Письма

Вопрос: Организация применяет общий режим налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД. ЕСН (в части пенсионного страхования) начисляется в рамках обеих систем. Правомерно ли применять регрессивные ставки по ЕСН по заработку одного и того же работника в части, приходящейся на общий режим налогообложения, и в части, приходящейся на ЕНВД?

Вопрос: Банк привлекает денежные средства физлиц во вклады. Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ внесены изменения в абз. 2, 4 п. 27 ст. 217 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. На какие договоры банковского вклада распространяется действие абз. 2, 4 п. 27 ст. 217 НК РФ: договоры, заключенные до 01.01.2008, обязательства по уплате процентов в рамках которых возникли после 01.01.2008; договоры, заключенные после 01.01.2008?

Вопрос: С 1 января 2009 г. вступает в силу п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, устанавливающий требования к налогоплательщикам, применяющим ЕНВД (среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек; доля участия других юридических лиц в организации-налогоплательщике должна быть не более 25%). Данные ограничения распространяются только на вновь созданные или на все организации?

Вопрос: Об отсутствии оснований для самостоятельной корректировки налогоплательщиком, оказывающим услуги общественного питания и уплачивающим ЕНВД, значений коэффициента К2, если режим работы или сезонность учтены при определении значения указанного коэффициента представительным органом муниципального образования, а также об особенностях прекращения уплаты ЕНВД с 01.01.2009 в связи с принятием Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по распространению банком брошюр в рекламных целях.

Вопрос: С 2002 г. физлицо имеет в собственности восьмикомнатную квартиру, образованную путем совмещения трех квартир. В 2008 г. данная квартира была разделена путем выдела доли на две квартиры, о чем выдано Свидетельство о государственной регистрации права собственности на каждую из квартир. Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи одной из квартир, право собственности на которую принадлежит ему более 3 лет, но Свидетельство о государственной регистрации права собственности выдано только в 2008 г.?

Вопрос: О возможности внесения исправлений в счета-фактуры продавцом товара для целей применения покупателем налогового вычета по НДС в случае выявления покупателем при приемке товара расхождений в количестве и номенклатуре товара.

Вопрос: Иностранная организация выполняет для российской организации научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, относящиеся к созданию новых продуктов и технологий, которые освобождаются от налогообложения НДС на территории РФ. Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по уплате НДС?

Вопрос: Физическое лицо продает в одном налоговом периоде несколько принадлежащих ему на праве собственности менее трех лет земельных участков. Имеет ли право указанное лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 1 млн руб. по каждому продаваемому участку?

Вопрос: В каком порядке при исчислении налога на прибыль учитываются убытки, возникающие при списании (ликвидации) не полностью самортизированного имущества?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами через торговую сеть, состоящую из нескольких магазинов, и применяет ЕНВД. Среднесписочная численность работников в 2008 г. превышает 100 человек. Может ли предприниматель применять ЕНВД в 2009 г., если в первом квартале 2009 г. среднесписочная численность его работников не превысит 100 человек?

Вопрос: О признании достаточным основанием для подтверждения понесенных налогоплательщиком расходов, по которым может быть предоставлен социальный налоговый вычет по НДФЛ, наличия решения суда, подтверждающего оплату налогоплательщиком лечения супруги.

Вопрос: Об обязанности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью, являющихся застройщиками и применяющих УСН, вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.

Вопрос: Могут ли цены для целей налогообложения признаваться необоснованно завышенными в порядке, отличном от установленного ст. 40 НК РФ? Можно ли признать расходы на строительство и ремонт экономически необоснованными в порядке, установленном ст. 252 НК РФ для исчисления налога на прибыль, если они произведены на основании сметной документации, составленной с отклонением от требований НПА, не прошедших регистрацию в Минюсте России?

Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик согласно налоговому законодательству на получение от налогового органа информации о порядке исчисления сумм налогов и сборов, указанных к оплате в квитанциях и требованиях?

Вопрос: Организация производит и впоследствии реализует на автозаправочных станциях автомобильный бензин и дизельное топливо. Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога (акциз), предъявленные налогоплательщиком покупателю такого автомобильного бензина и дизельного топлива?

Вопрос: Физическим лицом в 2004 г. по договору с ипотечной компанией приобретена квартира в строящемся доме, в сентябре 2004 г. подписан договор уступки прав, согласно которому физлицо принимает права и обязанности в полном объеме по договору между ипотечной компанией и администрацией города. В соответствии с актом приема-передачи срок окончания строительства и принятия квартиры - 27.12.2004, свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру физлицом получено 11.05.2005. Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полной сумме от реализации, продав квартиру в январе 2008 г. за сумму свыше 1 000 000 руб.?

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения НДС при оказании иностранной организацией услуг по организации заимствований российскому банку.

Вопрос: Об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД с 01.01.2009 организаций и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также о необходимости включения в общую численность работников организации работников всех обособленных подразделений организации.

Вопрос: Об отсутствии ограничений в отношении амортизации предмета лизинга в зависимости от вида оборудования или отношений участия в уставном капитале между лизингодателем и лизингополучателем при исчислении налога на прибыль; о порядке применения специального коэффициента амортизации в отношении лизингового имущества; об отсутствии оснований для применения п. 1.1 ст. 259 НК РФ в отношении лизингового имущества.