Законодательство

Вопрос: Дочь получила от матери ценные бумаги по договору дарения, в котором указана их цена. Эти ценные бумаги дочь планирует продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи ценных бумаг, полученных по договору дарения?

Вопрос: ОАО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли в соответствии со ст. 286 НК РФ. По итогам отчетных периодов (ежемесячно) в налоговый орган сдаются декларации по налогу на прибыль и производится уплата налога в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В какой срок ОАО следует уплатить налог и сдать налоговую декларацию по налогу на прибыль (28 января или 28 марта)?

По данным налоговой декларации по налогу на прибыль за год образовалась излишне уплаченная сумма налога.

С какого момента ОАО вправе воспользоваться данной переплатой (28 февраля, при сдаче налоговой декларации за январь следующего года, или 28 марта)?

Вопрос: В соответствии с п. п. 1, 3 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, вправе перейти на УСН на основе патента, если законами соответствующих субъектов РФ принято решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента на территориях данных субъектов РФ.

Согласно пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в том числе ремонт и строительство жилья и других построек.

Пункт 45 ст. 2 Закона Московской области N 122/2008-ОЗ "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Московской области" также устанавливает возможность применения УСН на основе патента индивидуальными предпринимателями, осуществляющими ремонт и строительство жилья и других построек.

Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст, в разд. F "Строительство" включены такие виды отделочных работ, как устройство покрытий полов и облицовка стен (код 45.43).

Эта группа работ включает в том числе:

- облицовку внутренних и наружных стен зданий и сооружений, полов, участков, прилегающих к зданиям и сооружениям (дорожек, внутренних двориков и т.п.), керамическими, бетонными и каменными плитами и плитками для стен и пола, керамическими изразцами;

- облицовку полов и стен тераццо, мрамором, гранитом и т.п.

Вправе ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий свою деятельность на территории Московской области, применять УСН на основе патента по виду деятельности "Ремонт и строительство жилья и других построек" в отношении следующих видов работ: наружная облицовка зданий и сооружений натуральным камнем (мрамор, травертин, гранит); внутренняя облицовка стен, полов, подоконников, лестниц, столешниц натуральным камнем (мрамор, травертин, гранит)?

Вопрос: Участник ООО вышел из состава участников ООО, представив заявление о выходе.

ООО обязано выплатить своему бывшему участнику действительную стоимость доли в уставном капитале ООО, определяемую на основании бухгалтерской отчетности, - 2 300 000 руб.

Номинальная стоимость доли была оплачена в размере 200 000 руб. путем внесения денежных средств в кассу.

ООО является налоговым агентом, в связи с чем обязано исчислить и удержать сумму НДФЛ с дохода, полученного участником.

По мнению ООО, исчислить и удержать НДФЛ в данном случае нужно только с суммы превышения действительной стоимости доли над ее номинальной стоимостью, так как номинальная стоимость состоит из зарплаты, которая уже облагалась НДФЛ.

С какой суммы необходимо исчислить и удержать НДФЛ: с действительной стоимости доли в размере 2 300 000 руб. или с суммы превышения действительной стоимости доли над ее номинальной стоимостью в размере 2 100 000 руб.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по уступке иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации, прав требования российской организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - руководитель салона-парикмахерской с 01.01.2012 применяет УСН на основе патента в отношении деятельности по предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты.

Правомерно ли при применении УСН на основе патента в отношении такого вида деятельности оказывать услуги солярия?

Вопрос: В марте 2012 г. ребенку исполнилось 18 лет и он получил инвалидность III группы. В соответствии с абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет.

В каком размере родитель может получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ с апреля 2012 г.: в размере 3000 руб. как на ребенка-инвалида или в размере 1400 руб.?

Вопрос: С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Физическое лицо с декабря 2011 г. является пенсионером. В феврале 2012 г. пенсионер приобрел имущество. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее он не получал.

Может ли пенсионер перенести имущественный налоговый вычет по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды?

Вправе ли пенсионер перенести имущественный налоговый вычет на предшествующие налоговые периоды при возобновлении трудовой деятельности на непродолжительный период в 2012 г.?

Вопрос: В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Кроме заработной платы и компенсации стоимости жилья, предусмотренных трудовым договором, работники получают другие доходы (компенсация, материальная помощь, подарки, премии, не предусмотренные трудовым договором).

Имеет ли право ООО облагать НДФЛ по ставке 13% следующие выплаты, не предусмотренные трудовыми договорами работников:

- оплата сверхнормативных командировочных расходов (суточные и др.);

- возмещение расходов, связанных с использованием личного автомобиля в служебных целях, не подтвержденных документально;

- стоимость авиа- и железнодорожных билетов (при отсутствии проездных документов);

- оплата питания работников;

- выплата материальной помощи;

- выплата единовременных премий;

- подарки.

Имеет ли право ООО облагать НДФЛ по ставке 13% суммы компенсации стоимости жилья?

Вопрос: О порядке применения положений ст. 105.7 НК РФ в целях определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене.

Вопрос: Об отсутствии оснований в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ для налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, произведенных работникам организации, выполняющим работы вахтовым методом, в размере, установленном локальным нормативным актом организации.

Вопрос: О порядке применения ставки НДС в размере 10 процентов в отношении фармацевтических субстанций.

Вопрос: Об установлении размеров налоговых ставок по транспортному налогу.

Вопрос: О порядке учета доходов от погашения векселя, полученного безвозмездно от физлица российской организацией, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физлица, если срок погашения векселя - более одного года.

Вопрос: Об определении объекта налогообложения налогом на имущество организаций и о принятии объектов основных средств к бухгалтерскому учету.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Вопрос: О порядке применения п. 2 ст. 89 НК РФ в случае изменения места жительства физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем.

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российским налогоплательщиком таможенному органу по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Украины, в том числе по соглашению об отступном в рамках исполнения обязательств по договору займа денежных средств.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС операций по реализации государственного или муниципального недвижимого имущества, составляющего государственную или муниципальную казну и выкупаемого в рассрочку, право собственности на которое перешло субъектам малого и среднего предпринимательства до 1 апреля 2011 г.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ суммы компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, выплачиваемой не за счет средств бюджетов субъектов РФ, а за счет иных источников.