
Информация Минфина России от 10.08.2020 г.
В Минфине прошли переговоры между Россией и Кипром об изменении налогового соглашения
Письмо Минфина России от 17.12.2019 г. № 03-04-06/98721
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов собственников имущества, находящегося в общей долевой собственности, от сдачи его в аренду или иного использования.
Письмо Минфина России от 25.12.2019 г. № 03-04-06/101649
Вопрос: Абзацем 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ предусмотрено следующее: "Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг".
В августе 2018 г. организация Б передала в собственность на безвозмездной основе в качестве бонуса свои акции работнику организации А, для которой организация Б является головной организацией. Таким образом, работник организации А стал миноритарным акционером организации Б. НДФЛ организацией Б при передаче акций работнику организации А не удерживался в связи с тем, что организация Б не является налоговым резидентом РФ.
В ноябре 2018 г. и декабре 2018 г. указанный работник организации А продал все полученные акции через брокера.
По итогам 2018 г. работник подает декларацию 3-НДФЛ, где отражает:
1) материальную выгоду - получение акций на безвозмездной основе (п. 3 ст. 212 НК РФ);
2) продажу указанных акций через брокера, при этом уменьшая налогооблагаемый доход при продаже на сумму материальной выгоды на основании абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, а также на сумму комиссии брокера и на сумму убытка прошлого периода.
Правомерно ли в такой ситуации принимать в расходы при продаже акций, которые были получены на безвозмездной основе, стоимость таких акций на дату безвозмездного их получения, в случае если на момент продажи таких акций через брокера НДФЛ был удержан только с продажи, при этом НДФЛ, подлежащий уплате в связи с получением таких акций на безвозмездной основе, не был уплачен, так как крайний срок уплаты такого НДФЛ не наступил?
Письмо Минфина России от 15.01.2020 г. № 03-04-06/1240
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде дивидендов по акциям российских организаций.
Письмо Минфина России от 30.12.2019 г. № 03-04-05/103335
Вопрос: Об НДФЛ при компенсации работнику услуг мобильной связи.
Письмо Минфина России от 27.12.2019 г. № 03-04-00/102629
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения командированному работнику расходов по выбору места на борту самолета.
Письмо ФНС России от 30.12.2019 г. № БС-19-11/357@
Вопрос: Об НДФЛ при выплате НПФ пенсий; о льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров.
Письмо Минфина России от 26.12.2019 г. № 03-04-06/102168
Вопрос: Об НДФЛ с выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
Письмо Минфина России от 25.12.2019 г. № 03-04-05/101450
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств жилищного сертификата и находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения.
Письмо Минфина России от 17.12.2019 г. № 03-04-05/98689
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству.
Письмо Минфина России от 13.12.2019 г. № 03-04-05/97887
Вопрос: Об определении финансового результата по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ.
Письмо Минфина России от 06.12.2019 г. № 03-04-05/95022
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи доли в уставном капитале организации.
Письмо Минфина России от 06.12.2019 г. № 03-04-05/95034
Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, полученных в дар от физлица.
Письмо Минфина России от 19.12.2019 г. № 03-04-06/99443
Вопрос: Организация в рекламных целях безвозмездно оказывает физическим лицам услуги по техобслуживанию пластиковых окон. Появляется ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход? Каковы обязанности организации?
Письмо Минфина России от 04.12.2019 г. № 03-04-05/94269
Вопрос: Об исчислении минимального срока владения недвижимостью в целях НДФЛ при ее продаже, если в собственности налогоплательщика нет иного жилого помещения (доли в нем).
Письмо ФНС России от 17.12.2019 г. № БС-3-11/10692@
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи продукции растениеводства, выращенной в личном подсобном хозяйстве.
Письмо Минфина России от 11.12.2019 г. № 03-04-06/96819
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских и (или) дисконтных карт.
Письмо Минфина России от 04.12.2019 г. № 03-04-05/94304
Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.
Письмо Минфина России от 25.11.2019 г. № 03-04-06/91247
Вопрос: В соответствии с абз. 22 п. 13 ст. 214.1 Кодекса при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте, документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение указанных облигаций, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) указанных облигаций.
Как следует из абз. 23 п. 13 ст. 214.1 Кодекса, в случае, если условиями выпуска облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте, предусмотрено осуществление расчетов при приобретении указанных облигаций в рублях, расходами на приобретение указанных облигаций признается величина, равная произведению стоимости приобретения указанных облигаций в иностранной валюте, определенной исходя из официального курса Банка России, установленного на дату их приобретения, и официального курса указанной иностранной валюты, установленного Банком России на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) указанных облигаций, при условии документального подтверждения налогоплательщиком фактических расходов на приобретение указанных облигаций.
Какая дата понимается под датой фактического получения доходов от реализации (погашения) облигаций и под датой приобретения облигаций - дата заключения сделки с облигацией или дата осуществления расчетов по уже заключенной сделке (дата оплаты облигаций)?