Письма

Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении осуществляемых российской организацией операций по приобретению у иностранной организации неисключительных прав на использование программ для электронных вычислительных машин, а также по реализации этих программных продуктов на территории РФ на основании лицензионного договора.

Согласно абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ правило о раздельном учете "входного" НДС налогоплательщиками, осуществляющими операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, не применяется, если доля расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5% общей величины расходов на производство. Могут ли данную норму использовать торговые организации?

Банком заключен договор аренды объекта недвижимости для целей размещения в нем совета директоров банка. По условиям договора аренды банк возмещает арендодателю расходы, связанные с содержанием данного объекта, с оплатой коммунальных услуг и услуг связи, а также за свой счет заключает договор страхования арендуемого объекта. Вправе ли банк учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Организация в 2005 г. приобрела по договору купли-продажи земельный участок сельскохозяйственного назначения. Далее было принято решение изменить назначение на промышленное. При этом организация понесла значительные расходы. В 2007 г. она продает земельный участок. Правомерно ли учесть расходы на приобретение и изменение назначения земель в уменьшение доходов от реализации земельного участка при исчислении налога на прибыль?

О порядке обложения налогом на прибыль и НДС расходов в виде платы за подключение к системам коммунальной инфраструктуры, взимаемой с организаций, вновь присоединяющихся к сети инженерно-технического обеспечения (в частности, к сети водоснабжающей организации).

Вправе ли организация применять УСН в отношении деятельности по оказанию юридических услуг?

Организация выплачивает работникам надбавки за разъездной характер работы (наем жилого помещения, расходы на проезд). Данная надбавка предусмотрена коллективным договором. Начисляются ли на данные надбавки взносы на обязательное пенсионное страхование?

Организация выплачивает заработную плату каждые полмесяца за первую половину месяца 20-го числа, за вторую - 5-го числа следующего месяца. В какой момент организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца?

Иностранное представительство арендует для проживания своих работников квартиры. Являются ли объектом обложения ЕСН и НДФЛ суммы оплаты за аренду квартир?

Каков порядок налогообложения НДС безвозмездной передачи в рекламных целях продукции (ручек, пакетов, брелоков и т.д.)?

Каков порядок налогообложения НДФЛ командировочных расходов с 1 января 2008 г.?

Организация перечислила работнику по договору беспроцентного займа денежные средства на приобретение квартиры. Возврат займа происходит ежемесячно путем удержания из заработной платы. Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ необходимо применять при расчете налоговой базы по НДФЛ?

Организация осуществляет услуги по перевозке товаров за пределы РФ. Применяются ли к организации штрафные санкции, если по истечении 180 календарных дней пакет документов, подтверждающих нулевую ставку по НДС, не представлен?

Согласно условиям трудовых договоров организация обеспечивает работников служебными автомобилями и оплачивает расходы на их содержание. Путевые листы работники не представляют. Признаются ли расходы организации на содержание данных автомобилей доходом работников, который подлежит налогообложению НДФЛ?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы, связанные с оформлением разрешения на использование рабочей силы, привлекаемой по договорам аренды персонала с иностранными организациями?

Акционерное общество выплачивает вознаграждения членам совета директоров, с которыми не заключены трудовые и гражданско-правовые договоры. Являются ли объектом налогообложения ЕСН указанные вознаграждения?

В течение года налоговый статус работника организации несколько раз изменялся. Должна ли организация пересчитывать НДФЛ каждый раз при смене или необходимо пересчитать один раз по итогам налогового периода?

Инвестор заключил с дочерним обществом договор на выполнение работ по поиску соинвестора. По договору работы оплачиваются только при заключении контракта с соинвестором в зависимости от размера инвестиций. В какой момент в целях исчисления налога на прибыль общество может учесть расходы, связанные с выполнением договора? Можно ли учесть указанные расходы, если контракт между инвестором и соинвестором не будет заключен?

В каком порядке с 01.01.2008 при определении значения коэффициента К2 следует учитывать фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности в целях исчисления ЕНВД?

Организация заключила договор добровольного медицинского страхования работников на один год с правом изменять число застрахованных лиц, оформляя дополнительное соглашение и уплачивая дополнительную страховую премию по каждому застрахованному в размере, пропорциональном оставшемуся сроку страхования. Можно ли при заключении дополнительного соглашения учесть при исчислении налога на прибыль сумму дополнительных взносов?