Законодательтсво

Вопрос: Об уплате НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений.

 

Вопрос: Об уплате НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений.

 

Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате налогоплательщику доходов по решению суда.

 

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, приобретенной в общую совместную собственность в 1993 г. и переоформленной в общую долевую собственность в 2011 г., если в результате дарения отцом своей доли сыну в 2012 г. ему принадлежит 2/3 доли в праве собственности на данную квартиру, а матери - 1/3 доли.

 

Вопрос: О порядке определения показателя "Д" российской организацией - налоговым агентом для целей расчета суммы НДФЛ, удерживаемой при выплате дивидендов налогоплательщикам.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода, полученного иностранным гражданином в связи с выполнением трудовых обязанностей на территории Российской Федерации.

Вопрос: О порядке обложения налогом на доходы физических лиц операций мены

Вопрос: Физическим лицом в налоговый орган по месту учета представлена налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за налоговый период.

После сдачи декларации выяснилось, что налоговыми агентами были предоставлены налогоплательщику не все справки о доходах по форме 2-НДФЛ. При этом сумма налога по данным доходам полностью исчислена и удержана налоговыми агентами.

Согласно п. 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ.

В случае заполнения налоговой декларации с учетом справок по форме 2-НДФЛ, не учтенных ранее, разд. 6 налоговой декларации не изменится.

Обязан ли налогоплательщик представлять в налоговый орган по месту учета уточненную декларацию за соответствующий налоговый период?

Физическим лицом по итогам налогового периода получены убытки по операциям РЕПО, в налоговый орган по месту учета должна быть представлена налоговая декларация для учета данной суммы убытка при исчислении НДФЛ.

Согласно абз. 5 и 6 п. 6 ст. 214.3 НК РФ сумма превышения расходов признается убытком налогоплательщика по операциям РЕПО. Убыток по операциям РЕПО принимается в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как соотношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО.

Согласно п. 21.8 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@, в п. 7 листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.

В пп. 7.1 (строка 310) указывается общая сумма полученного дохода в виде процентов по займам, полученного в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО.

В пп. 7.2 (строка 320) указывается общая сумма расходов в виде процентов по займам, уплаченных в налоговом периоде по совокупности операций РЕПО.

В пп. 7.3 (строка 330) указывается сумма налогооблагаемого дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, которая определяется путем вычитания из общей суммы дохода от совершенных операций (пп. 7.1) общей суммы расходов по совершенным операциям (пп. 7.2). Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 330 ставится прочерк.

Порядок не разъясняет, как указать сумму полученного убытка по операциям РЕПО. При этом согласно НК РФ такая сумма должна быть учтена в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами.

Каким образом следует указать в налоговой декларации по НДФЛ сумму убытка по операциям РЕПО?

По вопросу обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладу в банке

Вопрос: О возможности урегулирования налогового спора о взыскании с физлица задолженности по НДФЛ в порядке гражданского судопроизводства в случае, если физлицу отказано в удовлетворении кассационной жалобы на действия налогового органа; о праве налогового органа в соответствии с "пп. 7 п. 1 ст. 31" НК РФ определять расчетным путем суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, в случаях непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов.

Вопрос: С июня 2008 г. по июнь 2011 г. физлицо являлось участником ООО.

В марте 2011 г. на очередном общем собрании участников ООО было принято решение о распределении прибыли между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале.

В июне 2011 г. физлицо продало свою долю в данном ООО третьему лицу.

На момент продажи доли распределенная прибыль еще не была выплачена.

На момент выплаты распределенной прибыли физлицо уже не являлось участником ООО.

По какой ставке должен быть исчислен НДФЛ при выплате физлицу распределенной прибыли пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале ООО: по ставке 13% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ или по ставке 9% в соответствии с п. 4 ст. 224 НК РФ?

 

Вопрос: В 2010 г. физическое лицо приобрело автомобиль за 100 тыс. руб., затем в 2011 г. данный автомобиль был продан по договору купли-продажи автосалону за 150 тыс. руб. в счет оплаты нового автомобиля. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи автомобиля в данном случае, и предоставления отчетности?

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства. Деятельность ведется им как в городе по месту жительства, так и в другом городе, в каждом из которых он зарегистрирован в качестве налогоплательщика ЕНВД. С 01.01.2010 ИП принял на работу трех наемных работников. Наемные работники проживают в том же городе, что и ИП. Указанные работники по очереди работают в двух городах. Страховые взносы в ПФР и ФСС РФ, НДФЛ за работников и фиксированный платеж за себя ИП уплачивает по месту жительства.

1. Учитывая Письмо Минфина России от 12.03.2007 N 03-11-05/46, вправе ли ИП уменьшать в пределах 50% сумму ЕНВД на сумму страховых взносов в ПФР и ФСС РФ за работников и фиксированного платежа за себя, подлежащую уплате в бюджет другого города (не по месту жительства)?

2. В бюджет какого города ИП обязан уплатить НДФЛ за наемных работников за 2010 г.? Каким образом распределить между бюджетами указанных городов сумму НДФЛ за наемных работников, подлежащую уплате?

В организации по трудовому договору в период с июля 2010 г. по февраль 2011 г. работал иностранный гражданин, имевший статус высококвалифицированного специалиста. На основании п. 3 ст. 224 НК РФ в отношении его доходов применялась ставка НДФЛ 13%. В соответствии с положением о премировании, принятым в организации, ему была выплачена годовая премия по итогам работы за 2010 г. Возможно ли применить ставку налога 13% в отношении дохода в виде годовой премии за период работы в качестве высококвалифицированного специалиста, выплаченной иностранному гражданину, если на дату выплаты он не являлся налоговым резидентом и уже не работал в организации?

Вопрос: ООО, состоящее на налоговом учете в г. Москве, имеет зарегистрированное обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Обособленное подразделение находится по адресу арендуемого помещения.Арендодателем помещения является физлицо. При перечислении арендной платы арендодателю-физлицу ООО как налоговый агент, в соответствии с НК РФ, должно удерживать НДФЛ. Абзацами 2 и 3 п. 7 ст. 226 НК РФ установлено, что российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны удерживать и перечислять НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого из своих обособленных подразделений. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. Иных положений в отношении начисления и выплаты НДФЛ, не являющихся работниками обособленного подразделения, НК РФ не содержит. В какой бюджет в данном случае ООО должно перечислять НДФЛ, удержанный с доходов арендодателя: в бюджет г. Москвы - по месту учета ООО в налоговом органе или в бюджет субъекта РФ, в котором зарегистрировано обособленное подразделение?

Вопрос: Обособленное подразделение банка выплатило физлицам проценты по депозиту. Договор банковского вклада (депозита) заключен от имени банка.Обязан ли банк при выплате процентов по депозиту его обособленным подразделением перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения такого обособленного подразделения? Применяется ли вышеуказанный порядок уплаты НДФЛ только при выплате дохода работникам банка?

Вопрос: Организацией согласно ст. ст. 13 и 13.1 Федерального закона от 25.07.2002 n 115-ФЗ привлекаются на работу иностранные работники. Один раз в год иностранные работники кратковременно выезжают за границу в связи с окончанием срока действия разрешения на работу. После получения нового разрешения данные работники вновь трудоустраиваются в организацию.Согласно Письму Минфина России от 29.10.2009 n 03-04-05-01/779 183 дня пребывания в РФ исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физлицо находилось в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения им дохода. Иностранные работники являются налоговыми резидентами РФ, так как почти постоянно находятся на территории РФ, и их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Прерывается ли срок нахождения на территории РФ для целей определения налогового статуса иностранных работников и исчисления НДФЛ в случае окончания действия трудового договора и кратковременного выезда данных работников за границу?

Вопрос: Физлицо выиграло автомобиль в акции, проведенной организацией - оператором сотовой связи. В связи с отсутствием у физлица денежных средств на уплату НДФЛ по ставке 35% физлицо решило продать автомобиль. Обязано ли физлицо помимо НДФЛ по ставке 35% уплатить еще НДФЛ по ставке 13% в отношении доходов от продажи автомобиля? Возникает ли в данном случае двойное налогообложение?

Вопрос: С 2011 г. в НК РФ установлен особый порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента. По итогам налогового периода производится перерасчет суммы налога, а за возвратом работник должен обращаться не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства (пребывания). Между тем в п. 1.1 ст. 231 НК РФ не установлен исчерпывающий перечень документов, необходимых налогоплательщику для подтверждения статуса налогового резидента РФ.Какие документы являются подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории РФ?

Вопрос: Физлицо - гражданин Италии сдавало налоговые декларации за 2008 и 2009 гг. в МИ ФНС России n 47 по г. Москве. В 2009 г. физлицо провело на территории РФ более 183 дней и, соответственно, приобрело статус налогового резидента РФ. При этом работодатель физлица (ООО-1) удержал НДФЛ в размере 30%, и до 31.12.2010 суммы излишне удержанного НДФЛ не были возвращены физлицу.В июле 2010 г. физлицо было переведено из ООО-1 в ООО-2. С 01.01.2011 в соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Каким образом физлицо может вернуть излишне удержанный в 2009 г. НДФЛ: самостоятельно путем подачи налоговой декларации в налоговый орган или же через налогового агента ООО-1? Если возврат излишне удержанного налога за 2009 г. производится путем представления в налоговый орган налоговой декларации, то в какую налоговую инспекцию необходимо ее подать: МИ ФНС n 47 по г. Москве, куда должны подавать декларации все иностранные граждане, поставленные на учет в г. Москве, или же в ИФНС России в соответствии с адресом постановки на учет физлица?