Законодательство

Вопрос: 1. Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, перечисленные банком в адрес страховых компаний по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей, а также пенсионеров - бывших работников банка? 2. В соответствии с трудовыми договорами работникам представительства за границей банк оплачивает расходы по медицинскому страхованию, медицинскому обслуживанию, включая членов их семей. Платеж осуществляется в стране пребывания со счета представительства. Учитываются ли суммы страховых взносов при исчислении НДФЛ? Является ли этот доход полученным от источников в РФ?

Вопрос: Вправе ли организация в целях применения ЕСХН при определении статуса сельскохозяйственного производителя в объем реализованной продукции включать долю дохода от реализации сахара (и других продуктов, произведенных на давальческой основе из собственного сырья), определяемую пропорционально удельному весу расходов на выращивание и переработку сахарной свеклы в общих расходах на производство и реализацию сахара?

Вопрос: Признаются ли в целях исчисления НДФЛ доходом правопреемника умершего застрахованного лица (вкладчика) по договору негосударственного пенсионного обеспечения денежные средства в виде выкупной суммы, сформированной за счет взносов умершего застрахованного лица, учтенные на дату его смерти?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), вносит платежи в ПФР в части, превышающей сумму установленного минимального размера фиксированного платежа. Правомерно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на сумму страховых взносов в ПФР, внесенных предпринимателем на основании договора с ПФР, заключенного в добровольном порядке?

Вопрос: Организация в течение года неоднократно направляет работников в командировки за пределы РФ. Срок каждой командировки составляет примерно 40 дней. За пределами РФ работники другого дохода не имеют. По какой ставке следует начислять НДФЛ на суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на время командировок?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", заключает инвестиционный договор, согласно которому на правоотношения сторон данного договора будут распространяться нормы Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по изменению объекта налогообложения на "доходы минус расходы" в указанной ситуации?

Вопрос: Акционерное общество по результатам первого квартала и полугодия 2008 г. приняло решение о выплате и выплатило дивиденды своим акционерам - юридическим лицам по размещенным акциям. По итогам года размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной акционерным обществом. Признается ли полученная разница доходом акционеров в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В связи с производственной необходимостью организация заключила договор с учебным заведением на профессиональную переподготовку работников, оформленных на должностях "водитель", "главный специалист", "инженер", "ведущий инженер", по профессии "водитель погрузчика". Также с образовательным учреждением заключен договор на обучение работников, оформленных на должностях "кладовщик" и "распорядитель работ", по профессии "лифтер". Признается ли стоимость обучения доходом работника, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Является ли организация-работодатель налоговым агентом по удержанию и перечислению НДФЛ при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работников в сумме более 12 000 руб. в год на каждого работника?

Вопрос: ООО направляет работников в командировки за пределы РФ (сроком до 40 дней). Также данные работники оказывают услуги резидентам РФ на территории иностранных государств и РФ. В связи с этим некоторые из них теряют статус налогового резидента РФ по НДФЛ. Правомерно ли рассчитывать суммы оплаты труда пропорционально отработанному времени на территории РФ и за ее пределами для определения размера доходов, полученных от источников в РФ и от источников за пределами РФ? Если да, то освобождаются ли работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, от налогообложения дохода, полученного от источников за пределами РФ? Каким образом производится налогообложение доходов от источников в РФ, полученных с начала налогового периода?

Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, предусмотренные трудовым договором или положением об оплате труда, в виде доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, в том числе в связи с беременностью и родами? Как для целей исчисления НДФЛ и ЕСН учитываются суммы указанных доплат?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства?

Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД с 1 января 2009 г. предпринимательская деятельность по размещению наружной рекламы на щитах, расположенных на ограждениях объектов строительства, ремонта, реконструкции, а также других временных ограждениях?

Вопрос: Статьей 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменены размеры предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. С какой даты предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ приостановлено действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. Статьей 8 Закона N 224-ФЗ установлено, что в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте. При этом из текста статьи исключена фраза "а также по выбору налогоплательщика". Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008 г., и могут ухудшить положение налогоплательщика. В связи с этим вправе ли банк принимать предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22% по долговым обязательствам в валюте, при наличии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях?

Вопрос: Физлицом была приобретена в собственность квартира, в счет оплаты стоимости которой компании-застройщику был передан ее собственный вексель, ранее приобретенный с дисконтом по договору купли-продажи с этой организацией. Возникает ли у физлица дисконтный доход для целей исчисления НДФЛ? Если да, то какова его величина, а также по какой налоговой ставке его следует облагать?

Вопрос: Общество, зарегистрированное по законодательству РФ, предоставило материнской организации, имеющей более 80 процентов его акций, денежные средства по договору займа. Общество намеревается простить основную сумму долга и проценты, причитающиеся за период действия договора. Как учесть данные денежные средства при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О применении п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: Физлицом 19.11.2007 продана за 2 150 000 руб. приватизированная 22.11.2006 трехкомнатная квартира, в которой с 15.01.1999 проживали и были зарегистрированы физлицо и члены его семьи. В день продажи указанной квартиры физлицом приобретена трехкомнатная квартира за 2 250 000 руб. в другом районе, для доплаты за которую был взят кредит в банке. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при реализации квартиры?

Вопрос: Учитывая изменения, внесенные п. 22 ст. 2 и ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 в ст. 269 НК РФ, сохранилось ли за налогоплательщиком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль (использовать ли показатель среднего уровня процентов либо определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22% по долговым обязательствам в иностранной валюте)?