
Аналитика / Налогообложение / Налог на имущество и страховые взносы
Налог на имущество и страховые взносы
Идеи по экономии денег
20.10.2011«УНП»ИДЕЯ № 1 ОТЛОЖИТЬ ВВОД НЕДОСТРОЕННОГО ОБЪЕКТА В ЭКСПЛУАТАЦИЮ
Компании, которая строит здание, выгоднее сдать его готовую часть в аренду и получать за это плату. А поскольку здание полностью не достроено, его можно не вводить в эксплуатацию, даже если часть помещений уже сдается в аренду. Такое помещение компания отражает на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», а не как основное средство и при расчете налога на имущество не учитывает (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Однако некоторые налоговики на местах уверены, что, сдав имущество в аренду, компания уже начала использовать объект в деятельности. То есть стала получать экономическую выгоду. Значит, соблюдены условия для принятия объектов к учету в качестве основных средств (п. 4 ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н). И за недостроенный офис на счете 08 надо платить налог на имущество с даты заключения первого договора аренды.
Но доводы налоговиков необоснованны. Когда компания начала сдавать помещения в офисе в аренду, первоначальная стоимость готового объекта еще не была сформирована. Она постоянно увеличивается, ведь строительство еще не завершено. Передача части объекта в аренду не свидетельствует об окончании строительных работ. Более того, в аренду компания сдает не все здание, а только часть. А значит, переводить помещение из объектов незавершенного строительства в основные средства еще рано.
Аналогичной позиции придерживаются и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.07.11 № А53-29939/2009). Чтобы избежать претензий, в договорах аренды безопаснее зафиксировать, что фактического адреса помещений еще нет. А находятся они в строящемся здании.
ИДЕЯ № 2 ПОМЕНЯВ НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА, СОХРАНИТЬ ПРАВО НА ПОНИЖЕННЫЕ ВЗНОСЫ
Распространенный сейчас способ снизить страховые взносы – перевести сотрудников в компанию на упрощенной системе налогообложения с льготным видом деятельности. Независимо от того, занят сотрудник в этом виде деятельности или нет, взносы за него компания платит по пониженным тарифам. Однако если компания в течение года превысит лимит по выручке в 60 млн рублей, то потеряет право на «упрощенку», а следовательно, и на льготы по взносам. Тогда их надо будет пересчитывать и доплачивать с начала года. Если сейчас этот лимит близок к критическому значению, то, чтобы не «слететь» с «упрощенки», можно договориться с покупателем об изменении назначения какого-нибудь платежа.
Допустим, в платежке покупателя было изначально сказано, что он перечислил средства в оплату предстоящих поставок по договору. Тогда на момент поступления средств их надо отразить в доходах. Но, если покупатель направит компании письмо, в котором признает, что формулировка платежки была ошибочна и приведет верное назначение платежа, дохода у поставщика можно избежать. Помочь в этом могут такие формулировки, как, например, возврат переплаты, если между компаниями уже были договорные отношения или предоставление займа.
Покупатель на общей системе от такой рокировки ничего не теряет. Доходы и расходы он определяет методом начисления, так что оплата для него не важна. А переоформить документы как надо можно будет уже в следующем году, ведь лимит по доходам на упрощенной системе определяют за календарный год. Например, оформив акт сверки и проведя зачет.
Темы: Налог на имущество организаций  Страховые взносы  
- 23.07.2025 Какие налоги должен платить ИП, которому подарили коммерческое имущество: ответ Минфина
- 07.07.2025 Приближается срок уплаты авансов по имущественным налогам
- 27.05.2025 ИП на спецрежимах нужно подать заявление о льготе по налогу на имущество до 1 июня
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 29.05.2023 Льготы по налогу на имущество-2023: кому положены и как получить
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 07.10.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с неправомерным применением налоговой льготы, предоставляемой инвесторам, в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих обществу на праве собственности.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку установлено наличие у общества права на применение налоговой льготы в отношении вновь построенных нежилых з
- 01.10.2025
В связи
с неисполнением требований об уплате задолженности по налоговым обязательствам и отсутствием открытых расчетных счетов принято решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества общества (налогоплательщика).Итог: требование удовлетворено, поскольку на момент вынесения оспариваемого решения у общества отсутствовала задолженность по налогу на имуще
- 28.09.2025
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, штраф по п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 НК РФ, ссылаясь на создание обществом схемы дробления бизнеса.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действия общества по организации схемы дробления бизнеса направлены исключительно на создание видимости формального соблюдения условий для применени
- 07.10.2025
Налоговым органом
проведена выездная налоговая проверка заявителя по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении заявителя к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ, в виде штрафа, ему доначислены НДС, НДФЛ, страховые взн - 04.10.2025
Обществу доначислены
страховые взносы и штраф ввиду занижения базы по страховым взносам путем умышленного создания схемы взаимоотношений, при которой общество, заключив с управляющим гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг, неправомерно не уплачивало сумму страховых взносов в части доходов управляющего, квалифицированных налоговым органом в качестве заработной платы.Итог: требование у
- 30.07.2025
Социальный фонд
России выплатил пособие по уходу за ребенком работнице за период после ее увольнения с работы у страхователя, который не уведомил фонд об утрате работницей права на получение пособия. Требование о возврате переплаты страхователь не выполнил.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как, несмотря на то, что страхователь не направил в фонд уведомление, он своевременно представил
- 17.06.2025 Письмо ФНС России от 10.06.2025 г. № БС-4-21/5703@
- 23.05.2025 Письмо Минфина России от 24.04.2025 г. № 03-05-05-01/41330
- 07.05.2025 Письмо Минфина России от 03.03.2025 г. № 03-05-05-01/20084
- 07.07.2025 Письмо Минфина России от 30.05.2025 г. № 03-15-06/53905
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 19.05.2025 г. № 03-15-06/48524
- 01.07.2025 Письмо Минфина России от 28.05.2025 г. № 03-15-05/52390
Комментарии