Письма

Вопрос: Организация производит и впоследствии реализует на автозаправочных станциях автомобильный бензин и дизельное топливо. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога (акциз), предъявленные налогоплательщиком покупателю такого автомобильного бензина и дизельного топлива?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по документальному сопровождению и сюрвейерскому обслуживанию грузов в российском порту, оказываемых российскими организациями.

Вопрос: Автотранспортное предприятие имеет на балансе 31 автомобиль и оказывает грузопассажирские перевозки. В 2008 г. 14 автомобилей АТП сданы в аренду другой организации, а оставшиеся 17 автомобилей используются для оказания транспортных услуг. Переводится ли автотранспортное предприятие в данном случае на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по перевозке пассажиров и уплачивает ЕНВД. Все акции указанной организации принадлежат единственному учредителю - субъекту РФ. В соответствии с новой редакцией ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет 25%. Сохранится ли у организации в данном случае право применять ЕНВД с 1 января 2009 г.?

Вопрос: Об использовании физического показателя "количество работников" при осуществлении организацией предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли технически сложными бытовыми приборами для целей исчисления ЕНВД.

Вопрос: Об обязанности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, являющихся застройщиками и применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.

Вопрос: Банк привлекает денежные средства физлиц во вклады. Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ внесены изменения в абз. 2, 4 п. 27 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. На какие договоры банковского вклада распространяется действие абз. 2, 4 п. 27 ст. 217 НК РФ: договоры, заключенные до 01.01.2008, обязательства по уплате процентов в рамках которых возникли после 01.01.2008; договоры, заключенные после 01.01.2008?

Вопрос: Вправе ли организация в 2008 г. применять пониженное значение корректирующего коэффициента К2 при реализации детских товаров и как необходимо отделять детские товары от прочих при расчете ЕНВД? Обязана ли организация уплачивать ЕНВД при размещении в торговом зале комбинированного торгового аппарата, который принимает денежные средства, выдает сдачу и реализует чай, кофе и напитки в баночках, и какой физический показатель необходимо использовать в данном случае?

Вопрос: Обязана ли организация подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при выдаче физическим лицам подарков (призов) стоимостью свыше 4000 руб. при проведении рекламной акции?

Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик согласно налоговому законодательству на получение от налогового органа информации о порядке исчисления сумм налогов и сборов, указанных к оплате в квитанциях и требованиях?

Вопрос: Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 25.08.1999 N 945 результаты государственной кадастровой оценки земель утверждаются органами исполнительной власти субъектов РФ по представлению территориальных органов Роснедвижимости. С какого момента следует применять в целях исчисления земельного налога установленную Постановлениями субъектов РФ кадастровую стоимость земельных участков, учитывая положения ст. 5 НК РФ?

Вопрос: О налогообложении НДС сумм штрафов за нарушение обязательств по оплате по договору финансовой аренды, полученных лизингодателем от лизингополучателя.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль иностранной организацией, имеющей на территории РФ более одного отделения, деятельность через которые приводит к образованию постоянного представительства, а также о последствиях неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему РФ.

Вопрос: 1. Может ли признаваться сомнительной и относиться в резерв по сомнительным долгам задолженность в виде арендных (лизинговых) платежей при исчислении налога на прибыль, если предоставление имущества в аренду (лизинг) предусмотрено уставом организации? 2. Вправе ли организация принять решение о формировании резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода путем внесения изменений в учетную политику для целей налогообложения?

Вопрос: Организацией (продавцом) на 4 года заключено соглашение с физлицом (покупателем), по которому покупатель вправе ежегодно обращаться к продавцу с заявлением о приобретении акций, обращающихся на ОРЦБ, а продавец обязуется продать покупателю акции в количестве, указанном покупателем в заявлениях. Реализация осуществляется вне ОРЦБ. Соглашением зафиксирована цена одной акции и их предельное количество, которое покупатель вправе приобрести в течение каждого года. При этом на момент подписания соглашения сторонами не согласовано условие о количестве продаваемых акций. Данное количество определяется в заявлении покупателя и признается согласованным в момент акцепта продавцом этого заявления путем его подписания. Вправе ли продавец в соответствии с п. 5 ст. 280 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль определять дату совершения сделки (подписания договора) по реализации акций на дату подписания заявления покупателя продавцом?

Вопрос: Применяются ли имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. 220 НК РФ, к доходам, подлежащим налогообложению по ставке 30 процентов, полученным от реализации недвижимого имущества РФ физическими лицами, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ?

Вопрос: С 2002 г. физлицо имеет в собственности восьмикомнатную квартиру, образованную путем совмещения трех квартир. В 2008 г. данная квартира была разделена путем выдела доли на две квартиры, о чем выдано Свидетельство о государственной регистрации права собственности на каждую из квартир. Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи одной из квартир, право собственности на которую принадлежит ему более 3 лет, но Свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано только в 2008 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД с 01.01.2009 организаций и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также о необходимости включения в общую численность работников организации работников всех обособленных подразделений организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами через торговую сеть, состоящую из нескольких магазинов, и применяет ЕНВД. Среднесписочная численность работников в 2008 г. превышает 100 человек. Может ли предприниматель применять ЕНВД в 2009 г., если в первом квартале 2009 г. среднесписочная численность его работников не превысит 100 человек?

Вопрос: Муниципальное образование является собственником земельных участков на территории соседнего муниципального образования. Должно ли оно уплачивать земельный налог?