Письма

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, оплатила изготовление рекламных листов. Относится ли стоимость рекламных листов на расходы единовременно (в момент получения от исполнителя) в полном объеме либо в размере, не превышающем 1% выручки от реализации?

О раздельном учете НДС по п.4 ст.170 НК РФ

О порядке заполнения счетов-фактур в условных единицах

Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг в качестве брокера осуществляет сделки с ценными бумагами своих клиентов - физических лиц. Как исчислить НДФЛ с доходов, полученных при реализации ценных бумаг? Уменьшаются ли указанные доходы на расходы на приобретение ценных бумаг, которые еще на проданы?

Российская организация оказывает услуги по сопровождению программного обеспечения иностранному контрагенту - резиденту Республики Беларусь. Что является местом реализации указанных услуг и подлежат ли они налогообложению НДС в Российской Федерации?

Должен ли был банк как налоговый агент в 2007 г. удержать и перечислить в бюджет суммы НДФЛ при выплате физическим лицам по их вкладам процентов, установленных на дату заключения договора в размере, не превышающем действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ? Если банк удержал и перечислил соответствующие суммы НДФЛ в бюджет, каков порядок возврата физическому лицу удержанного налога в связи с принятием Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

О порядке применения НДС в связи с вступлением в силу с 01.01.2008 нормы, предусмотренной п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности".

Российская организация реализует товары дипломатическим и приравненным к ним представительствам, а также международным организациям для официального пользования. Подлежат ли корректировке счета-фактуры и налоговые декларации по НДС в случае отгрузки товаров без наличия официальных писем (подтверждающих, что товары предназначены для официального использования), если такие письма получены после отгрузки товаров? Подлежат ли возмещению суммы НДС, уплаченные международными организациями (или их представительствами) с 01.01.2001 до 27.07.2006 (даты вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 22.07.2006 N 455)? Если да, необходима ли корректировка счетов-фактур и соответствующих налоговых деклараций по НДС?

Банк в 2005 г. оплатил подготовительные работы по приобретению земельного участка (межевание, топографическая съемка, заключения и разрешения специализированных органов и организаций). В 2007 г. приобретен земельный участок и зарегистрировано право собственности на него. Как в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, произведенные в 2005 г.? Были бы они учтены, если бы участок не был приобретен?

Российская организация - комиссионер, работающая по поручению и за счет комитента, поставляет импортное оборудование (включая наладку и обучение) для российской организации. Учитывая, что контракт с иностранной организацией заключается от имени комиссионера, а потребителем услуг является комитент, кто будет являться налоговым агентом по НДС? Из чьих средств будет уплачен НДС в бюджет? Какая организация имеет право принять НДС к вычету?

Об ответственности за непредставление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде.

Организация, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет деятельность по брокерскому обслуживанию клиентов-физлиц. Организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ по операциям с ценными бумагами, полученными клиентами-физлицами. Каков порядок определения доходов и расходов от операций купли-продажи ценных бумаг в целях исчисления НДФЛ?

Будут ли в целях исчисления налога на прибыль соблюдаться требования пп. "а" п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.1993 в отношении вложенного капитала, если шведская компания владеет 100% капитала российской организации, выплачивающей дивиденды, или не менее 30% (в случае совместного предприятия)? При этом вложенный иностранный капитал будет составлять сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США на дату фактического распределения дивидендов.

Обязано ли ООО, применяющее УСН и выплачивающее дивиденды своим участникам, вести бухгалтерский учет для расчета своих чистых активов? К каким основным средствам и нематериальным активам (приобретенным до перехода или в период применения УСН) относится норма п. 3 ст. 346.16 НК РФ, согласно которой расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов в течение налогового периода принимаются за отчетные периоды равными долями?

Вправе ли организация, имеющая обособленное подразделение, применять УСН?

ОАО размещает свои акции на Лондонской фондовой бирже. Одно из условий допуска к торгам - представление финансовой отчетности, составленной по стандартам US GAAP, подтвержденной независимыми аудиторами. Среди акционеров ОАО есть иностранные инвесторы - заинтересованные пользователи указанной отчетности. Вправе ли организация учесть затраты на аудит отчетности по стандартам US GAAP при исчислении налога на прибыль?

В какой момент приобретаемое оборудование, требующее монтажа, включается в налоговую базу по налогу на имущество - в момент приходования на счет 07 или перевода на счет 01? В какой момент в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на НИОКР, если результаты НИОКР использовались при производстве еще не реализованной продукции, а в учетной политике организации установлено, что все ее расходы являются прямыми?

Согласно учетной политике банка по бухучету уплаченные суммы НДС включаются в первоначальную стоимость основных средств и относятся на расходы посредством начисления амортизации. В то же время в налоговом учете банк согласно п. 5 ст. 170 НК РФ включает суммы НДС в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль. В связи с этим учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на имущество сумма НДС, входящая в состав остаточной стоимости основных средств банка?

Работники организации работают по вахтовому методу. Коллективным договором предусмотрена оплата организацией авиабилетов для работников либо возмещение им стоимости перелета от места жительства до места сбора или от места жительства до объекта и обратно, а также надбавка за каждый день пребывания на вахте. Облагается ли оплата перелета НДФЛ и ЕСН? Как учитывать оплату перелета и надбавку в расходах при исчислении налога на прибыль?

Является ли счет-фактура составленным правильно в целях применения налогового вычета по НДС в следующих случаях: адреса грузополучателя и покупателя указываются сокращенно; в строках 2 "Продавец" и 3 "Грузоотправитель и его адрес" указано одно и то же юридическое лицо, но адреса продавца и грузоотправителя разные; в графе 1 "Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права" сделана запись "Выполнены работы по договору (акту)"; в графе 2 "Единица измерения" указано "штуки", "услуги", "месяц" и т.п.?