
Аналитика / Налогообложение / Можно/нельзя, опасно/безопасно
Можно/нельзя, опасно/безопасно
Моментальный совет
02.09.2011«УНП»МОЖНО НЕ ДОПЛАЧИВАТЬ НДФЛ ЗА БЫВШИХ СОТРУДНИКОВ
Если уже после увольнения сотрудника компания обнаружит, что удержала с него меньше НДФЛ, остаток в бюджет можно не перечислять. Налоговые агенты не вправе платить НДФЛ из своих средств (п. 9 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 17.11.10 № 03-04-08/8-258). Независимо от того, кто обнаружит ошибку, компания или налоговики, взыскивать долг по НДФЛ инспекторы должны с бывшего работника. О сумме неудержанного налога надо сообщить в инспекцию не позднее 31 января следующего года (ст. 226 НК РФ).
НЕЛЬЗЯ НАЧИСЛЯТЬ НДС ПОЗЖЕ ПЕРИОДА ОТГРУЗКИ ТОВАРА
На стыке кварталов отгрузка товаров может не совпасть с периодом оформления счета-фактуры. Но такой факт не переносит уплату НДС на период, в котором выставлен документ. Выручку в целях расчета НДС определяют не по дате оформления и выдачи документов, а на день фактической отгрузки товаров (п. 1 ст. 167 НК РФ). А значит, дата оформления счета-фактуры в данном случае значения не имеет. Подтверждают это и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 11.07.11 № Ф09-4046/11).
ОПАСНО СПИСЫВАТЬ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ДИВИДЕНДАМИ
При выплате дивидендов компании несут затраты на почтовые или банковские услуги, связанные с перечислением денег учредителям. Учитывать такие расходы опасно. Недавно Минфин подтвердил позицию, что источником затрат является чистая прибыль, поскольку деятельность по выплате дивидендов не направлена на получение дохода (письмо от 17.06.11 № 03-03-06/1/355). Иную точку зрения удается доказать в суде (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 03.03.06 № А55-4964/05-6).
БЕЗОПАСНО ПЕРЕНОСИТЬ УВОЛЬНЕНИЕ НА ПОНЕДЕЛЬНИК
Если последний день работы сотрудника выпадает на воскресенье, то увольнение можно перенести на понедельник (ст. 14 ТК РФ). Воскресенье – общепринятый выходной (ст. 111 ТК РФ). Поэтому последний день срока переносится на следующий за ним рабочий день. Иначе говоря, именно в понедельник надо выдать сотруднику трудовую книжку и произвести с ним расчет. В Роструде нам подтвердили, что это правило работает, даже если у самого сотрудника воскресенье было рабочим, а у кадровой службы и бухгалтерии нет.
Темы: НДС  Налог на прибыль  НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)  
- 12.08.2025 Минфин уточнил порядок применения льготы по НДС для общепита с 1 октября
- 31.07.2025 Названы самые частые ошибки в декларациях по НДС за I квартал 2025 года
- 14.07.2025 Комитет ГД одобрил законопроект о налоговых льготах производителям беспилотников
- 04.09.2025 Кабмин разрешил удваивать расходы на закупку БАС и энергооборудования
- 14.08.2025 Минфин: компенсация личных расходов работников не уменьшает налог на прибыль
- 13.08.2025 Минфин подсчитал доходы от налога на прибыль «дочек» холдингов
- 04.09.2025 Более 60% граждан перешли на электронные налоговые уведомления
- 04.09.2025 Минфин пояснил, кто может получить вычет за обучение
- 03.09.2025 Минфин разъяснил: вычет за фитнес доступен и при оплате кредита
- 03.09.2025 Без налога на доход: вклады в золоте и серебре станут привлекательнее для россиян
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 15.07.2025 Как меняются налоги на прибыль в эпоху цифровизации: тренды и риски для бизнеса
- 05.10.2023 Как правильно учесть расходы в виде безвозмездного пожертвования имущества участникам СВО?
- 18.07.2023 Как новой организации платить авансы по налогу на прибыль
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 03.09.2025
По результатам
камеральной проверки обществу были доначислены НДС и штраф в связи с созданием формального документооборота со спорными контрагентами с целью получения налоговой выгоды в виде вычетов по НДС.Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не представлены доказательства совершения обществом и его контрагентом согласованных умышленных действий, лишенных экономического содерж
- 03.09.2025
По результатам
выездной проверки обществу были доначислены налог на прибыль, НДС и штрафы в связи с отсутствием реальности выполнения хозяйственных операций по выполнению работ и поставке товаров спорными контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом был создан формальный документооборот с контрагентами с целью получения необоснованного права на вычет по НДС и завышен
- 03.09.2025
Оспариваемыми решениями
налогоплательщику был доначислен НДС и начислены штрафы в связи с получением необоснованной налоговой выгоды путем применения налогового вычета по НДС по отношениям с контрагентом.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщиком не подтверждены факты отгрузки и доставки товарно-материальных ценностей от спорного контрагента в его адрес, что свидетельст
- 03.09.2025
По результатам
выездной проверки обществу доначислены налог на прибыль, пени и штрафы в связи с отсутствием реальных хозяйственных операций по приобретению товаров с контрагентами.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не выяснялись обстоятельства, касающиеся выбора обществом спорных контрагентов и того, как осуществлялась проверка их деловой репутации, способности исполнения
- 03.09.2025
По результатам
выездной проверки обществу были доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы в связи с созданием схемы по уклонению от уплаты налогов в виде дробления бизнеса совместно с предпринимателями.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказан факт направленности действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды путем разделения (дробления) би
- 31.08.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о неправомерном завышении налогоплательщиком расходов по хозяйственным операциям с контрагентами.Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не представлены доказательства наличия в действиях общества и его контрагентов согласованности действий, а также создания налогоплательщиком формал
- 30.07.2025
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику НДФЛ, пени и штраф, выявив, что последний не исполнил обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ в отношении компенсационных выплат сотрудникам за работу в тяжелых и вредных условиях труда.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как тот факт, что спорные выплаты обусловлены несением сотрудниками налогоплательщика реаль
- 27.07.2025
Предпринимателю доначислены
единый налог по УСН, НДФЛ, НДС. Также предприниматель привлечен к ответственности за непредставление налоговой декларации и неполную уплату налога.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заключенные между предпринимателем и взаимосвязанными с ним организациями-застройщиками сделки свидетельствуют о создании формального документооборота, позволяющего предприн
- 24.07.2025
Обществу начислены
НДС, НДФЛ и страховые взносы, пени и штрафы, так как установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что общество, применяющее УСН, при ведении финансово-хозяйственной деятельности осуществляло дробление бизнеса, направленное на снижение предельных показателей до установленных законодательством, позволяющих применять специальный налоговый режим в каждом из хозяйствующих субъектов.Итог
- 31.08.2025 Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2024 г. № Ф06-1616/2024 по делу № А65-15687/2023
- 25.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44607
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 09.07.2025 Письмо Минфина России от 14.05.2025 г. № 03-03-06/1/47349
- 07.07.2025 Письмо Минфина России от 20.05.2025 г. № 03-03-06/1/49161
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 22.05.2025 г. № 03-03-06/3/50292
- 25.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-04-05/44632
- 24.07.2025 Письмо Минфина России от 04.04.2025 г. № 03-04-05/33661
- 24.07.2025 Письмо Минфина России от 06.05.2025 г. № 03-04-05/44880
Комментарии