Аналитика / Налогообложение / Отражение в налоговой декларации по ЕНВД сумм страховых взносов во внебюджетные фонды
Отражение в налоговой декларации по ЕНВД сумм страховых взносов во внебюджетные фонды
Порядок уплаты СВВФ (СВВФП) |
Ситуация |
Порядок отражения в НД |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
СВВФ уплачены в том квартале, за который подается НД |
Налогоплательщик СВВФ за март уплатил 31 марта |
Сумма уплаченных СВВФ отражается в строке 030 раздела 3 НД за I квартал |
Пункт 2 статьи 346.32 НК РФ |
СВВФ уплачены в следующем квартале, но до срока сдачи НД |
Налогоплательщик СВВФ за март уплатил 15 апреля, а НД представил 19 апреля |
Письма Минфина России от 22.07.2009 № 03-1 1-06/3/193 и от 10.07.2006 № 03-1 1-05/174 |
|
СВВФ уплачены в следующем квартале после сдачи НД |
Налогоплательщик СВВФ за март уплатил 15 апреля, а НД представил 12 апреля |
Сумма уплаченных СВВФ отражается в уточненной НД за I квартал |
Письма Минфина России от 31.08.2006 № 03-1 1-04/3/398 и ФНС России от 19.05.2006 № 02-0-01/273@ |
СВВФП за квартал уплачены в том квартале, за который подается НД |
ИП уплатил СВВФП за январь - март 2010 года 15 марта |
Сумма уплаченных СВВФП, но не более 50% ЕНВД, отражается в НД за I квартал |
Пункт 2 статьи 346.32 НК РФ, письма ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@ и Минфина России от 07.10.2009 № 03-1 1-09/340 |
СВВФП за весь текущий год уплачены в том квартале, за который подается НД |
ИП 1 февраля единовременно уплатил СВВФП за 2010 год |
Сумма уплаченных СВВФП, но не более 50% ЕНВД, отражается в НД за I квартал. Сумма уплаченных СВВФП, превышающая половину суммы исчисленного ЕНВД, при расчете ЕНВД не учитывается и в НД не отражается (позиция ФНС России) |
Письма ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@ и от 17.07.2009 № 3-2-12/71@ |
СВВФП за весь текущий год уплачены в IV квартале |
ИП 31 декабря единовременно уплатил СВВФП за 2010 год |
Сумму уплаченных СВВФП, но не более 50% ЕНВД, ИП отражает по строке 030 раздела 3 НД за IV квартал (позиция ФНС России) |
Письма ФНС России от 17.07.2009 № 3-2-12/71@ и от 01.06.2005 № 22-2-14/771 |
СВВФП в полном объеме уплачен в следующем году после сдачи НД |
ИП 14 января 2011 года уплатил СВВФП за 2010 год, а НД представил 10 января 2011 года |
Сумма уплаченных СВВФП отражается в уточненной НД за IV квартал 2010 года (позиция ФНС России) |
В таблице используются следующие сокращения:
НД — налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход;
ИП — индивидуальный предприниматель;
СВВФ — страховые взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые организациями и индивидуальными предпринимателями
при выплате вознаграждений работникам; СВВФП — страховые взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые предпринимателями на свое страхование.
Темы: Страховые взносы  Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)  
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 15.04.2022 Эксперт: перевод перевозчиков на ЕНВД поддержит транспортный комплекс
- 22.03.2022 Власти Дагестана предлагают ввести налоговые льготы для бизнеса
- 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 16.09.2021 Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение
- 15.03.2021 НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
- 31.03.2024
Орган Пенсионного
фонда РФ ссылался на неисполнение страхователем в добровольном порядке требования об уплате финансовых санкций в установленный срок.Итог: требование удовлетворено в части нескольких эпизодов, поскольку факт нарушения срока предоставления сведений подтвержден.
- 24.03.2024
Общество не
представило сведения в отношении управляющего обществом - предпринимателя.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суд не выяснил основной вид деятельности предпринимателя; если договор на оказание управленческих услуг заключается с предпринимателем, но не в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности в сфере управления, сведения о которой отражены в отношении его
- 17.03.2024
Фонд социального
страхования сослался на предоставление страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, в результате чего необоснованно выплачено пособие по временной нетрудоспособности.Итог: требование удовлетворено, поскольку не доказано одновременное начисление застрахованному лицу заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности.
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.
Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен
- 14.04.2024
Установив, что
налогоплательщик неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД, налоговый орган начислил ему НДС, пени и штраф, а также потребовал уменьшить убытки по налогу на прибыль.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку операции налогоплательщика по аренде недвижимого имущества контрагента не связаны с его хозяйственной деятельностью, а представленные первичные документы не
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, пени и штрафы, указав на получение обществом необоснованной налоговой выгоды от минимизации налоговых обязательств в результате "дробления бизнеса" путем создания группы взаимозависимых лиц, осуществляющих розничную торговлю, с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано осуществле
- 18.04.2024 Письмо ФНС России от 07.02.2024 г. № БС-4-11/1289@
- 16.04.2024 Письмо Минфина России от 22.01.2024 г. № 03-04-06/4213
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 05.03.2024 г. № 03-03-06/1/19840
- 16.02.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 03-07-11/272
- 20.10.2022 Письмо Минфина России от 06.10.2022 г. № 03-11-11/96723
- 14.06.2022 Письмо Минфина России от 16.05.2022 г. № 03-11-11/44740
Комментарии