Законодательтсво

Вопрос: ООО (далее - застройщик) занимается строительством жилых и нежилых зданий, применяет общую систему налогообложения. В ходе строительства оформляет договоры долевого участия, а по объектам, которые уже введены в эксплуатацию, оформляет договоры купли-продажи. Деньги на расчетный счет застройщика поступают от физлиц, через банки или через личные кабинеты в онлайн-банках. В договорах прописано, что оплата осуществляется путем внесения денежных средств на расчетный счет застройщика.

Нужно ли применять ККТ при поступлении оплаты от физлиц на расчетный счет застройщика по договорам долевого участия и по договорам купли-продажи? Если да, то в какой момент нужно предоставить им чек?

Нужно ли применять ККТ при поступлении наличных денежных средств в кассу застройщика по договорам долевого участия?

Вопрос: О применении ККТ при получении арендной платы за недвижимое имущество от физлица.

Вопрос: О применении ККТ при выплате работникам денежных средств по договору дарения.

Вопрос: Общество применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация реализует через вендинговые аппараты контактные линзы, капли для глаз и жидкость для линз.

Должны ли данные торговые аппараты с 01.07.2018 быть снабжены ККТ?

Какая ответственность грозит организации в случае использования торговых аппаратов без применения ККТ?

Можно ли временно избежать штрафа в случае представления документов в ИФНС России о приобретении ККТ и начале процесса оборудования торговых аппаратов ККТ?

Вопрос: О применении ККТ при выплате денежных средств физлицу по гражданско-правовому договору, выдаче работнику денежных средств в рамках хозяйственной деятельности организации и при безналичных расчетах.

Вопрос: О применении ККТ ломбардами при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг.

Вопрос: О применении ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке.

Вопрос: О применении ККТ при выплате работникам денежных средств по договору дарения.

Вопрос: О применении ККТ индивидуальными предпринимателями при приеме денежных средств за недвижимое имущество.

Вопрос: О применении ККТ при расчетах ИП в безналичном порядке и привлечении застройщиком денежных средств граждан по договору участия в долевом строительстве.

Вопрос: О применении ККТ при реализации квартир, нежилых помещений по договорам купли-продажи и при расчетах агентами.

Вопрос: О применении ККТ при продаже квартир, нежилых помещений, при расчетах агентами, а также при привлечении застройщиком денежных средств граждан по договору участия в долевом строительстве.

Вопрос: О применении ККТ при безналичных расчетах при выполнении работ, оказании услуг населению.

Вопрос: Организация занимается производством аудиовизуальных произведений.

В рамках своей деятельности организация оплачивает услуги контрагентов-физлиц по производству объектов интеллектуальной собственности для аудиовизуальных произведений и по отчуждению прав на объекты интеллектуальной собственности (по договорам авторского заказа; договорам на создание произведений по заказу; договорам с режиссерами и сценаристами (которые носят смешанный характер)).

Услуги указанных физлиц оплачиваются по безналичному расчету путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации на счета физлиц-контрагентов.

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Согласно ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимается прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Договоры авторского заказа и договоры на создание произведений по заказу являются отдельным видом гражданско-правовых договоров и в чистом виде не относятся ни к договорам на оказание услуг, ни к договорам подряда, то есть их предметом не является оказание услуг согласно гл. 39 ГК РФ или выполнение работ согласно гл. 37 ГК РФ.

Обязана ли организация применять ККТ при оплате оказанных услуг (выполненных работ) физлицам по договорам авторского заказа и договорам на создание произведений? Если обязана, то с какой даты возникает эта обязанность?

Вопрос: Организация выдает денежные средства под отчет (возмещает перерасход) на зарплатную карту водителям для оплаты проезда по платным дорогам, покупки запчастей и услуг шиномонтажа, суточных и других нужд, возникающих во время исполнения трудовых обязанностей в рейсах. Работники составляют авансовый отчет с приложением подтверждающих документов (чеки ККТ, товарные чеки и т.д.).

Согласно ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ) расчеты - это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Так как организация приобретает товары (работы, услуги) через подотчетных лиц, а не реализует их, нужно ли подотчетному лицу (водителю) применять ККТ (пробивать чек на расход) при оплате приобретаемых товаров (работ, услуг) в наличном порядке либо при оплате зарплатной банковской картой?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ) правила применения ККТ при осуществлении расчетов в РФ в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у ИП, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров, определяются Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Статьей 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ определено, что расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Статьей 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ определено, что ККТ, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

Пунктом 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ определено, что при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Пунктом 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ определено, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Должна ли Организация применять ККТ в следующих случаях?

1. Организацией заключены несколько гражданско-правовых договоров с физлицами, гражданами РФ, не являющимися работниками Организации и не являющимися ИП, на выполнение работ и оказание услуг общехозяйственного характера. Например, аренда легкового автомобиля, аренда жилья для командированных работников, консультационные услуги. По этим договорам Организация производит оплату частичным авансом, затем, после того как приняты выполненные работы (оказанные услуги), производит окончательный расчет. Оплата производится путем перечисления денежных средств с расчетного счета Организации на расчетный счет физического лица, указанный в договоре. Для проведения платежей по расчетному счету Организация использует систему "Банк-Клиент" по договору с кредитной организацией.

Должен ли быть оформлен Организацией чек онлайн-ККТ с признаком "расход" по факту выдачи аванса по договору ГПХ? В какой момент?

Должен ли быть оформлен чек онлайн-ККТ по факту зачета аванса по договору ГПХ? В какой момент?

Должен ли быть оформлен чек онлайн-ККТ с признаком "расход" по факту платежа по окончательному расчету по договору ГПХ? В какой момент?

2. В Организации 11 работников являются подотчетными лицами. Кроме того, 50 работников иногда направляются в командировки в различные города РФ. При необходимости подотчетные лица и командированные работники приобретают товары и услуги у других организаций и ИП, оплачивая их:

- либо за наличный расчет с использованием ККТ организации-продавца;

- либо с применением личной банковской карты работника (с использованием POS-терминала организации-продавца);

- либо с применением паркомата для оплаты платной парковки на улицах г. Москвы.

Подотчетные лица и командированные работники отчитываются перед Организацией с представлением авансового отчета и подтверждающих документов, в том числе чеков ККТ организации-продавца. Такие закупки не являются регулярными, производятся по мере необходимости и носят общехозяйственный характер. Например, приобретаются расходные материалы для автомашин, оплачиваются парковки автомашин Организации, канцелярские принадлежности для работы офисов, транспортные расходы в командировке. На основании представленных авансовых отчетов Организация производит выдачу денежных средств подотчетным лицам и командированным работникам путем перечисления с расчетного счета Организации на расчетный счет работника (физлицо, не ИП). Для проведения платежей по расчетному счету Организация использует систему "Банк-Клиент" по договору с кредитной организацией.

Должен ли быть оформлен чек онлайн-ККТ с признаком "расход" при приобретении подотчетным лицом и (или) командированным работником товаров, работ, услуг для Организации за наличный расчет с использованием ККТ организации-продавца? В какой момент?

Должен ли быть оформлен чек онлайн-ККТ с признаком "расход" при приобретении подотчетным лицом и (или) командированным работником товаров, работ, услуг для Организации путем оплаты личной банковской картой с использованием POS-терминала организации-продавца? В какой момент?

Должен ли быть оформлен чек онлайн-ККТ с признаком "расход" при приобретении подотчетным лицом и (или) командированным работником товаров, работ, услуг для Организации путем оплаты с применением паркомата на улице? В какой момент?

Должен ли быть оформлен чек онлайн-ККТ с признаком "расход" при перечислении денежных средств на расчетный счет подотчетного работника и (или) командированного работника? В какой момент?

Вопрос: Организация применяет ОСН и оказывает услуги по исследованию конъюнктуры рынка (ОКВЭД 73.20.1) только юрлицам. Все расчеты проходят безналичным путем через расчетный счет организации с использованием системы "Банк-Клиент".

Организация оказывает услуги как собственными силами, так и с привлечением других юрлиц, ИП и физлиц по договорам гражданско-правового характера. Все расчеты с исполнителями проходят только в безналичной форме через ее расчетный счет на основании платежных поручений банку с использованием системы "Банк-Клиент". Она не предъявляет электронное средство платежа (оригинал или копию платежного поручения) никому из контрагентов.

Нужно ли применять ККТ при расчетах с поставщиками услуг:

- юрлицами;

- ИП;

- физлицами, сотрудничающими по договорам гражданско-правового характера?

Вопрос: О применении ККТ при выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу по гражданско-правовому договору.

Вопрос: О выдаче и формировании кассового чека (БСО) при безналичных расчетах, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом).

Вопрос: О применении ККТ третьим лицом (агентом) и об НДС при предоставлении в лизинг имущества, в том числе по агентскому договору.