Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Анатолий, ваша зарплата будет отражаться в годовом отчете.
Приведу текст полный письма ФНС, в котором приводится пример отражения данных в составе отчета 6-НДФЛ.
Письмо ФНС России от 02.11.2016 г. № БС-4-11/20829@
О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления удержанного с такого дохода налога наступает в другом отчетном периоде, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.
Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:
по строке 100 - 30.09.2016,
по строке 110 - 30.09.2016,
по строке 120 - 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса),
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса
Тогда как правильно отразить зарплату если 29.09. перечислил НДФЛ в налог, то по строке 100 29.09 получение дохода, 110 по строке 110 29.09 получение зарплаты и удержание ндфл по строке 120 02.10.2017 перечислено в налог НДФЛ
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Как говорит налоговая служба, операция в данном случае завершается 2 октября (срок уплаты по п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому, сумма отпускных отражается в отчете за 2017 год, потому что операция завершается в IV квартале. Ориентироваться следует не по дате удержания налога, а по дате, которая установлена для уплаты в бюджет.
Так как 30 сентября 2017 года приходится на выходной день, срок перечисления налога будет 2 октября 2017 года, в строке 100 и 110 ставим дату отпускных 11.09.2017, а в строке 120 02.10.2017 а так как налог удержан в 3 квартале, то и заполнить эти выплаты надо в отчете за 9 месяцев
Что эта Матвиенко прицепилась к самозанятым? Не должны они платить ндФЛ - они должны отчислять только на пенсию и медицину. Как Матвиенко трудно понять, что у самозанятых нет постоянной работы, нет постоянного дохода -сегодня их услугами пользуются, а завтра могут отказаться. они находятся постоянно в зоне риска.
татьяна голикова считает неправильно - все госструктуры и госслужба получают белую зарплату, поэтому прогрессивная шкала нужна. хватит уже это обсуждать десятками лет. надо пробовать и не бояться новшеств, а отменить - это ещё проще.
А как же мадам Степанова бывшая начальница 27 МИФНС по Москве,она в ОАЭ на отжатые 8 млрд рублей(еще до кризиса 2014 года) и погиб Магнитский из-за них, а теперь наши депутаты из совфеда пытаются доказать, что они не верблюды, а так просто попить вышли к водопою.
А мы, покупатели, к которым Вы должны (как уверяете в своих интервью) оборачиваться лицом, считаем, что сначала надо стать конкурентоспособным по сервису и качеству, а закрывать доступ к конкурентам. Это банальное проявление слабости и жадности.
Перед тем как вводить новые пособия на детей проверьте кому их назначаете, и верните детские вклады украденные у наших детей в 90 годы сбербанком. Дети стали взрослыми, а денег ,которые мы им копили они не увидели. 35 лет пользуется государство нашими деньгами, а возвращать не собирается.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Светлана
Добрый день Абдуллина надия шакировна грубая невоспитанная,была У нее на приеме хамила,как такие сотрудники получают доступ к клиентам
Худасов Евгений Олегович
Запись на более раннее время
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Надо быть внимательным - в разделе № 1 мы отражаем начисления за сентябрь, но для конкретной ситуации в разделе № 2 НЕТ.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Анатолий, ваша зарплата будет отражаться в годовом отчете.
Приведу текст полный письма ФНС, в котором приводится пример отражения данных в составе отчета 6-НДФЛ.
Письмо ФНС России от 02.11.2016 г. № БС-4-11/20829@
О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления удержанного с такого дохода налога наступает в другом отчетном периоде, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет.
Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 года), основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:
по строке 100 - 30.09.2016,
по строке 110 - 30.09.2016,
по строке 120 - 03.10.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса),
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук
Анатолий
Тогда как правильно отразить зарплату если 29.09. перечислил НДФЛ в налог, то по строке 100 29.09 получение дохода, 110 по строке 110 29.09 получение зарплаты и удержание ндфл по строке 120 02.10.2017 перечислено в налог НДФЛ
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Как говорит налоговая служба, операция в данном случае завершается 2 октября (срок уплаты по п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому, сумма отпускных отражается в отчете за 2017 год, потому что операция завершается в IV квартале. Ориентироваться следует не по дате удержания налога, а по дате, которая установлена для уплаты в бюджет.
Александр
Ключевым тут является слово ДО 90% и по РЕШЕНИЮ РЕГИОНОВ, в итоге, как написал старый еврей в завещании, "ничего никому".
НАТАЛЬЯ
Так как 30 сентября 2017 года приходится на выходной день, срок перечисления налога будет 2 октября 2017 года, в строке 100 и 110 ставим дату отпускных 11.09.2017, а в строке 120 02.10.2017 а так как налог удержан в 3 квартале, то и заполнить эти выплаты надо в отчете за 9 месяцев
004
Что эта Матвиенко прицепилась к самозанятым? Не должны они платить ндФЛ - они должны отчислять только на пенсию и медицину. Как Матвиенко трудно понять, что у самозанятых нет постоянной работы, нет постоянного дохода -сегодня их услугами пользуются, а завтра могут отказаться. они находятся постоянно в зоне риска.
005
татьяна голикова считает неправильно - все госструктуры и госслужба получают белую зарплату, поэтому прогрессивная шкала нужна. хватит уже это обсуждать десятками лет. надо пробовать и не бояться новшеств, а отменить - это ещё проще.
Петр
Узаконенное воровство денег из кармана граждан. Позор господа, позор...
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Галина, а вы являетесь пенсионером или нет?
Галина
Добрый вечер. Если я не работала три года перед получением свидетельства на дом. Компенсация не положена?
007
А как же мадам Степанова бывшая начальница 27 МИФНС по Москве,она в ОАЭ на отжатые 8 млрд рублей(еще до кризиса 2014 года) и погиб Магнитский из-за них, а теперь наши депутаты из совфеда пытаются доказать, что они не верблюды, а так просто попить вышли к водопою.
007
Комиссия сейма в Латвии думает головой, а наша дума тем местом,на котором сидят.
Умничка
005 вы уж определитесь, чего хотите, гулять или денег. Чтобы получать деньги, надо работать.
Сергей
А мы, покупатели, к которым Вы должны (как уверяете в своих интервью) оборачиваться лицом, считаем, что сначала надо стать конкурентоспособным по сервису и качеству, а закрывать доступ к конкурентам. Это банальное проявление слабости и жадности.
007
Перед тем как вводить новые пособия на детей проверьте кому их назначаете, и верните детские вклады украденные у наших детей в 90 годы сбербанком. Дети стали взрослыми, а денег ,которые мы им копили они не увидели. 35 лет пользуется государство нашими деньгами, а возвращать не собирается.
Тамара
В июле доначислили 73 руб. НДФЛ за одного работника по зарплате за июнь. как отразить это в отчете за 3-ий кварта 17г.
11
А почему только в медицине ограничение по возрасту для руководителей? это нужно ввести во всех госструктурах и госслужбах.