Письма

Вопрос: Супруг приобрел медикаменты, выписанные лечащим врачом его супруге. Для получения социального налогового вычета супругом в налоговый орган были представлены документы, подтверждающие приобретение медикаментов, а именно: рецепты на имя супруги, товарные и кассовые чеки. Однако налоговый орган отказал в выплате, обосновывая это тем, что если рецепт оформлен на супругу, то лекарства обязана была покупать она. Вправе ли супруг в указанной ситуации получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?

"Об официальном опубликовании Приказа ФНС России от 15 декабря 2010 года N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"

Налоговый орган не вправе подтвердить правомерность и обоснованность вычетов сумм НДС, указанных в счете-фактуре, отдельные показатели которого заполнены на иностранном языке.

До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Глава 26.3 Кодекса не предусматривает представление "нулевых" деклараций по единому налогу.

О данных, необходимых для исчисления ндпи в отношении нефти, за январь 2011 года

Вопрос: Физлицо являлось собственником 2/3 доли в двухкомнатной квартире, а его отец - собственником 1/3 доли в той же квартире. Квартира принадлежала им на праве долевой собственности и была продана третьим лицам. Сумма от продажи квартиры, указанная в договоре купли-продажи, составила 2 050 000 руб.Согласно акту приема-передачи физлицо за 2/3 доли в квартире получило 1 366 000 руб., а его отец за 1/3 доли - 684 000 руб. Физлицо полагает, что при получении дохода в размере 1 366 000 руб. от продажи 2/3 доли в квартире НДФЛ должен быть исчислен от суммы, превышающей 1 000 000 руб., так как оно является собственником менее трех лет. Таким образом, налог будет составлять 47 580 руб. При этом доход отца от продажи его доли составляет 684 000 руб., что не превышает 1 000 000 руб. Таким образом, по мнению физлица, отец не уплачивает НДФЛ, воспользовавшись имущественным налоговым вычетом. Однако согласно позиции налогового органа отец должен уплатить НДФЛ в размере 45 587 руб. Объясняется это тем, что если бы физлица продавали доли по разным договорам, то у отца не возник бы объект налогообложения НДФЛ, а физлицо заплатило 13% от суммы, превышающей 1 000 000 руб., но так как квартира продана по одному договору, то налог уплачивается двумя физлицами в размере 136 500 руб. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: ООО оказывает услуги по организации перевозки грузов в железнодорожных вагонах. В договоре с покупателем предусмотрена уплата штрафных санкций за сверхнормативный простой вагонов.Подлежит ли исключению из налоговой базы по налогу на прибыль согласно п. 1 ст. 248 НК РФ НДС, исчисленный со штрафных санкций?

Вопрос: ЗАО расположено и осуществляет свою деятельность в районе Крайнего Севера (Ямало-Ненецкий автономный округ) и применяет к заработной плате работников районный коэффициент и процентную надбавку, предусмотренные ст. ст. 316 и 317 ТК РФ. Размер районного коэффициента для данного района установлен Законом ЯНАО от 16.12.2004 n 89-ЗАО "О гарантиях и компенсациях для лиц, работающих в организациях, финансируемых за счет средств окружного бюджета, проживающих на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" (далее по тексту - Закон) и составляет 1,7. Точный размер процентной надбавки к заработной плате Законом не установлен, однако в п. 3 ст. 3 Закона указано, что предельный размер процентной надбавки не может превышать 80%. Как следствие, работникам ЗАО выплачивается процентная надбавка к заработной платы в размере 80%.Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль процентной надбавки к заработной плате?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по строительству жилых домов, выполняя функции заказчика-застройщика. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц на строительство объектов (многоэтажные жилые дома и помещения общественного и административного назначения) осуществляется на основании договоров участия в долевом строительстве в соответствии с положениями Федерального закона от 30.12.2004 n 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".С участниками долевого строительства заключены договоры участия в долевом строительстве, условиями которых четко определены: 1) сроки ввода объекта в эксплуатацию (пункт формулируется следующим образом: "Срок ввода объекта в эксплуатацию по "__" ____________ года"); 2) сроки передачи объектов долевого строительства участникам долевого строительства (пункт формулируется следующим образом: "Передача застройщиком объекта долевого строительства осуществляется по "__" ___________ года с момента получения застройщиком документа, разрешающего ввод в эксплуатацию объекта путем подписания сторонами акта о передаче объекта долевого строительства участнику долевого строительства"). В какой момент в целях налога на прибыль следует организации определить финансовый результат от своей деятельности по строительству дома: в момент получения в установленном порядке разрешения на ввод объекта в эксплуатацию либо после передачи объектов долевого строительства участникам долевого строительства по актам приема-передачи?

Вопрос: В соответствии с решением единственного акционера ОАО в качестве имущественного взноса от акционера безвозмездно получено бывшее в эксплуатации имущество, в том числе персональные компьютеры, мебель и др., оценочной стоимостью менее 40 000 руб. за единицу. Оценка имущества проведена независимым оценщиком.Согласно п. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ имущество, полученное ОАО безвозмездно, не было учтено в целях исчисления налога на прибыль, поскольку уставный капитал получающей стороны (ОАО) составляет 100% вклада передающей стороны. Имущество в дальнейшем используется в производстве. В бухгалтерском учете имущество стоимостью менее 40 000 руб. было учтено в расходах в момент начала использования имущества. В соответствии со ст. 256 НК РФ имущество стоимостью менее 40 000 руб. со сроком полезного использования более 12 месяцев не является основным средством и подлежит единовременному списанию при вводе в эксплуатацию как материальные расходы. Вправе ли организация учесть в целях налога на прибыль материальные расходы, возникшие при вводе в эксплуатацию имущества стоимостью менее 40 000 руб., полученного безвозмездно от единственного акционера ОАО?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей. В связи со сменой арендуемого склада у организации возникли расходы на доставку (транспортные расходы) остатка покупных товаров от старого до нового склада. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов?

Вопрос: Учредителем (нерезидент РФ), доля в уставном капитале которого составляет 100%, были оказаны услуги ЗАО по обслуживанию производственного оборудования. Спустя некоторое время сторонами было подписано соглашение о прощении долга.Включается ли сумма прощенного долга в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль или организация, руководствуясь пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитывает сумму прощенного долга при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Организация-застройщик осуществляет свою деятельность в рамках Федерального закона от 30.12.2004 n 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты".Работы по строительству объектов ведутся с привлечением подрядных организаций. Средства на строительство привлекаются по договорам долевого участия, заключенным с физическими лицами. В процессе ведения бухгалтерского учета организация исходит из следующих норм и правил, вытекающих из действующего законодательства РФ: - объектом строительства признается многоквартирный дом в целом; - средства, полученные от дольщиков, учитываются на счете 86 и НДС не облагаются; - учет инвестиций ведется по фактическим расходам по каждому объекту, каким является многоквартирный дом; - средства, полученные от дольщиков, не учитываются в составе доходов организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ); - ведется раздельный учет доходов и расходов в рамках целевого финансирования объектов долевого строительства; - привлекаемые денежные средства по договорам долевого участия используются застройщиком исключительно для строительства объектов долевого участия - многоквартирных жилых домов; - учет материалов, используемых для строительства, ведется на счете 08; входящий НДС к возмещению не предъявляется; - согласно учетной политике, действующей в организации, финансовый результат определяется по каждому объекту долевого строительства. В связи с упорядочиванием системы ведения бухгалтерского и налогового учета в организации и неоднозначностью правовых подходов к решению вопросов по вышеназванным позициям правомерно ли применение организацией вышеназванных принципов, норм и правил?

Вопрос: После смерти мужа жена обратилась к нотариусу, чтобы вступить в наследство по закону на земельный участок в садоводческом некоммерческом партнерстве. Дома на земельном участке нет. Нотариус сказал, что жена должна заплатить 0,3% госпошлины от кадастровой стоимости земельного участка плюс тариф за правовую и техническую работу, чтобы получить свидетельство о праве на наследство по закону.Имеет ли жена льготы при уплате госпошлины за совершение нотариальных действий, если учесть, что жена на день смерти мужа проживала вместе с ним в московской квартире и продолжает проживать в этой квартире после его смерти?

Вопрос: ОАО приобретает путевки на санаторно-курортное лечение женам погибших шахтеров, а также их детям старше 16 лет.Согласно п. 9 ст. 217 НК РФ от налогообложения налогом на доходы физических лиц освобождаются суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации. Коллективным договором на 2010 - 2012 гг. предусмотрено, что детям, родители которых погибли при исполнении трудовых обязанностей или умерли вследствие трудовой травмы, профессионального заболевания, работодатель выделяет бесплатные путевки в оздоровительные лагеря и санатории. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы компенсации стоимости путевок членам семей погибших работников организации, в том числе детям старше 16 лет?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". ООО приобрело по договору цессии право требования к должнику по кредитному договору. Оплата за приобретенное право требования ООО была произведена. В качестве отступного взамен суммы, подлежащей уплате по кредитному договору, ООО получило от должника объект недвижимости. Является ли для ООО получение объекта недвижимости доходом в целях применения УСН?

Вопрос: Организация, занимающаяся оптовой торговлей, арендует по договору офисное помещение до 31.12.2010. Организация решила поменять офисное помещение на большее по площади и лучшее по классу. Для этого организацией был заключен долгосрочный договор аренды на новое офисное помещение с 01.06.2010. С 01.06.2010 по 01.11.2010 в новом помещении подрядным способом проводился ремонт, включающий как неотделимые, так и отделимые улучшения. Фактический переезд в новый офис планируется 01.12.2010. Договор на новое офисное помещение пройдет государственную регистрацию не ранее февраля 2011.Каким образом учесть в целях исчисления налога на прибыль арендную плату по старому офису, уплачиваемую до 31.12.2010, и арендную плату по новому офису, уплачиваемую с 01.06.2010? В договоре на новый офис указано, что он действует с момента подписания, в том числе и в период между подписанием договора и его государственной регистрацией.