Законодательство

Вопрос: В 2006 г. физлицо с родителями и братом приватизировало квартиру на праве общей долевой собственности по 1/4 доли каждому. В июле 2008 г. брат погиб. 1/4 доля в праве собственности на квартиру, принадлежащая брату, перешла к физлицу по наследству. Свидетельство о праве собственности физлицо получило в мае 2009 г. В октябре 2010 г. квартира была продана.Подлежит ли физлицо освобождению от уплаты НДФЛ в отношении доходов от продажи квартиры? Каков порядок исчисления срока владения квартирой на праве собственности в данном случае в целях освобождения от уплаты НДФЛ?

Вопрос: Об учете в расходах в целях налога на прибыль сумм НДС, уплаченного за счет предоставленных из соответствующего бюджета субсидий на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг), а также о применении НДС в случае получения субсидий на возмещение затрат, связанных с оплатой реализуемых или приобретаемых товаров (работ, услуг).

Вопрос: Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль стипендии, выплачиваемые организацией ежемесячно ее работнику в соответствии с заключенным с ним договором на переобучение по индивидуальной форме по месту нахождения организации?

Вопрос: В соответствии со ст. 55.4 Градостроительного кодекса РФ некоммерческим партнерством - саморегулируемой организацией создан компенсационный фонд.В силу ч. 4 ст. 55.16 ГрК РФ средства компенсационного фонда размещаются на депозитных счетах в банке. На размещенные на депозите средства компенсационного фонда банком начисляются проценты, которые, согласно действующему законодательству, направляются на увеличение размеров компенсационного фонда и являются неотъемлемой его частью. Согласно требованиям налогового законодательства проценты, полученные по договорам банковского счета и банковского вклада, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ) и подлежат налогообложению налогом на прибыль. При этом согласно ч. 3 ст. 55.16 ГрК РФ осуществление выплат из средств компенсационного фонда саморегулируемой организации не допускается, за исключением следующих случаев: - возврат ошибочно перечисленных средств; - размещение средств компенсационного фонда саморегулируемой организации в целях его сохранения и увеличения его размера; - осуществление выплат в результате наступления субсидиарной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 55.16 ГрК РФ (выплаты в целях возмещения вреда и судебные издержки). Имеет ли право некоммерческое партнерство при исчислении налога на прибыль уменьшить сумму внереализационного дохода, полученного от размещения средств компенсационного фонда в банке, на сумму расходов по оплате услуг банка по обслуживанию средств компенсационного фонда?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении продуктов переработки, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре реэкспорта.

Вопрос: Каков порядок документального подтверждения расходов, связанных с приобретением электронных авиабилетов, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо и его мать имели с 2003 г. в общей долевой собственности трехкомнатную квартиру в долях 2/3 и 1/3 соответственно. В ноябре 2009 г. мать умерла. В мае 2010 г. физлицо вступило в наследство 1/3 доли квартиры, став единственным собственником квартиры. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру было получено в июне 2010 г.Подлежит ли данное физлицо освобождению от уплаты НДФЛ в отношении доходов от продажи квартиры?

Вопрос: Банк предлагает клиентам структурированный продукт - депозит, условиями которого предусмотрено, что проценты по такому депозиту начисляются исходя из суммарного значения двух показателей:- первоначальной фиксированной процентной ставки; - дополнительной процентной ставки. Порядок расчета дополнительной процентной ставки определяется в депозитном договоре. Обязанность по выплате процентов по дополнительной процентной ставке, а также ее размер зависят от выбранной клиентом при заключении депозитного договора опционной стратегии в отношении какого-либо обращающегося на организованном рынке базового актива: валюты, ценной бумаги, индекса или товара. Условиями депозитного договора предусмотрено, что за один рабочий день до даты возврата депозита банк определяет, исполняется ли выбранная клиентом опционная стратегия, которая положена в расчет дополнительной процентной ставки, или нет. Если опционная стратегия исполняется, то рассчитывается размер процентов по дополнительной ставке исходя из разницы между рыночной ценой базового актива на дату определения дополнительных процентов и ценой базового актива, зафиксированной в депозитном договоре в формуле расчета дополнительной процентной ставки. Проценты как по первоначальной фиксированной процентной ставке, так и по дополнительной процентной ставке выплачиваются клиенту на дату окончания срока депозита. В случае если выбранная клиентом опционная стратегия не исполняется и рыночная цена базового актива на дату определения дополнительных процентов ниже цены базового актива, зафиксированной в договоре, проценты по дополнительной процентной ставке не выплачиваются, клиент получает по данному депозиту только проценты, рассчитанные по первоначальной фиксированной процентной ставке. В каком порядке банк должен признавать в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, проценты по такому депозиту? Правомерно ли, что: - на конец месяца соответствующего отчетного (налогового) периода банк признает в расходах в целях налога на прибыль только проценты, рассчитываемые исходя из установленной в договоре первоначальной фиксированной процентной ставки, по причине того, что в отношении будущей уплаты процентов по дополнительной процентной ставке на дату признания расходов отсутствует определенность в отношении их выплаты; - до даты наступления обстоятельств, которые приводят к возникновению у банка обязанности по уплате процентов по дополнительной процентной ставке (за один рабочий день до даты окончания срока депозита), такие проценты банком не рассчитываются и не включаются в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль; - на дату окончания срока действия депозита или дату возникновения определенности в отношении обязанности банка по выплате процентов по дополнительной процентной ставке (в случае, когда рабочий день до срока окончания депозита приходится на конец месяца) и в случае, когда исполняется установленная условиями депозитного договора выбранная клиентом опционная стратегия и у банка возникает обязательство по выплате процентов по дополнительной процентной ставке, банк включает в расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, сумму процентов, рассчитанных исходя из первоначальной фиксированной процентной ставки за период с даты начала последнего месяца срока действия депозита по дату окончания срока депозита, и проценты, рассчитанные исходя из дополнительной процентной ставки за весь период действия депозита?

Вопрос: Для ведения предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель приобрел кран-манипулятор для оказания услуг сторонним организациям. Транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД. С заказчиком заключен договор на оказание услуг с использованием автотранспортных средств и строительной техники. Будет ли оказание услуг краном-манипулятором классифицироваться как оказание автотранспортных услуг в целях перевода на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация направляет работников в загранкомандировки. Авансы на командировки не выдаются (согласно положению о командировках). Авансовые отчеты по затратам, выраженным в иностранной валюте, составляются в рублях по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета. Справки об обмене валюты работники не представляют. Возмещение по перерасходу производится в рублях. По какому курсу следует производить возмещение перерасхода работникам и учитывать его в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Саморегулируемая организация обязана уплачивать налог на прибыль с доходов в виде процентов, полученных по договору размещения средств компенсационного фонда на депозитном счете банка.При этом положениями п. 7 ст. 13 Федерального закона от 01.12.2007 n 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях" предусмотрено право СРО направлять доход, полученный от размещения и инвестирования средств компенсационного фонда, на покрытие расходов, связанных с обеспечением надлежащих условий инвестирования средств компенсационного фонда. Правомерно ли уплачивать налог на прибыль в отношении доходов в виде полученных процентов по депозиту из средств, начисленных в качестве процентов по депозитному счету, на котором размещен компенсационный фонд СРО, признав при этом налог на прибыль расходами, связанными с обеспечением надлежащих условий инвестирования средств компенсационного фонда?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов РФ, при этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%.В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество устанавливаются субъектами РФ и не могут превышать 2,2%. Субъектом РФ был принят закон, предусматривающий создание режима наибольшего благоприятствования для юридических лиц в виде предоставления ряда мер государственной поддержки, которые включают установление ставок налога на имущество организаций и налога на прибыль в минимальном размере, установленном в соответствии с законодательством о налогах и сборах РФ. В рамках этого закона ООО как инвестор применяет пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в пределах сроков, определенных договором. Окончание срока применения пониженных налоговых ставок по налогам приходится на середину календарного года. При этом согласно п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 379 НК РФ налоговым периодом для вышеуказанных налогов признается календарный год. Не противоречит ли нормам НК РФ применение ООО разных налоговых ставок при расчете налога на прибыль и налога на имущество в бюджет субъекта РФ в течение одного налогового периода в связи с окончанием срока предоставления налоговых льгот, приходящегося на середину налогового периода?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по перевозке экспортируемых товаров по территории Российской Федерации автомобильным транспортом до морского порта, оказываемых российской организацией в 2008 г.

Вопрос: Среднесписочная численность работников аптеки, являющейся структурным подразделением медицинской организации, в 2010 г. составила 17 человек.Общая численность работников медицинской организации составила в 2010 г. 786 человек. Аптека осуществляет розничную торговлю лекарственными препаратами. Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой аптекой, являющейся структурным подразделением медицинской организации?

Вопрос: Физлицо имеет вклады в двух банках. В одном банке процентная ставка 18,6%, в другом - 15%. В первом банке удерживают НДФЛ с разницы 18% - 13% (8 + 5), т.е. с 5%, и объясняют, что налог будет удерживаться 3 года с даты открытия вклада, после 3 лет налог удерживаться не будет. Во втором случае, по мнению физлица, налог должен удерживаться с разницы 15% - 13% (8 + 5), т.е. с 2%. Однако в банке объясняют, что налог не удерживают вообще. Правомерно ли это?

Вопрос: ООО является коммерческой организацией, уставный капитал которой на 34% состоит из вклада ГОУ ВПО, остальные 66% уставного капитала состоят из вкладов учредителей - физических лиц.В июле 2010 г. ООО была предоставлена грантовая поддержка в виде субсидии в размере 2 000 000 руб. из средств областного бюджета как субъекту малого и среднего предпринимательства, созданному научными и образовательными учреждениями. Основанием для предоставления грантовой поддержки в форме субсидии является постановление администрации области. Средства гранта, в соответствии с условиями договора, были использованы по целевому назначению, а именно для реализации проекта, направленного на организацию производства и внедрение в промышленность покрытий. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль полученные целевые средства в виде гранта (субсидии), если они израсходованы строго по целевому назначению?

Вопрос: Физлицо является наследником по завещанию к имуществу наследодателя, умершего 21.10.2006. 17.11.2006 физлицо обратилось с заявлением о принятии наследства к нотариусу, но получило постановление нотариуса об отказе в выдаче свидетельства о праве на наследство в связи с тем, что представленный документ не соответствует требованиям законодательства. Отказ был обжалован в суде и решением суда, вступившим в законную силу 06.11.2007, за физлицом было признано право собственности в порядке наследования по завещанию на квартиру. На этом основании 15.01.2008 физлицом было получено свидетельство о государственной регистрации права собственности. 13.05.2010 квартира была продана. Облагается ли НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Вопрос: В 2010 г. супруги завершили строительство жилого дома, начатое в 2005 г. Супруга воспользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по приобретенной ранее квартире. Дом оформлен в общую совместную собственность. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ супругу, имеющему право на его получение?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости техники для уборки улиц, которая ранее не эксплуатировалась, переданной акционером - субъектом РФ в оплату дополнительного выпуска акций.

Вопрос: Каков порядок налогообложения земельным налогом не поставленных на кадастровый учет земельных участков из земель общего пользования садоводческого товарищества?