
Аналитика / Налогообложение / Налог на имущество и страховые взносы
Налог на имущество и страховые взносы
Идеи по экономии денег
20.10.2011«УНП»ИДЕЯ № 1 ОТЛОЖИТЬ ВВОД НЕДОСТРОЕННОГО ОБЪЕКТА В ЭКСПЛУАТАЦИЮ
Компании, которая строит здание, выгоднее сдать его готовую часть в аренду и получать за это плату. А поскольку здание полностью не достроено, его можно не вводить в эксплуатацию, даже если часть помещений уже сдается в аренду. Такое помещение компания отражает на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», а не как основное средство и при расчете налога на имущество не учитывает (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Однако некоторые налоговики на местах уверены, что, сдав имущество в аренду, компания уже начала использовать объект в деятельности. То есть стала получать экономическую выгоду. Значит, соблюдены условия для принятия объектов к учету в качестве основных средств (п. 4 ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н). И за недостроенный офис на счете 08 надо платить налог на имущество с даты заключения первого договора аренды.
Но доводы налоговиков необоснованны. Когда компания начала сдавать помещения в офисе в аренду, первоначальная стоимость готового объекта еще не была сформирована. Она постоянно увеличивается, ведь строительство еще не завершено. Передача части объекта в аренду не свидетельствует об окончании строительных работ. Более того, в аренду компания сдает не все здание, а только часть. А значит, переводить помещение из объектов незавершенного строительства в основные средства еще рано.
Аналогичной позиции придерживаются и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.07.11 № А53-29939/2009). Чтобы избежать претензий, в договорах аренды безопаснее зафиксировать, что фактического адреса помещений еще нет. А находятся они в строящемся здании.
ИДЕЯ № 2 ПОМЕНЯВ НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА, СОХРАНИТЬ ПРАВО НА ПОНИЖЕННЫЕ ВЗНОСЫ
Распространенный сейчас способ снизить страховые взносы – перевести сотрудников в компанию на упрощенной системе налогообложения с льготным видом деятельности. Независимо от того, занят сотрудник в этом виде деятельности или нет, взносы за него компания платит по пониженным тарифам. Однако если компания в течение года превысит лимит по выручке в 60 млн рублей, то потеряет право на «упрощенку», а следовательно, и на льготы по взносам. Тогда их надо будет пересчитывать и доплачивать с начала года. Если сейчас этот лимит близок к критическому значению, то, чтобы не «слететь» с «упрощенки», можно договориться с покупателем об изменении назначения какого-нибудь платежа.
Допустим, в платежке покупателя было изначально сказано, что он перечислил средства в оплату предстоящих поставок по договору. Тогда на момент поступления средств их надо отразить в доходах. Но, если покупатель направит компании письмо, в котором признает, что формулировка платежки была ошибочна и приведет верное назначение платежа, дохода у поставщика можно избежать. Помочь в этом могут такие формулировки, как, например, возврат переплаты, если между компаниями уже были договорные отношения или предоставление займа.
Покупатель на общей системе от такой рокировки ничего не теряет. Доходы и расходы он определяет методом начисления, так что оплата для него не важна. А переоформить документы как надо можно будет уже в следующем году, ведь лимит по доходам на упрощенной системе определяют за календарный год. Например, оформив акт сверки и проведя зачет.
Темы: Налог на имущество организаций  Страховые взносы  
- 27.05.2025 ИП на спецрежимах нужно подать заявление о льготе по налогу на имущество до 1 июня
- 15.05.2025 Сроки уплаты имущественных налогов для организаций хотят сдвинуть на месяц
- 18.04.2025 Декларация по налогу на имущество и крупные налогоплательщики: уточнен порядок заполнения
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 29.05.2023 Льготы по налогу на имущество-2023: кому положены и как получить
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 01.06.2025
Налоговый орган
отказал налогоплательщику в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в связи с нарушением условий для предоставления льготы.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик не подтвердил право на применение льготы по налогу на имущество организаций.
- 28.05.2025
Налоговый орган
доначислил налог на имущество, пени и штрафные санкции ввиду неправомерного применения обществом льготной (пониженной) ставки 1,5 процента в отношении недвижимого имущества, введенного в эксплуатацию до 01.01.2015, вместо ставки 2,2 процента.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку в отношении спорных объектов недвижимости установлена дата постройки, введения в эксплуатацию и
- 16.02.2025
Налоговый орган
отказал налогоплательщику в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении нежилого объекта недвижимости.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик не подтвердил факт наличия у него права на применение льготы по налогу на имущество организаций.
- 01.06.2025
В ходе
проверки Фонд установил факт необоснованного предъявления обществом к возмещению расходов на выплату работнику пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года и принял решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения и об отказе в выделении средств на возмещение расходов, понесенных страхователем на его выплату.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку необх
- 01.06.2025
По результатам
медико-экономического контроля Фонд отказал в оплате оказанной обществом медицинской помощи.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что основания для выплаты обществу возмещения за оказание медицинской помощи на территории иного субъекта РФ у Фонда отсутствовали.
- 11.03.2025
Налоговый орган
доначислил НДФЛ, налог по УСН, страховые взносы, пени, указав на создание обществом схемы по оказанию управленческих услуг предпринимателем, уплачивающим с полученных доходов налог по УСН, при фактически сложившихся между ними трудовых правоотношениях.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку между взаимозависимыми лицами имели место трудовые правоотношения, учтено, что при перер
- 17.06.2025 Письмо ФНС России от 10.06.2025 г. № БС-4-21/5703@
- 23.05.2025 Письмо Минфина России от 24.04.2025 г. № 03-05-05-01/41330
- 07.05.2025 Письмо Минфина России от 03.03.2025 г. № 03-05-05-01/20084
- 01.07.2025 Письмо Минфина России от 28.05.2025 г. № 03-15-05/52390
- 23.06.2025 Письмо Минфина России от 15.05.2025 г. № 03-15-05/47703
- 09.06.2025 Письмо ФНС России от 28.05.2025 г. № БС-16-11/153@
Комментарии