Законодательство

Вопрос: ОАО получает доход в виде начисленных процентов по выданным физлицам займам на цели приобретения или строительства жилья.

Порядок налогового учета доходов в виде процентов по договорам кредита установлен ст. 328 НК РФ, которой предусмотрено, что сумма дохода (расхода) в виде процентов по долговым обязательствам учитывается в аналитическом учете исходя из установленной по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде на дату признания доходов (расходов), определяемую в соответствии с положениями ст. ст. 271 - 273 НК РФ (абз. 3 п. 1).

ОАО подало в суд иск о досрочном взыскании займа с должника путем обращения взыскания на заложенное имущество.

Когда наступает срок прекращения начисления процентов в целях налога на прибыль по просроченному займу, если ОАО не заявило в иске о расторжении договора займа, а также если в иске было заявлено о расторжении договора: на дату вступления в силу судебного решения о досрочном взыскании займа путем обращения взыскания на предмет залога или на дату оформления в собственность заимодавца (ОАО) заложенного имущества по результатам исполнительного производства в связи с признанием повторных торгов несостоявшимися?

Вопрос: Согласно пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе увеличить максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по патентной системе налогообложения не более чем в пять раз по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек.

Субъект РФ для целей применения ПСН установил размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода для города с численностью населения более одного миллиона человек и для прочих муниципальных образований.

Для подтверждения численности населения города была получена информация территориального органа Росстата о предварительной оценке численности постоянного населения городского округа, которая на 1 июня 2012 г. составила более одного миллиона человек.

Согласно данным Всероссийской переписи населения 2010 г. численность населения города составила менее одного миллиона человек.

В период между переписями данные о численности населения органы статистики получают расчетным путем, опираясь на данные последней прошедшей переписи и текущего учета движения населения. Ежегодно указанный территориальный орган публикует информацию о численности постоянного населения города за предыдущий год, а также об изменении численности в течение года по состоянию на 1 апреля или 1 октября.

Вправе ли налоговые органы применять информацию об оценочной численности населения города, опубликованную территориальным органом Росстата, при выдаче патентов налогоплательщикам для целей применения патентной системы налогообложения?

Вопрос: В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за государственную регистрацию договора о залоге транспортных средств, включая выдачу свидетельства, установлена государственная пошлина в размере 1000 руб.

В соответствии с п. 2.9 Правил регистрации залога тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним, регистрируемых органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации (гостехнадзора), утвержденных Минсельхозпродом России 29.09.1995, при регистрации залога свидетельства о регистрации залога выдаются залогодателю и залогодержателю машины.

В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина за государственную регистрацию органами гостехнадзора залога транспортных средств (тракторов, самоходных машин и прицепов к ним), учитывая, что в вышеуказанном подпункте п. 1 ст. 333.33 НК РФ слово "свидетельство" употреблено в единственном числе, а при регистрации залога выдаются два свидетельства?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма компенсации, выплачиваемой работникам за использование личного имущества (автомобиля), которая определена приложением к трудовому договору и связана с исполнением работником трудовых обязанностей?

Вопрос: ООО, осуществляющее производство синтетических моторных масел, заключило договор с банком о выдаче простого (процентного) векселя. В соответствии с договором ООО перечислило денежные средства банку и получило от него два простых (процентных) векселя с индоссаментом "Платите приказу" и со сроком платежа "По предъявлении, но не ранее".

Условиями договора предусмотрено, что при предъявлении векселей к оплате позже срока платежа, но в пределах срока давности, выплачиваются вексельная сумма, причитающаяся по векселям, и причитающийся по векселям процентный доход. Банк может принять и оплатить векселя, предъявленные до срока платежа по векселям, но досрочная оплата производится на условиях банка, то есть без процентного дохода.

ООО перечислило банку 102 000 000 руб. и по акту приема-передачи получило от банка два простых (процентных) векселя общим номиналом 102 000 000 руб. В связи с производственной необходимостью до срока платежа по векселям ООО предъявило банку эти векселя к оплате. Банк перечислил на расчетный счет ООО вексельные суммы полностью, но без процентного дохода, и ООО по акту приема-передачи вернуло банку векселя. ООО не является профессиональным участником РЦБ.

Следует ли рассматривать указанные договоры купли-продажи векселей как договоры по продаже товаров (ценных бумаг) или исходя из их экономической сущности как заемные обязательства (ст. 815 ГК РФ)?

Можно ли рассматривать возврат от банка денежных средств по предъявленным к платежу векселям в качестве дохода (увеличение экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н))?

Вопрос: ООО, осуществляющее производство синтетических моторных масел, заключило договор с банком о выдаче простого (процентного) векселя. В соответствии с договором ООО перечислило денежные средства банку и получило от него два простых (процентных) векселя с индоссаментом "Платите приказу" и со сроком платежа "По предъявлении, но не ранее".

Условиями договора предусмотрено, что при предъявлении векселей к оплате позже срока платежа, но в пределах срока давности, выплачиваются вексельная сумма, причитающаяся по векселям, и причитающийся по векселям процентный доход. Банк может принять и оплатить векселя, предъявленные до срока платежа по векселям, но досрочная оплата производится на условиях банка, то есть без процентного дохода.

ООО перечислило банку 102 000 000 руб. и по акту приема-передачи получило от банка два простых (процентных) векселя общим номиналом 102 000 000 руб. В связи с производственной необходимостью до срока платежа по векселям ООО предъявило банку эти векселя к оплате. Банк перечислил на расчетный счет ООО вексельные суммы полностью, но без процентного дохода, и ООО по акту приема-передачи вернуло банку векселя. ООО не является профессиональным участником РЦБ.

Следует ли рассматривать указанные договоры купли-продажи векселей как договоры по продаже товаров (ценных бумаг) или исходя из их экономической сущности как заемные обязательства (ст. 815 ГК РФ)?

Можно ли рассматривать возврат от банка денежных средств по предъявленным к платежу векселям в качестве дохода (увеличение экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н))?

Вопрос: Является ли отсутствие у налогоплательщика возможности предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки (п. 1 ст. 89 НК РФ) единственным основанием для проведения ее по месту нахождения налогового органа или могут быть другие основания, например: на момент начала проверки налогоплательщик утратил статус индивидуального предпринимателя (далее - ИП); хранение документов, касающихся предпринимательской деятельности, осуществляется в другом субъекте РФ? При этом ИП имеет возможность предоставить помещение для проведения налоговой проверки.

Вопрос: Налогоплательщик в 1993 г. в ходе приватизации приобрел пакет акций российской организации (завода).

Обязан ли налогоплательщик уплатить НДФЛ с доходов от продажи указанных акций?

Вопрос: При осуществлении операций по покупке (продаже) наличной валюты у физических лиц договор купли (продажи) не заключается. Сделки осуществляются в обменном пункте банка в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.09.2010 N 136-И.

Признается ли объектом налогообложения по НДФЛ материальная выгода, возникающая вследствие операций по покупке (продаже) иностранной валюты у физических лиц по курсу выше (ниже) официально установленного Банком России?

Вопрос: Физическое лицо (цессионарий), не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, заключает договор цессии с отсрочкой платежа первоначальному кредитору (цедент), по которому приобретает права требования основного долга и процентов по договору займа, заключенному между юридическими лицами. Права требования обеспечены залогом недвижимого имущества (объект недвижимости и земельный участок). В отношении заемщика открыто конкурсное производство.

Согласно ст. 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в случае признания торгов несостоявшимися физическое лицо как конкурсный кредитор по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, оставляет предмет залога за собой. В соответствии с требованиями п. 4.1 ст. 138 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ, конкурсный кредитор перечисляет 20% от стоимости реализованного имущества на специальный банковский счет должника для погашения требований кредиторов первой и второй очередей и для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей. В дальнейшем полученное от должника имущество физическое лицо реализует по договору купли-продажи.

В соответствии со ст. 220 НК РФ физическое лицо, определяющее размер налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ, имеет право полученную в налоговом периоде от реализации имущества сумму дохода уменьшить на сумму фактически произведенных им документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода.

Вправе ли физическое лицо в целях исчисления НДФЛ уменьшить доходы, полученные от реализации указанного выше имущества, на сумму следующих затрат:

фактически перечисленных на специальный банковский счет должника средств для погашения требований кредиторов первой и второй очередей и для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим, в размере 20% от стоимости оставленного имущества за собой, если доход от реализации имущества получен физическим лицом в следующем налоговом периоде;

уплаченных по договору цессии платежей за приобретенные права требования, если они фактически произведены первоначальному кредитору после реализации физическим лицом имущества по договору купли-продажи?

Вопрос: В соответствии со ст. 226 НК РФ банк, от которого или в результате отношений с которым налогоплательщики - физические лица получили доходы, признается налоговым агентом в отношении доходов, источником которых он является, в связи с чем на банк возлагаются обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате в бюджет РФ удержанной суммы НДФЛ.

В случаях, предусмотренных Положениями Банка России от 26.03.2004 N 254-П и от 20.03.2006 N 283-П, банк квалифицирует задолженность по основному долгу и начисленным процентам как безнадежную и списывает ее с баланса.

После списания с баланса банк, в целях наблюдения за возможностью взыскания, продолжает учитывать данную задолженность на внебалансовых счетах в течение 5 лет с момента ее списания.

Возникает ли у клиентов-заемщиков доход, облагаемый НДФЛ, при списании с баланса безнадежной задолженности по кредитному договору? Ввиду отсутствия возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ следует ли банку в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика?

Вопрос: О налогообложении земельным налогом и НДФЛ глав крестьянских фермерских хозяйств.

Вопрос: Об уплате НДС налоговым агентом - арендатором муниципального имущества.

Вопрос: О сроке выставления продавцом счета-фактуры при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), а также о порядке применения налогоплательщиком вычета по НДС.

Вопрос: О вопросе включения в перечень подакцизных товаров всех видов спиртосодержащей лекарственной и парфюмерно-косметической продукции с объемной долей спирта свыше 40 процентов.

Вопрос: О налогообложении НДС при реализации имущества должника, признанного в соответствии с законодательством РФ банкротом.

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в НК РФ в части освобождения от обложения НДФЛ сумм пенсий, выплачиваемых физическим лицам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также об освобождении от налогообложения НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период.

Вопрос: О размере госпошлины за выдачу (замену) водительского удостоверения для инвалидов Великой Отечественной войны.

Вопрос: О формировании первоначальной стоимости объекта основных средств для целей исчисления налога на имущество организаций, а также об отражении в бухгалтерском учете государственных субсидий, предоставленных на возмещение части затрат на уплату процентов по полученным кредитам и стоимости строительно-монтажных работ для возведения строительных объектов и внутризаводской инфраструктуры.

Вопрос: О размере госпошлины за государственную регистрацию спортивной общественной организации.