Письма

Вопрос: О порядке снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в случае перехода организации с 01.01.2013 с уплаты ЕНВД на иной режим налогообложения.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, выплаченного при выходе участника из ООО, в случае если этот участник ООО (физлицо) получил указанную долю в порядке наследования.

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, предусматривающих уплату налогов третьими лицами за налогоплательщиков.

Вопрос: Об освобождении от обложения НДС опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета иностранной организацией, привлекаемой российской организацией-исполнителем в качестве соисполнителя, по договору на выполнение опытно-конструкторских работ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, сумм НДС и таможенных пошлин, уплаченных при приобретении на территории РФ автомобилей немецкого производства, в случае их вывоза за пределы РФ с целью продажи иностранным гражданам.

Вопрос: О порядке переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, если налогоплательщик, являющийся пенсионером с августа 2010 г. и не имеющий доходов, облагаемых по ставке 13%, в 2010 г. приобрел квартиру и в 2011 г. по доходам за 2010 г. воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета.

Вопрос: Физлицо получает пенсию по инвалидности с февраля 2003 г. В июле 2003 г. пенсионер купил однокомнатную квартиру. С 1 февраля 2003 г. по 31 декабря 2007 г. он не работал. С 1 января 2008 г. по 31 октября 2012 г. пенсионер возобновил трудовую деятельность, а с 1 ноября 2012 г. уволился с работы. На протяжении трудовой деятельности организация-работодатель удерживала НДФЛ с его заработной платы.

Вправе ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данной ситуации? Если да, то за какой налоговый период, если он представит налоговую декларацию по НДФЛ в 2012 г.; в 2013 г.? Ранее имущественным налоговым вычетом пенсионер не пользовался.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 96 ГПК РФ.

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ.

Налогоплательщик получил зарплату, с которой был удержан НДФЛ, и оплатил юридические услуги. По решению суда налогоплательщику возместили стоимость данных услуг, с которой он также обязан уплатить НДФЛ.

Пунктом 3 ст. 217 НК РФ установлен перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих налогообложению НДФЛ. Суммы возмещения понесенных физлицом судебных расходов в указанный перечень не включены, и, следовательно, такие выплаты подлежат налогообложению НДФЛ.

Правомерно ли это? Не возникает ли в данном случае двойного налогообложения НДФЛ зарплаты физлица?

 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), уплачивающий ЕНВД, осуществляет розничную торговлю через магазин площадью менее 150 кв. м. С 2011 г. ИП заключает разовые договоры купли-продажи с бюджетными организациями. Бюджетные организации перечисляют денежные средства в качестве оплаты товаров на расчетный счет. При покупке товара выдаются товарная накладная, счет для оплаты товара и указанный договор. По данным договорам товарами являются товары народного потребления, предназначенные для внутренних нужд, без целей дальнейшей перепродажи.

Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении доходов, полученных ИП от бюджетных организаций?

Вопрос: О порядке проведения камеральной налоговой проверки, а также об истребовании документов в ходе данной проверки и в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля.

Вопрос: О проведении информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, а также о порядке рассмотрения обращений по вопросам правоприменительной практики федеральными органами исполнительной власти.

Вопрос: О повышении размера ставок акцизов на табачную продукцию на период 2012 - 2014 гг.

Вопрос: О включении в состав профессионального налогового вычета по НДФЛ сумм расходов адвокатов на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физического лица, работавшего в 2003 - 2008 гг. по трудовому договору во Вьетнаме в представительстве российской организации и получавшего заработную плату во Вьетнаме, а премии в РФ, а также об устранении двойного налогообложения доходов в виде премий.

Вопрос: Об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций, действующих на территориях субъектов РФ с 2013 г. в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, с учетом норм Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ.

Вопрос: О применении новых контрольных уровней таможенной стоимости за дополнительную единицу измерения товаров (литры).

Вопрос: О порядке уплаты и перечисления НДФЛ, удержанного с денежного довольствия военнослужащих, в бюджетную систему РФ.

Вопрос: Об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций, действующих на территориях субъектов РФ с 2013 г. в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, с учетом норм Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ.

Вопрос: О применении новых контрольных уровней таможенной стоимости за дополнительную единицу измерения товаров (литры).

Вопрос: При осуществлении предпринимательской деятельности широко распространено заключение договоров, связанных с инвестиционной деятельностью в сфере финансирования строительства объектов недвижимости. В частности, при строительстве объекта недвижимости с привлечением средств нескольких инвесторов (долевое финансирование) инвестиционным договором, как правило, предусматривается предоставление каждому инвестору доли в праве собственности на данный объект.

Налоговым законодательством не установлен отдельный порядок налогообложения операций, возникающих в связи с исполнением инвестиционного договора.

Согласно пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

В то же время в соответствии с п. 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.07.2011 N 54 (далее - Постановление), если не установлено иное, судам надлежит оценивать договоры, связанные с инвестиционной деятельностью в сфере финансирования строительства или реконструкции объектов недвижимости, как договоры купли-продажи будущей недвижимой вещи. При этом судам необходимо учитывать, что положения законодательства об инвестициях не могут быть истолкованы в смысле наделения лиц, финансирующих строительство недвижимости, правом собственности (в том числе долевой собственности) на возводимое за их счет недвижимое имущество.

Согласно ст. ст. 131, 551 ГК РФ для государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество к покупателю продавец должен обладать правом собственности на него.

Право собственности на объекты недвижимости возникает у лиц, заключивших договор купли-продажи будущей недвижимой вещи (включая случаи, когда на такого рода договоры распространяется законодательство об инвестиционной деятельности), по правилам п. 2 ст. 223 ГК РФ, то есть с момента государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним этого права за покупателем.

Согласно п. 7 Постановления в случаях, когда из условий договора усматривается, что каждая из сторон вносит вклады (передает земельный участок, вносит денежные средства, выполняет работы, поставляет строительные материалы и т.д.) с целью достижения общей цели, а именно создания объекта недвижимости, соответствующий договор должен быть квалифицирован как договор простого товарищества.

В том случае, если объект недвижимости возведен на земельном участке, не оформленном в общую долевую собственность товарищей (или в аренду с множественностью лиц на стороне арендатора), право собственности на вновь созданное недвижимое имущество, на основании ст. 219 ГК РФ, может возникнуть только у товарища, имеющего права на названный земельный участок.

Каков порядок налогообложения НДС в соответствии с гл. 21 НК РФ операций, связанных с исполнением инвестиционного договора о долевом финансировании строительства объекта недвижимости, заключенного между несколькими юридическими лицами, в случае, если земельный участок, на котором будет находиться данный объект:

- оформлен в общую долевую собственность (или в аренду с множественностью лиц на стороне арендатора);

- принадлежит на праве аренды или собственности одному из участников договора (в том числе выполняющему функции застройщика)?