Законодательтсво

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по ксерокопированию. Указанные услуги относятся к бытовым услугам. Налогоплательщики ЕНВД могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, установленного п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ, т.е. при отсутствии требования они вправе не выдавать покупателю товарный чек или квитанцию.Вправе ли налогоплательщик ЕНВД, отказавшийся от применения ККТ, в случае оказания услуг по ксерокопированию при отсутствии требования покупателя не выдавать ему товарный чек или квитанцию?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", планирует осуществлять вид деятельности, подпадающий под налогообложение ЕНВД (открыть салон красоты). К какому режиму налогообложения - УСН или ЕНВД - отнести расходы, понесенные до даты начала работы салона красоты, такие как оплата труда работников, эксплуатационные расходы и т.п.?

Вопрос: Банки оказывают услуги по оформлению платежных документов по просьбе клиента, за которые взимается плата. Ранее банки предоставляли по просьбе плательщиков необходимую информацию по заполнению расчетных документов по оплате налогов, сборов и штрафов, то есть предоставляли наглядные образцы заполнения документов. В каком порядке можно получить сведения о заполнении расчетных документов по перечислению налогов, сборов и штрафов?

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 n 54-ФЗ в части применения документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, при оказании услуг населению.

Вопрос: О порядке определения величины физического показателя базовой доходности "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" для применения системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании индивидуальным предпринимателем нескольких видов бытовых услуг по одному месту осуществления предпринимательской деятельности.

Вопрос: ООО осуществляет услуги по ремонту и техническому обслуживанию спортивных и туристских судов для физических и юридических лиц. По данному виду деятельности организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Может ли указанный вид деятельности быть переведен на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация зарегистрирована и ведет свою деятельность в г. Москве, вид деятельности - оптово-розничная торговля керамической плиткой и сопутствующими товарами. В марте 2010 г. организацией было арендовано помещение в торговом центре в Московской области для демонстрации образцов товаров. Организация зарегистрировала обособленное подразделение в ИФНС Московской области. Продажа и заключение договоров поставок происходят непосредственно в головном офисе в Москве. Относится ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, демонстрация товаров в выставочном зале? Вправе ли организация не становиться на учет в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".В процессе своей деятельности организация использует различные материалы и комплектующие, а также пользуется услугами сторонних организаций. При работе с индивидуальными предпринимателями иногда возникает необходимость расчета за оказанные услуги, приобретенные товары, материалы наличными деньгами. Большинство индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, осуществляют деятельность без применения ККМ и при расчетах выдают только товарный чек, заверенный фирменной печатью индивидуального предпринимателя. Данные расчеты практически не превышают 10 000 руб. Достаточно ли вышеуказанного товарного чека для подтверждения произведенных расходов при заполнении книги доходов и расходов?

Вопрос: ИП переведен на уплату ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов. Он имеет на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. ИП осуществляет грузоперевозки по территории всей РФ, состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту жительства.Как при расчете суммы ЕНВД определять значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 - в соответствии со значениями, установленными по месту учета налогоплательщика, независимо от того, что грузоперевозки осуществляются по всей территории РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность, связанную с оказанием услуг физическим и юридическим лицам по техническому обслуживанию и ремонту мотоциклов, мопедов и скутеров, в том числе не подлежащих регистрации в органах ГИБДД. Подлежит ли налогообложению ЕНВД указанная деятельность?

Вопрос: В 2004 г. и 2007 г. индивидуальный предприниматель (далее - ИП) построил и ввел в эксплуатацию два магазина промышленных товаров торговой площадью более 150 кв. м каждый. Часть торговых площадей сдавалась в аренду. До 01.09.2010 в отношении деятельности розничной торговли промышленными товарами через магазины торговой площадью не более 150 кв. м. каждый ИП применял систему налогообложения в виде ЕНВД.Также в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений приобретенного в собственность административного здания ИП применял УСН с 2008 г. В соответствии с нормами НК РФ ИП вел раздельный учет. В связи с тем что с 01.09.2010 торговые площади увеличились и их площадь превысила 150 кв. м, ИП перешел на применение УСН по всем видам деятельности. В соответствии с абз. 4 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ ИП должен отразить остаточную стоимость основных средств на момент перехода на УСН в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. В каком порядке ИП должен определить остаточную стоимость, если право собственности на магазины зарегистрировано в апреле 2004 г. и августе 2007 г.?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.У индивидуального предпринимателя (ИП) есть магазин игрушек на первом этаже здания. Площадь торгового зала - 104 кв. м. На этот магазин имеются отдельные правоустанавливающие документы, собственный аппарат ККТ, товарный ассортимент - игрушки, отдельный штат работников, отдельное помещение для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. На втором этаже здания ИП открыл магазин канцелярских товаров. Площадь торгового зала - 254 кв. м. На этот магазин имеются отдельные правоустанавливающие документы, собственный аппарат ККТ, товарный ассортимент - канцелярские товары, отдельный штат работников, отдельное помещение для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Вход в магазины через общий вестибюль, расположенный на первом этаже здания. Каким образом учитывать площадь торговых залов двух магазинов для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД: суммировать или учитывать раздельно?

Вопрос: Организация в отношении оптовой торговли применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), в отношении розничной торговли - систему налогообложения в виде ЕНВД. Оптовая и розничная торговля осуществляются через одну торговую точку. Товары, приобретаемые оптом, оплачиваются покупателем полностью.Может ли организация вести раздельный учет следующим образом: - определяется процентная доля товара, проданного оптом за месяц; - в Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в расходы записывается результат от произведения суммы оплаты поставщику за товар и процентной доли проданного оптом товара?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров (вид автотранспортного средства - маршрутное такси) и уплачивает ЕНВД. Физический показатель по этому виду деятельности - количество посадочных мест. Возможно ли в целях снижения налоговой нагрузки на малый бизнес при расчете физического показателя исходить из количества заполненных посадочных мест, а не из количества всех имеющихся, включая незаполненные посадочные места? Среднюю заполняемость посадочных мест можно определить, проводя проверочные рейды по маршрутам.

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по заполнению для физлиц деклараций по НДФЛ (форма n 3-НДФЛ) и заявлений на предоставление вычетов по НДФЛ, вводу данных и переносу их на дискеты. Также организация осуществляет деятельность по подготовке документов для государственной регистрации организаций (устав, решение, протокол, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании по форме Р11001) и индивидуальных предпринимателей. Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанных видов деятельности?

Вопрос: Предоставляются ли социальные и имущественные налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям, переведенным на уплату ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче в аренду (пользование) помещения юридическому лицу под организацию объекта общественного питания, в связи с превышением норматива среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по ремонту ювелирных изделий и оказание услуг по изготовлению ювелирных изделий. Правомерно ли индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД только в отношении одного вида деятельности?

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель (ИП) приобрел 7 киосков по договору купли-продажи для осуществления розничной торговли периодическими изданиями. Площадь каждого киоска в соответствии с договором купли-продажи составляет 6 кв. м. При оформлении договоров аренды земельных участков для установки торговых павильонов по продаже печатной продукции определены схемы расположения земельных участков следующих размеров: 37,2 кв. м; 30,0 кв. м; 27,5 кв. м; 30,5 кв. м. Какую площадь ИП должен учесть как налогоплательщик, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, при определении физического показателя базовой доходности: площадь арендованного земельного участка или площадь киоска?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, осуществляет розничную торговлю обувью в нескольких районах города, за каждым из которых закреплена своя ИФНС. Налоговую отчетность он сдает в районную ИФНС по месту своей регистрации в качестве ИП. В данном районе города розничную торговлю он не осуществляет. Согласно уставу города район является единым целым муниципальным образованием и наделен статусом городского округа.В связи с внесением изменений Федеральным законом от 22.07.2008 n 155-ФЗ в п. 2 ст. 346.28 НК РФ следует ли вставать на учет и отчитываться по ЕНВД в налоговых органах районов города, на подведомственной территории которых находятся торговые точки?