Письма

Вопрос: Будет ли в 2009 г. применять ЕНВД: 1) ООО численностью 190 человек (основной вид деятельности - производство), имеющее структурное подразделение (кафе) площадью менее 150 кв. м и численностью 30 человек, в отношении которого с 2005 г. уплачивается ЕНВД; 2) ООО численностью 48 человек, доля участия учредителя-организации которого составляет 100% уставного капитала, имеющее продовольственные магазины и применяющее ЕНВД с 2003 г.?

Вопрос: Будет ли переведена в 2009 г. на уплату ЕНВД организация, образованная во втором полугодии 2008 г. в результате реорганизации путем выделения из организации, имеющей численность более 100 человек, если списочная численность вновь созданной организации составит также более 100 человек, а среднесписочная численность за 2008 г. - менее 100 человек?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль и налога на имущество сумм налогов, уплаченных на территориях иностранных государств.

Вопрос: О неприменении п. 1 Письма Минфина России от 30.05.2007 N 03-05-05-03/24 в части уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве.

Вопрос: ООО-взыскатель получило в порядке ч. 1 ст. 177 АПК РФ копию решения суда, в котором предусматривается взыскание денежных средств с налогового органа. Должно ли ООО уплатить госпошлину в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 333.21 НК РФ за выдачу копии решения суда, которая должна прилагаться к исполнительному листу в силу ч. 3.1 ст. 319 АПК РФ, при обращении в суд с ходатайством о направлении исполнительного листа для исполнения в территориальный орган Федерального казначейства?

Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения при осуществлении оптовой торговли (24% в общей сумме доходов) и уплачивает ЕНВД при осуществлении розничной торговли табачными изделиями (16%). При выполнении обществом определенных условий договора поставщики предоставляют премии (бонусы) и перечисляют их на расчетный счет ООО. Товар, полученный от таких поставщиков, реализуется через оптовых покупателей и через розничную сеть. Учитываются ли премии в качестве дохода, полученного от иной предпринимательской деятельности, в целях исчисления налога на прибыль или премии (бонусы) облагаются налогами (налогом на прибыль и ЕНВД) пропорционально долям опта и розницы?

Вопрос: Включаются ли в доходы организации, применяющей ЕСХН, суммы компенсации и возмещения упущенной выгоды, полученные организацией за отчуждение принадлежащего ей земельного участка для проведения газопровода?

Вопрос: Об освобождении на основании изменений, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ, от налогообложения НДФЛ доходов физлиц в виде субсидий на приобретение или строительство жилья в рамках федеральной целевой программы "Жилище" за счет средств бюджетов РФ, полученных с 01.01.2005, если данные лица до 01.01.2008 не уплатили налог и не воспользовались имущественным налоговым вычетом на приобретение или строительство жилья.

Вопрос: Организация стоит на учете в межрегиональной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Она также стоит на учете в ИФНС по месту нахождения ее имущества (г. Москва) и транспортных средств. Каждому зданию и каждому транспортному средству присвоен отдельный КПП. Может ли организация представлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и транспортному налогу по одному КПП?

Вопрос: Какие документы и в какие сроки следует представлять в налоговый орган для подтверждения льготы по НДС, предусмотренной в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств бюджетов?

Вопрос: Какие документы подтверждают правомерность отнесения арендной платы в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? Обязательно ли ежемесячно заключать акты оказанных услуг по договору аренды (субаренды) в целях документального подтверждения указанных расходов?

Вопрос: Каков порядок определения в целях исчисления налога на прибыль удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленных подразделений некоммерческого фонда, расположенных на территории разных субъектов РФ, ввиду изменений, внесенных Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

Вопрос: Учитываются ли в целях определения суммы налога на прибыль и НДФЛ, подлежащей удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов при расчете показателей "д" и "К" дивиденды по акциям, находящимся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, а также дивиденды, выплачиваемые по акциям, составляющим имущество паевых инвестиционных фондов?

Вопрос: О порядке учета отдельных доходов и расходов, связанных с проведением ремонта и капитального ремонта, при формировании налогооблагаемой базы по УСН товариществами собственников жилья.

Вопрос: Организацией создана комплексная информационно-аналитическая система, состоящая из программного обеспечения для электронных вычислительных машин и базы данных. Для получения права пользования базой данных клиенту предоставляются логин и пароль. Подлежат ли налогообложению НДС операции по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных?

Вопрос: Вправе ли банк учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества, если банк произвел данные неотделимые улучшения с согласия арендодателя и без компенсации с его стороны? Остается ли право у банка учитывать указанные расходы в виде амортизации в период действия краткосрочного договора аренды и после его окончания в связи с заключением долгосрочного договора аренды?

Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль в 2008 г. доходов в виде дивидендов, выплачиваемых организацией своему участнику, доля которого в уставном капитале этой организации составляет более 50%, а стоимость более 500 млн руб. в соответствии с оценкой независимого оценщика?

Вопрос: 1. Законодательство какого государства необходимо понимать под национальным в целях применения п. 3 ст. 280 НК РФ при осуществлении сделок с иностранными ценными бумагами или депозитарными расписками, обращающимися на ОРЦБ иностранных бирж? 2. Правомерно ли в целях п. 5 ст. 280 НК РФ для определения рыночной цены иностранных ценных бумаг и расписок использовать данные мировых информационно-аналитических систем (Bloomberg, Reuters и др.)? 3. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль операций, связанных с передачей налогоплательщиком ценных бумаг иностранному депозитарию с целью выпуска на основании указанных ценных бумаг иностранных депозитарных расписок?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по налогу на прибыль доходов от выполнения работ (услуг), полученных после перехода с УСН на общий режим налогообложения в момент перехода права собственности, если предоплата по договору была учтена в составе доходов при применении УСН. О налогообложении НДС реализации работ (услуг), выполненных после утраты права на применение УСН, но оплаченных покупателем до утраты данного права.

Вопрос: Обязан ли банк признавать в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов штрафы, пени или иные санкции за нарушение договорных обязательств в случаях, когда условиями договора установлен размер неустойки при наступлении определенных обстоятельств? Какая дата признается датой признания дохода в целях исчисления налога на прибыль, если условиями договора неустойка начисляется за каждый день просрочки платежа?