Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Марина, смотрите, как пишет ФНС наша...
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО по вопросу заполнения строки 070 раздела 1 формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
В этой связи налоговые агенты начиная с первого квартала 2016 года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ о фактически полученных начиная с 01.01.2016 суммах доходов и удержанных суммах налога на доходы физических лиц.
Согласно пункту 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
Таким образом, в случае если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.
Если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.
При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Марина, да, совершенно верно. Если вы зарплату за июнь выплатили 12 июля, соответственно, НДФЛ удержан был тоже 12 июля, срок для уплаты налога попадает в третий квартал, вы эту операцию отражаете в разделе № 2 отчета за 9 месяцев.
Посмотрите на рисунок, на нем отражена зарплата июня, но выплаченная 6 июля 2017 года и отраженная в разделе № 2 отчета за девять месяцев.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Надо платить страховые взносы в середине квартала каждого, чтобы потом не было переплат такого рода. Получилось так, что вы и в самый последний день сентября платежи сделали, а проведены они были уже в 4-ом квартале.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Евгения, поняла теперь. Опасно так не заплатить. Сейчас поясню, в чем дело. Вы же декларацию когда будете сдавать, то вы покажете там доход свой и то, что страховые взносы в третьем квартале не были фактически уплачены.
Я бы лучше заплатила, а потом переплату зачла в будущем в счет предстоящих платежей. Могут выставить требование на уплату пени.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Алла, чтобы ответить на ваш вопрос, не вижу всех данных ваших. Но смотрите, в разделе № 1 вы показываете сумму начисленной зарплаты и иных выплат (отпускных, например) начисленных за все 9 месяцев.
Из этой суммы не все выплаты у вас отразятся в разделе № 2 ниже, потому что в разделе № 2 мы показываем те выплаты, срок уплаты по которым захватывает только третий квартал 2017 года.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Тамары: хочу исправить ошибку по вопросу уменьшения суммы налога по УСН на страховые взносы, которые были уплачены в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Есть позиция ФНС России, которая разрешает уменьшать сумму налога на указанные взносы.
Письмо Минфина России, на которое я ссылаюсь выше, отозвано.
Добрый день. Я индивидуальный предприниматель, форма налогообложения УСН Доходы. Мой бизнес сезонный, основные поступления 2-3 квартал. В 1 квартале получила 17 тыс., во втором 68 тыс., в третьем 116 тыс, в четвертом были поступления 6 тыс и больше не предвидятся.
Взносы были оплачены: 30 марта 7 тыс. и 4 октября 21 тыс. (платежки были отправлены 30.09, но из-за неправильного кода окато они вернулись, пришлось оплачивать повторно).
Могу я не перечислять авансовые платежи по налогу по итогам 3 квартала: т.к. поступлений в 4 квартале больше не будет, если я заплачу аванс, будет переплата; второе основание - я планировала оплатить взносы в 3 квартале, но они не прошли.
Какие будут санкции за не оплаченный авансовый платеж?
Практика показывает, что торопиться никогда не стоит.
Я работала в сфере образования, так кам стандарты меняются часто. Я сначала всё быстро переделывала под новый стандарт, когда другие не торопились.
только я заканчивала работу, как выходил новый стандарт и снова надо было всё переделывать. А тот, кто не торопился что-то менять всегда оставался в выигрыше.
МКД, проживают только частные лица, в смету УК включает НДС к возмещению + на накладные расходы, при этом она на УСН, не платит НДС, материал закупается в основном без НДС. Почему на полную сумму НДС 18% ? Как проверить правильность начисления НДС в сметах?
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Марина, смотрите, как пишет ФНС наша...
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО по вопросу заполнения строки 070 раздела 1 формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
В этой связи налоговые агенты начиная с первого квартала 2016 года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ о фактически полученных начиная с 01.01.2016 суммах доходов и удержанных суммах налога на доходы физических лиц.
Согласно пункту 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
Таким образом, в случае если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.
Если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.
При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса
С.Л. БОНДАРЧУК
Евгения
Татьяна, благодарю Вас за консультацию. Я уже тоже решила пораньше платить взносы, чтоб потом проблем не было.
А пеня в случае чего будет считаться с 26 октября по какое число?
Не факт, что в следующем году у меня будут суммы налога, не покрытые уплатой взноса.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
сейчас разберемся...
Марина
6-НДФЛ, 1С 8,3, каждый раз заполняет не точно
В этот раз 1 раздел заполнил верно:
строка 020 - зарплата за 9 месяцев
строка 040-налог за 9 месяцев
строка 070- налог за 8 месяцев+ декабрь 2016
2 раздел придется весь редактировать
строка 100 -- 31.07.2017 строка 130 стоит 0?????????
строка 110 -- 08.08.2017 строка 140 удержанный и уплаченный НДФЛ, верно
строка 120 -- 09.08.2017
и тоже за август, нет заплаты июня выплаченной в июле, и строку 130 нужно редактировать
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Марина, это где он заполнил так? Ну пришлите ваш отчет с комментариями к нам в редакцию и мы посмотрим вместе.
Марина
Спасибо.
Меня смущает 1 С, он заполнил только за 2 месяца, без учета зарплаты июня, выплаченной в июле. Мы просто добавим строчки ручками.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Марина, да, совершенно верно. Если вы зарплату за июнь выплатили 12 июля, соответственно, НДФЛ удержан был тоже 12 июля, срок для уплаты налога попадает в третий квартал, вы эту операцию отражаете в разделе № 2 отчета за 9 месяцев.
Посмотрите на рисунок, на нем отражена зарплата июня, но выплаченная 6 июля 2017 года и отраженная в разделе № 2 отчета за девять месяцев.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Надо платить страховые взносы в середине квартала каждого, чтобы потом не было переплат такого рода. Получилось так, что вы и в самый последний день сентября платежи сделали, а проведены они были уже в 4-ом квартале.
Марина
Прошу прощения зарплата выплачена 12,07,2017
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Евгения, поняла теперь. Опасно так не заплатить. Сейчас поясню, в чем дело. Вы же декларацию когда будете сдавать, то вы покажете там доход свой и то, что страховые взносы в третьем квартале не были фактически уплачены.
Я бы лучше заплатила, а потом переплату зачла в будущем в счет предстоящих платежей. Могут выставить требование на уплату пени.
Марина
Добрый день! Подскажите зарплата за июнь, начисленная 30.06.2017, а выплаченная 15.09.2017, мы отражаем во 2-м разделе отчета за 9-месяцев?
Евгения
Татьяна, нет, не платила. Платежи в фонды покрывали аванс по налогу.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Алла, чтобы ответить на ваш вопрос, не вижу всех данных ваших. Но смотрите, в разделе № 1 вы показываете сумму начисленной зарплаты и иных выплат (отпускных, например) начисленных за все 9 месяцев.
Из этой суммы не все выплаты у вас отразятся в разделе № 2 ниже, потому что в разделе № 2 мы показываем те выплаты, срок уплаты по которым захватывает только третий квартал 2017 года.
Алла
Подскажите пожалуйста нужно ли указывать сумму начисленной з/п за минусом выплаченных отпускных и б/листо или нет
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Евгения, а вы в течение года платили авансы (за первый квартал, за полугодие)?
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Тамары: хочу исправить ошибку по вопросу уменьшения суммы налога по УСН на страховые взносы, которые были уплачены в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Есть позиция ФНС России, которая разрешает уменьшать сумму налога на указанные взносы.
Письмо Минфина России, на которое я ссылаюсь выше, отозвано.
Евгения
Добрый день. Я индивидуальный предприниматель, форма налогообложения УСН Доходы. Мой бизнес сезонный, основные поступления 2-3 квартал. В 1 квартале получила 17 тыс., во втором 68 тыс., в третьем 116 тыс, в четвертом были поступления 6 тыс и больше не предвидятся.
Взносы были оплачены: 30 марта 7 тыс. и 4 октября 21 тыс. (платежки были отправлены 30.09, но из-за неправильного кода окато они вернулись, пришлось оплачивать повторно).
Могу я не перечислять авансовые платежи по налогу по итогам 3 квартала: т.к. поступлений в 4 квартале больше не будет, если я заплачу аванс, будет переплата; второе основание - я планировала оплатить взносы в 3 квартале, но они не прошли.
Какие будут санкции за не оплаченный авансовый платеж?
005
Практика показывает, что торопиться никогда не стоит.
Я работала в сфере образования, так кам стандарты меняются часто. Я сначала всё быстро переделывала под новый стандарт, когда другие не торопились.
только я заканчивала работу, как выходил новый стандарт и снова надо было всё переделывать. А тот, кто не торопился что-то менять всегда оставался в выигрыше.
так что всем работодателям советую не торопиться.
Татьяна
МКД, проживают только частные лица, в смету УК включает НДС к возмещению + на накладные расходы, при этом она на УСН, не платит НДС, материал закупается в основном без НДС. Почему на полную сумму НДС 18% ? Как проверить правильность начисления НДС в сметах?
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Екатерина, время у вас есть, не надо переживать. В платежке вы ставите так же, авансовый платеж по УСН (в скобках допишите, что "доплата").