Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Изменения по командировкам с 01.01.2017г. Новые нормы суточных

Изменения по командировкам с 01.01.2017г. Новые нормы суточных

Нормы суточных по страховым взносам изменятся с 01.01.2017г. (ФЗ№243 от 03.07.2017г.). Это изменение происходит из-за того, что суточные облагаются страховыми взносами

30.08.2016

700 рублей по РФ и 2500 рублей за рубежом – это тот размер суточных в 2017г., который не облагается взносами. Если размер суточных основательно превышает эти суммы, то они облагаются страховыми взносами.

Предположим, что организация оплачивает сутки командировки в РФ из расчета 900 рублей/сутки. Длительность командировки составила 5 дней. Взносы с суточных рассчитываются в 2017г. следующим образом: 5 дней командировки умножаются на 900 рублей в сутки. Размер суточных составляет 4500 рублей.

Далее высчитывается необлагаемое взносами количество денег из общей суммы: 700 рублей умножается на 5 дней. Получается 3500 рублей.

Из общей суммы суточных 4500 рублей вычитается необлагаемая сумма 3500 рублей. Разница в 1000 рублей облагается страховыми взносами.

Чтобы узнать размер взносов с суточных, необходимо 1000 рублей умножить на ставку взносов в 2017г. Например, ставка составит 20%, значит размер взносов - 200 рублей. В 2016г. ограничений по суточным не было, и любые суммы не были облагаемыми страховыми взносами.

Размер суммы суточных по России, установленный в 2017г.

Организация/фирма вправе установить любой размер выплат в сутки при командировке по РФ или за рубежом, эта сумма не ограничивается законом.   То есть, нормирование суточных при командировках, а также подобных поездках работников в 2017г. не применяется (статья №346.16, пункт 1, подпункт 13 НК РФ).

Это говорит о том, что организация сама вправе выбирать сумму командировочных в сутки, как при командировке по России, так и за рубежом. Вся сумма, полагающаяся на командировку, учитывается в расходах по УСН. Размер суточных необходимо обозначить в локальных актах организации. Стоить помнить, что, несмотря на то, что сумма командировочных выплачиваемая в сутки в целях исчисления ЕН при УСН не нормируется, в пункте 3 статьи №217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для поездок по РФ — 700 рублей/сутки, для зарубежных командировочных поездок — 2500 рублей/сутки).

Если суточные выплачиваются организацией в больше чем указано выше, то сумма превышения облагается НДФЛ.  Суточные при командировках в 2017г. за границу — 2500 рублей/сутки не облагаются НДФЛ, суммы превышения облагаются. Что касается страховых взносов, то как мы сказали выше, в 2017г. лимит по взносам такой же, как и по НДФЛ — 700 рублей (командировка по РФ) и 2500 рублей (зарубежная командировка).

Суточные при командировочных поездках в 2017г. по регионам

В 2017г. по РФ и регионам суммы командировочных в сутки не различаются.  При этом командировочные расходы на суточные в 2017г. не нормируются, опираясь на правила НК.  Однако существуют определенные правила взимания страховых взносов, а также НДФЛ с суточных.

Учет суточных в 2017г.

При УСН в 2017г. расходы на выплаты в сутки в командировке полностью учитываются в том объеме, в котором они обозначены в локальном акте. Следовательно, если организация указала в актах сумму суточных, например, 3000 рублей, то ее можно выплатить сотруднику и полностью учесть в расходах при УСН (если объект «доходы минус расходы»). 

Расчет командировочных в 2017г.

Расчет командировочных в 2017г. очень прост: установленную сумму командировочных в сутки необходимо умножить на число дней командировочной поездки.

После этого необходимо вычесть НДФЛ по лимитам из полученной суммы. Сотрудник получает на руки или ему перечисляется на карту получившаяся сумма командировочных.

Суточные бухгалтерские проводки в 2017г.:

  1. На дату выдачи работнику подотчет денежных средств: Д 71 К 50-1 — Выданы работнику денежные средства на расходы по причине отправки в командировку (в части суточных).
  2. На дату утверждения авансового отчета: Д 20 (44, 91-2, 08 и прочие) К 71 — Таким образом были отражены расходы на командировку (в части суточных).
  3. Если суточные выданы в большем размере установленной нормы, необлагаемой НДФЛ: Д 70 К 68 — Показано удержание НДФЛ непосредственно с суммы оплаченных работнику суточных.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Учет заработной платы
  • 28.09.2014  

    Условие трудового договора, предусматривающее выплату работнику в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, численности работников работодателя выходного пособия в десятикратном размере от среднемесячного заработка является ничтожным в силу ст. 168 ГК РФ в связи со злоупотреблением правом.

  • 27.09.2013  

    Суд считает, что инспекцией правомерно квалифицированы как прямые расходы затраты на выплату заработной платы сотрудникам, непосредственно участвующим в производственном процессе, исходя из следующего. Согласно учетной политике для целей налогообложения на 2009-2010 г.г. к прямым расходам относятся расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы ЕСН и расходы на обязательно

  • 15.08.2013  

    Вывод судов о том, что по чеку серии ВЖ № 3693283 общество обоснованно снимало денежные средства на выплату заработной платы, очередность выплаты которой предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, соответствует материалам дела


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 16.01.2017  

    Произведенные обществом выплаты, не являются стимулирующими и не относятся к оплате труда работников, поскольку основаны на коллективном договоре и локальных нормативных актах, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Эти выплаты квалифицируются как предоставляемая работникам социальная гарантия и относятся к выплатам социального характера, в связи с чем не являются о

  • 16.01.2017  

    Суды пришли к правильному выводу о том, спорные выплаты не связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей, не являются компенсирующими или стимулирующими, не носят обязательного характера, не зависят от результатов труда работников учреждения и не включены в систему оплаты труда и соответственно не подлежат обложению страховыми взносами.

  • 16.01.2017  

    Судами сделан правильный вывод о том, что наличие одного лишь факта не подтверждения страхователем в установленном порядке основного вида своей деятельности не может служить основанием для взыскания страховых взносов по не осуществляемой им экономической деятельности.


Вся судебная практика по этой теме »