г., приложив к нему платежные документы, подтверждающие расходы на строительство. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета с 2008 г., ссылаясь на то, что регистрация права собственности произошла в 2009 г. В настоящее время физлицо является безработным. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет с 2008 г. в указанной ситуации?

Вопрос: Могут ли физлица, нанятые индивидуальным предпринимателем и получающие авторские вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений искусства, получить по собственному заявлению и на основании п. 3 ст. 221 НК РФ профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме расходов, которые не могут быть подтверждены документально, в следующих размерах:- создание произведений театрально-декорационного искусства, а именно эскизов театральных декораций и костюмов и самих театральных декораций и костюмов, выполненных в различной технике - 40%; - создание музыкальных произведений, а именно создание оригинальной музыки для театральной постановки, создание театральной постановки (создание хореографии для театральной постановки), создание световой партитуры спектакля - 40%? Может ли в этом случае индивидуальный предприниматель как налоговый агент предоставить указанные вычеты физлицам?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм оплаты дополнительных отпусков, связанных с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Вопрос: 1. Продолжает ли начисляться амортизация в целях исчисления налога на прибыль по транспортным средствам, находящимся на балансе организации на счете 01 "Основные средства", но снятым с учета в органах ГИБДД и Гостехнадзора?2. Организация выплачивает заработную плату за первую половину месяца 25-го числа текущего месяца, а за вторую половину месяца - 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В течение месяца начисляются отпускные работникам и производится окончательный расчет с уволенными. Каков порядок перечисления НДФЛ в бюджет в данном случае?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц членами жилищных, жилищно-строительных, дачных, гаражных и иных потребительских кооперативов.

Вопрос: Физлицо с 2007 г. начало пользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по расходам на приобретение новой квартиры стоимостью 1 700 000 руб. В 2010 г. в пределах ранее действовавшей суммы 1 000 000 руб. имущественный вычет получен. Вправе ли физлицо применить вычет на оставшиеся 700 000 руб., так как сумма вычета увеличилась до 2 000 000 руб.?