Письма

Вопрос: Об обработке персональных данных налоговыми органами без согласия налогоплательщиков.

Вопрос: О заявлении права на льготу по налогу на имущество организаций в отношении имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, при представлении декларации до 2023 г. при реорганизации (ликвидации).

Вопрос: Об осуществлении аудиторской деятельности аудитором, имеющим действительный квалификационный аттестат аудитора.

Вопрос: Обязаны ли кредитные организации направлять до 1 февраля 2023 г. в налоговые органы отчетность о суммах выплаченных процентов по вкладам (счетам) физических лиц за 2022 г.?

Вопрос: В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что операции по реализации на территории РФ исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - реестр), освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

При этом Налоговый кодекс не содержит ссылку на нормативный документ, регламентирующий ведение данного реестра.

Какой именно реестр необходимо использовать для целей применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, поименованных в пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации, и каков порядок включения исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и баз данных в вышеуказанный реестр?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, основной вид деятельности (ОКВЭД) которого - 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", находясь на общем режиме налогообложения, занимается организацией и проведением обучающих курсов.

При проведении обучающих курсов ИП реализует собственный учебный материал в бумажном и (или) электронном виде, как в рамках обучающего курса, так и отдельно. Может ли он воспользоваться льготной ставкой (10%) по налогу на добавленную стоимость согласно пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ, имея подтверждение соответствия продукции Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 N 41, справкой Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям и ОКВЭД 58.11.1 "Издание книг, брошюр, рекламных буклетов и аналогичных изданий, включая издание словарей и энциклопедий, в том числе для слепых, в печатном виде" как дополнительный вид деятельности?

В рамках проведения обучающих курсов ИП реализует права на предоставление доступа к программному обеспечению для ЭВМ, включенному в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Подпадает ли данная реализация под освобождение от НДС согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ с учетом того, что согласно оферте ИП может предоставлять в своем личном кабинете доступ к программе для цели использования программы учениками, но при этом ИП не имеет права предоставлять сублицензии на саму систему?

В рамках проведения обучающих курсов ИП продает право использования патента на изобретение, облагается ли НДС продажа патента на изобретение?

ИП разработал собственное программное обеспечение, включенное в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и продает слушателям веб-семинаров. Облагается ли продажа данного программного обеспечения НДС?

Для увеличения продаж обучающих курсов ИП использует опцион, который предусматривает право приобрести учебную литературу, веб-семинары, программное обеспечение на определенных условиях. Облагается ли плата за опцион НДС?

Часть учебного материала индивидуальному предпринимателю передает на реализацию организация, применяющая специальный налоговый режим (заказчик). По какой ставке НДС индивидуальный предприниматель должен реализовывать этот материал, если продажа осуществляется от имени заказчика?

Реализация всех товаров и услуг происходит в рамках договора оферты в форме комплекта. Каждый товар, услуга, входящие в комплект, являются самостоятельной вещью. В соответствии с п. 1 ст. 153 НК РФ ИП ведет раздельный учет операций по реализации товаров, облагаемых по разным ставкам. Порядок раздельного учета прописан в учетной политике ИП. Каким образом ИП должен исчислять НДС, если реализуются товар, услуга с различными ставками НДС? Может ли ИП исчислять сумму НДС как сумму налога, полученную в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на ликвидацию выводимых из эксплуатации ОС, а также на ремонт, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС.

Вопрос: ИП сейчас на ЕНВД, на 2021 г. открывает УСН 6%. Имеет ли он право первый квартал поработать на УСН, а потом перейти на патент по тому же виду деятельности?

Вопрос: ООО планирует воспользоваться льготой, предоставленной п. 1 Указа Президента РФ от 02.03.2022 N 83.

Вправе ли ООО, получившее аккредитацию и включенное в соответствующий реестр Минпромторга России, не применять освобождение по НДС, но воспользоваться иными преференциями согласно Указу Президента от 02.03.2022 N 83?

ООО имеет ряд действующих договоров с организациями, которые отказываются работать без НДС.

Вопрос: Об освобождении от НДС либо применении ставки 10% НДС при реализации медицинских изделий.

Вопрос: О применении НПД при оказании физлицами услуг юрлицам.

Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами.

Вопрос: Об условиях применения освобождения от НДФЛ при продаже и последующем приобретении жилого помещения семьей с детьми.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде денежного возмещения, выплачиваемого собственнику жилого помещения, признанного аварийным и подлежащим сносу, в связи с его изъятием для государственных и муниципальных нужд.

Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи объекта недвижимого имущества (доли в нем), полученного в порядке наследования.

Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ при продаже и последующем приобретении жилого помещения.

Вопрос: О выполнении условия о количестве детей в целях освобождения от НДФЛ дохода от продажи жилого помещения.

Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода по решению суда.

Вопрос: О предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе в упрощенном порядке.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения.