Законодательство

Вопрос: Физлицо в 1999 г. приобрело квартиру стоимостью 540 тыс. руб. по договору купли-продажи с рассрочкой платежа. В течение 1999 - 2006 гг. стоимость квартиры была оплачена, а физлицо получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов. Вправе ли физлицо воспользоваться оставшейся суммой налогового вычета (1 млн - 540 тыс. руб.) в случае приобретения им в 2007 г. другой квартиры?

Вопрос: Об определении банком срока платежа по кредитному договору, являющегося критерием для определения порядка учета убытков от уступки права требования, в целях исчисления налога на прибыль в случае изменения такого срока до даты уступки права требования.

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, при определении налоговой базы учесть в составе расходов выплаченную на руки заработную плату, удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ, а также суммы алиментов, штрафов и иных удержаний из заработной платы работников?

Вопрос: Подпадает ли под уплату ЕНВД деятельность по передаче в аренду АЗС без торговой площади, принадлежащей организации на праве собственности, учитывая, что имущество будет арендоваться для продажи подакцизных товаров (автомобильный бензин и дизельное топливо)? Если подпадает, то какой физический показатель необходимо применять при исчислении налога?

Вопрос: О порядке возврата сумм НДФЛ, удержанного налоговым агентом (банком) в 2007 г. с доходов в виде процентов по вкладу, размер которых превысил размер понизившейся ставки рефинансирования Банка России.

Вопрос: Банк осуществляет операции РЕПО с физическими лицами. Первая часть сделки РЕПО заключается на продажу физическим лицом банку ценных бумаг, вторая - на продажу банком ценных бумаг физическому лицу. Согласно п. 4 ст. 212 НК РФ облагаемый НДФЛ доход физического лица в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов на их приобретение. При этом согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день приобретения ценных бумаг. В случаях, когда стороны планируют по окончании одного договора РЕПО заключить второй договор РЕПО, они заключают соглашение о зачете встречных однородных обязательств по поставке и оплате ценных бумаг по второй части первой сделки РЕПО и по первой части новой сделки РЕПО. Следует ли банку удерживать НДФЛ с доходов физического лица в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг на дату заключения соглашения о зачете?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при исчислении налога на прибыль доходов в виде членских взносов, вносимых членами некоммерческого партнерства в размере и порядке, определенных на основании учредительных документов и принятых в соответствии с ними внутренних документов организации, при условии использования таких доходов некоммерческим партнерством по целевому назначению.

Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении розничной торговли при заключении договора купли-продажи с последующей оплатой товара, производимых в одном и том же офисе; при осуществлении собственником нежилого помещения (автовокзала) розничной торговли через киоски и палатки; при продаже покупных товаров (напитков, продуктов питания) через объекты общественного питания.

Вопрос: Организация имеет столовую, находящуюся на территории вахтового поселка, созданную в целях обеспечения необходимых условий труда. Столовая обслуживает как работников организации, так и работников сторонних фирм, которые оказывают организации различные услуги. Стоимость питания работников организации удерживается из их зарплаты. Обеспечение питанием работников сторонних фирм осуществляется на договорной основе. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на текущие затраты по обслуживанию здания и оборудования столовой, а также на суммы начисленной по ним амортизации? Учитываются ли в целях налогообложения расходы на оплату труда, иные выплаты работникам столовой и начисленный на них ЕСН?

Вопрос: О приостановлении действия лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции при невыполнении организацией лицензионных условий о минимально допустимом размере уставного капитала (уставного фонда), а также о невозможности уменьшения стоимости чистых активов за счет убытков АО.

Вопрос: Иностранная организация (пользователь) через филиал, находящийся на территории РФ, заключила договор коммерческой концессии с другой иностранной организацией (правообладателем), по условиям которого пользователю предоставляется комплекс исключительных прав, включающих право на товарные знаки, знаки обслуживания, секрет производства (ноу-хау). Условия договора распространяются на период с момента фактической передачи пользователю комплекса исключительных прав, принадлежащих правообладателю, до момента регистрации договора. Договор на данный момент не зарегистрирован в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Вправе ли пользователь в целях исчисления налога на прибыль учитывать в составе расходов платежи в виде вознаграждения за право использования комплекса исключительных прав по зарегистрированному или находящемуся на государственной регистрации договору коммерческой концессии с момента начала использования комплекса исключительных прав?

Вопрос: О правомерности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму отчислений на формирование отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", в пределах 1,5 процента доходов (валовой выручки) организации.

Вопрос: Облагается ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование доход, полученный физическим лицом от продажи ценных бумаг?

Вопрос: О полномочиях ФНС России по выдаче подтверждения постоянного местопребывания (статуса налогового резидента) в РФ организациям и физическим лицам вне зависимости от режима их налогообложения в РФ в целях применения положений международных договоров об избежании двойного налогообложения, а также об отсутствии оснований для применения Письма ФНС России от 30.07.2008 N 3-7-01/133 при выдаче данного подтверждения.

Вопрос: О возможности отнесения банком облигаций внешних облигационных займов РФ (еврооблигаций), приобретенных и реализуемых им на внебиржевом рынке, к ценным бумагам, обращающимся (не обращающимся) на ОРЦБ. О праве банка определять расчетную цену еврооблигаций на основании сведений о последней имеющейся к дате заключения сделки средней цене закрытия рынка (Bloomberg generic Mid/last) в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О праве банков, применяющих для целей исчисления НДС норму п. 5 ст. 170 НК РФ, учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы НДС по имуществу, полученному по соглашению о предоставлении отступного.

Вопрос: О налогообложении ЕСН выплат в пользу граждан Республики Беларусь, работающих за пределами РФ, которые осуществляются по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, и об отсутствии оснований для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы указанных выплат.

Вопрос: Обязана ли организация при исчислении НДФЛ в качестве налогового агента учитывать расходы на приобретение ценных бумаг? Учитываются ли при этом расходы по ценным бумагам, приобретенным физическим лицом при посредничестве другого профессионального участника рынка ценных бумаг или непосредственно у эмитента?

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС до 1 января 2008 г. и после этой даты при выполнении работ (оказании услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых за пределы территории РФ, по которым таможенные декларации в налоговые органы не представляются.

Вопрос: О порядке включения в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль расходов на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также на приобретение услуг по управлению организацией или отдельными ее подразделениями.