Законодательство

Вопрос: Основными видами деятельности ООО являются оказание рекламных услуг, продвижение товаров и торговых марок своих клиентов.

Согласно положениям НК РФ к рекламным расходам относятся:

- пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ: "расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика";

- п. 4 ст. 264 НК РФ: "расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат-образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, и (или) о самой организации".

Положения ст. 264 НК РФ распространяются на организации, осуществляющие расходы на рекламу своих производимых товаров, своих предоставляемых услуг, работ. Поскольку ООО не производит, не продает свои товары, а только оказывает услуги по рекламе товаров клиентов, по продвижению товаров и торговых марок клиентов, то ООО не должно относить расходы по данной деятельности к рекламным расходам.

Расходы ООО можно рассматривать в качестве расходов, связанных с производством и реализацией, в частности, в составе материальных расходов на основании ст. 254 НК РФ. В таком случае положения п. 4 ст. 264 НК РФ не применяются.

Такой же подход поддерживает Минфин России в своем разъяснительном Письме от 25.10.2011 N 03-03-06/1/688.

Вправе ли ООО при условии соблюдения положений п. 1 ст. 252 НК РФ включать в состав расходов по налогу на прибыль расходы по рекламе товаров клиентов, по продвижению товаров и торговых марок клиентов в полном объеме без применения положений п. 4 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: О порядке установления налоговых ставок для отдельных категорий транспортных средств и налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков по транспортному налогу.

Вопрос: О введении транспортного налога на территории субъекта РФ, а также об освобождении от налогообложения указанным налогом транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей).

Вопрос: Об уплате государственной пошлины за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией договора о залоге транспортных средств, включая выдачу соответствующего свидетельства.

Вопрос: О размере государственной пошлины за предоставление лицензии на производство, хранение и поставки произведенных винных напитков с содержанием этилового спирта от 1,5 до 22 процентов.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком-пенсионером, в частности, от продажи имущества или сдачи имущества в аренду.

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95 стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей предоставляются налогоплательщикам только по доходам, облагаемым по ставке 13%.

1. В каком нормативно-правовом акте установлено данное ограничение?

2. В каких случаях одному из родителей целесообразнее отказаться от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Квартира находилась в собственности матери и двоих несовершеннолетних детей менее трех лет, а в 2011 г. была продана. Одновременно приобретена другая квартира с использованием кредита, оформленная родителями со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями. Часть кредита погашена за счет средств материнского капитала. 1. Какие имущественные налоговые вычеты по НДФЛ вправе получить мать, если продажа одной квартиры и покупка другой квартиры произведены в одном налоговом периоде? 2. Может ли отец получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении долей в праве собственности на квартиру, принадлежащих ему и несовершеннолетним детям?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере стоимости медицинского препарата "Пегасис" (пегелированный интерферон альфа), назначенного ему лечащим врачом и приобретенного налогоплательщиком за счет собственных средств?

Вопрос: Женщина два года назад приобрела квартиру. До настоящего времени у нее отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ. В настоящее время женщина находится в декретном отпуске. Налоговый орган отказал ей в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, указав на то, что она сможет его получить тогда, когда у нее появятся доходы, облагаемые НДФЛ.

В каком порядке женщина имеет право получить имущественный вычет в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Два транспортных средства, находящихся в собственности ОАО, были изъяты судебным приставом-исполнителем и переданы для реализации. Право собственности на данные автомобили у ОАО не прекращалось и с учета в регистрирующих органах они не сняты. С какого момента прекращается обязанность ОАО по уплате транспортного налога и налога на имущество организаций в отношении данных транспортных средств?

Вопрос: Пунктом 1 ст. 373 НК РФ установлено, что плательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

В соответствии с п. 11 ст. 381 НК РФ освобождаются от налогообложения организации в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.

Организация учитывает на балансе линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, поименованные в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, но при этом не осуществляет деятельности в сфере электроэнергетики.

Имеет ли право на льготу по налогу на имущество организаций, установленную п. 11 ст. 381 НК РФ, организация, не осуществляющая деятельности в сфере электроэнергетики, в отношении находящихся у нее на балансе линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, используемых для собственных и производственных нужд?

Вопрос: Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. С 2012 г. доходов, кроме пенсии, налогоплательщик не имеет.

В октябре 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не использовался. В апреле 2012 г. налогоплательщик представил в налоговые органы декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2011 г., в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры.

После декларирования доходов за 2011 г. образовался неиспользованный остаток имущественного вычета в связи с недостаточностью полученного дохода.

Имеет ли право пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды?

Вопрос: О признании налогоплательщиками ЕНВД организаций и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают платные бытовые услуги по заказам населения по изготовлению изделий из металла на основе договоров бытового подряда; об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности по предоставлению таких услуг организациям; об обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей при оказании указанных услуг как населению, так и организациям вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам предпринимательской деятельности в соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

Вопрос: О размере госпошлины при подаче кассационной жалобы в суды общей юрисдикции или мировому судье.

Вопрос: О порядке переноса неиспользованного остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ, предоставленного пенсионеру по доходам за 2009 г. при приобретении квартиры.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на создание рекламного видеоролика.

Вопрос: Об отсутствии оснований для формирования лизингодателем в целях налогообложения прибыли резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности по платежам за несвоевременный возврат предмета лизинга, уплачиваемым на основании признания их должником или вступившего в силу решения суда.

Вопрос: О сертификате резидентства, выданном Налоговым управлением в Филадельфии Министерства финансов США и составленном по форме 6166, подтверждающем постоянное местонахождение иностранного партнерства в США для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: В 2005 г. мать купила квартиру и начала получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В декабре 2010 г. мать умерла.

Вправе ли дочь как наследница по закону, вступившая в право наследования квартиры, получить остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г.?