Письма

Общество с ограниченной ответственностью планирует осуществлять операции с ценными бумагами физических лиц по договорам поручения. Будет ли ООО признаваться налоговым агентом в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при отсутствии лицензий на брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами? Обязано ли ООО по заявлению физических лиц удерживать НДФЛ, выдавать справки по форме 2-НДФЛ, а также при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ предоставлять имущественный налоговый вычет?

В течение 2007 г. организация выплачивала одному из членов совета директоров ежемесячное вознаграждение по договору оказания услуг по осуществлению деятельности члена совета директоров. На дату получения ряда платежей он не имел статуса налогового резидента РФ. Следует ли удерживать НДФЛ по ставке 13% за тот период, когда он был налоговым резидентом РФ, и по ставке 30% за тот период, когда он не являлся налоговым резидентом РФ? Если по итогам 2007 г. член совета директоров будет признан налоговым резидентом РФ, следует ли производить перерасчет излишне удержанных сумм НДФЛ? Каков порядок возмещения излишне удержанных сумм НДФЛ?

При строительстве железнодорожных линий, магистральных трубопроводов, автодорог в строительных организациях взамен суточных работникам выплачиваются надбавки к заработной плате за подвижной характер работы, установленные коллективным или трудовыми договорами. Подлежат ли указанные надбавки налогообложению НДФЛ и ЕСН?

Имеет ли право банк в 2007 г. при расчете налога на прибыль включать сумму компенсации за неиспользованный отпуск прошлых лет в состав расходов на оплату труда? Облагается ли сумма компенсации ЕСН, если она выплачивается по просьбе работника с согласия работодателя и работник при этом не увольняется?

Вправе ли российская организация при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на составление и проведение аудиторской проверки финансовой отчетности, составленной по МСФО и направляемой единственному учредителю - иностранной компании для составления консолидированной отчетности по МСФО, в том случае, если в отношении организации не установлена обязанность представлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО?

Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы организации общественного питания (ресторана) на оплату выступлений музыкальных коллективов?

На лицевых счетах налогоплательщиков в налоговом органе числится непогашенная кредиторская задолженность по пеням и штрафам прошлых лет, сроки для взыскания которой в законодательном порядке налоговым органом пропущены. Признается ли данная задолженность безнадежной и подлежит ли она списанию?

Российская организация в 2006 г. заключила с иностранной организацией (резидентом Республики Казахстан) контракт на разработку программного продукта и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники). Облагается ли НДС указанная операция?

Руководитель банка работает по контракту. В контракте закреплено его право на использование служебного автотранспорта и мобильной связи в служебных целях. Иногда служебный автотранспорт и мобильная связь используются им в личных целях. Возникает ли у руководителя банка доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, при использовании служебного автотранспорта и мобильной связи, оплаченной работодателем, в личных целях?

Предусмотрены ли в настоящее время какие-либо льготы для учета организациями расходов, произведенных в рамках благотворительной деятельности, при исчислении налога на прибыль?

С какого момента ФГУП начисляет и уплачивает налог на имущество по объектам недвижимого имущества, переданным по актам приема-передачи в хозяйственное ведение от другого ФГУП? Требуется ли государственная регистрация прав на имущество для постановки на баланс ФГУП полученных основных средств? Включается ли стоимость полученного имущества в состав доходов ФГУП в целях исчисления налога на прибыль?

Собственник давальческого сырья обратился в банк с запросом о выдаче банковской гарантии, обеспечивающей его обязанность по оплате суммы акциза и НДС нефтеперерабатывающему заводу. Может ли обязанность собственника давальческого сырья по оплате нефтеперерабатывающему заводу сумм акциза и (или) НДС быть обеспечена банковской гарантией с точки зрения налогового законодательства?

Согласно Письму Минфина России от 28.05.2007 N 03-04-07-02/18 за неполную уплату авансовых платежей по страховым взносам в ПФР начисляются пени. Изменится ли позиция Минфина России в отношении порядка начисления пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам и страховым взносам в ПФР в связи с принятием Постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 N 47?

Каков порядок учета расходов банка по договорам добровольного медицинского страхования работников в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли страховые взносы по указанным договорам в случае изменения перечня застрахованных лиц в связи с приемом и увольнением работников?

Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ физическим лицом при реализации после 01.01.2007 ценных бумаг, полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры)? Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данной ситуации?

Относятся ли отпускные и пособия по временной нетрудоспособности к оплате труда как виду дохода физического лица? Организацией были начислены отпускные в июле 2007 г. за период отпуска с 16.07.2007 по 05.08.2007, а также пособие по временной нетрудоспособности в феврале 2007 г. за период нетрудоспособности с 21.11.2006 по 24.02.2007. Когда организации следует удержать НДФЛ с указанных сумм?

О зачете сумм налога на доходы и налога на имущество организаций, удержанных на территории Республики Азербайджан, при уплате налога на прибыль и налога на имущество организаций в РФ и об отсутствии оснований для зачета сумм НДС, уплаченных на территории Республики Азербайджан, в счет НДС, подлежащего уплате в РФ.

Благотворительный фонд проводит бесплатный концерт за счет целевых поступлений. Подлежат ли налогообложению ЕСН суммы вознаграждений, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам участникам концерта за счет средств, поступивших в виде пожертвований?

Гражданин США в 2006 г. работал в РФ по соглашению о предоставлении персонала. На территории РФ в 2006 г. иностранный гражданин находился менее 183 дней. Необходимо ли ему подавать налоговую декларацию по НДФЛ за 2006 г. при отсутствии доходов, которые подлежат налогообложению в РФ, и в какой налоговый орган необходимо представить документ, подтверждающий резидентство иностранного гражданина?

Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Следует ли ей включать в налогооблагаемый доход сумму задатка, возвращенного в связи с проигрышем на торгах?