Письма

Порядок применения налоговых ставок при исчислении налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в размере 35 процентов и в размере 13 процентов в отношении доходов в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса.

Является ли объектом налогообложения по транспортному налогу зарегистрированная в установленном порядке техника (в частности, передвижные лаборатории, мастерские и электростанции на шасси, передвижные кухни и штабы на базе автобуса, автокраны, автовышки, автокраны-манипуляторы, автоэкскаваторы, экскаваторы, погрузчики, гидромолоты, а также каналопромывочные и илососные машины на шасси, автонасосы и автокомпрессоры на шасси), если по своему назначению она не предназначена для перевозки людей и грузов, а используется в производственных или хозяйственно-бытовых целях?

О порядке учета при исчислении ЕСХН расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на монтаж и демонтаж оборудования, на приобретение печатных изданий и отраслевых справочников, платежей за пользование правами на селекционные достижения, расходов в виде потерь от падежа птицы и животных, а также расходов на оплату труда и плату за оказание услуг по гражданско-правовым договорам, а также иных расходов.

Облагаются ли ЕСН и НДФЛ надбавки, выплачиваемые взамен суточных за вахтовый метод работы? Следует ли учитывать эти суммы при исчислении налога на прибыль?

Об учете в целях исчисления налога на прибыль организацией, выступающей концессионером по концессионному соглашению, концессионной платы за право владения и пользования объектом соглашения и суммы начисленной амортизации по данному объекту.

О порядке уплаты ЕСН, страховых взносов на ОПС и НДФЛ с выплат, производимых российской организацией иностранному гражданину за деятельность за рубежом, в том числе вознаграждений за оказание услуг в иностранном государстве по гражданско-правовым договорам, а также об учете данных выплат при исчислении налога на прибыль.

О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов, связанных с подготовкой производства, при применении организацией метода начисления.

О включении в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых при исчислении налога на прибыль, сумм НДС, уплаченных по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для основной производственной деятельности банков.

О возможности учета в составе расходов при исчислении налога на прибыль суммы амортизации, начисленной за полный месяц в отношении машин и механизмов, занятых в течение месяца от 10% до 40% (находящихся в простое).

Об исчислении коммерческой организацией налоговой базы по налогу на имущество организаций, а также об отнесении к доходам работника, облагаемым НДФЛ, расходов организации на оплату услуг аэропорта по предоставлению залов для официальных лиц (VIP-залов).

О порядке учета банком в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с ремонтом арендуемых основных средств, и о порядке начисления амортизации на капитальные вложения в арендуемые объекты основных средств в виде неотделимых улучшений, произведенных с согласия арендодателя, стоимость которых арендодателем не возмещается.

Организация, управляющая имущественными правами от имени авторов на коллективной основе, предоставляет лицензии пользователям на соответствующие способы использования произведений и объектов смежных прав. Являются ли заключаемые организацией лицензионные соглашения авторскими договорами, выплаты по которым облагаются ЕСН?

О зачете суммы налога, уплаченного в Республике Узбекистан в отношении дивидендов, при уплате налога на прибыль организаций в Российской Федерации.

Российская организация (ОАО) приняла решение о выкупе части собственных акций у акционеров - юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ). В структуре активов баланса ОАО доля недвижимого имущества составляет менее 50%. Возникают ли у ОАО обязанности налогового агента по НДФЛ и налогу на прибыль при выплате доходов от реализации акций акционерам - юридическим и физическим лицам, которые не являются резидентами РФ?

Об отсутствии оснований для признания суммы дебиторской задолженности безнадежной для целей исчисления налога на прибыль при наличии акта судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановления об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа, а также об отсутствии оснований для признания истечением срока исковой давности пропуска срока повторного предъявления исполнительного листа к исполнению.

О применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов, полученных от уступки права требования по договору долевого строительства (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).

В январе 2007 г. организация произвела из давальческого сырья нефтепродукты и передала их заказчику по акту приема-передачи за январь 2007 г. Нефтепродукты не предназначались для экспорта; по ним уплачен акциз. В феврале 2007 г. данные товары экспортируются. В декларации за какой налоговый период отразить реализацию товаров на экспорт, чтобы вернуть уплаченный акциз? К какому периоду относится акциз, предъявленный к возмещению?

Физлицо является акционером ОАО. Решением общего собрания акционеров уставный капитал ОАО был уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости одной акции. В связи с этим ОАО должно вернуть часть денежных средств, внесенных ранее физлицом в уставный капитал. Облагается ли данная сумма НДФЛ?

При перечислении НДС в бюджет за март, апрель, июнь 2006 г. в платежном поручении организация неверно указала статус налогоплательщика: вместо 01 (налогоплательщик - юридическое лицо) указан статус 02 (налоговый агент). В акте по итогам сверки с налоговой инспекцией отражены недоимка и переплата по НДС. На сумму недоимки начислены пени. Можно ли зачесть суммы, излишне уплаченные организацией в качестве налогового агента, в счет недоимки и не начислять пени?

О налоговом учете компьютеров