Законодательтсво

Вопрос: В случае погашения или дальнейшей реализации прав требования долга, стоимость приобретения которых была выражена в иностранной валюте, следует ли организации расходы, на которые она вправе уменьшить доходы от реализации (погашения) прав требования в целях исчисления налога на прибыль, определить по официальному курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату приобретения прав требования?

Подлежит ли текущей переоценке в целях налога на прибыль стоимость приобретения прав требования долга, выраженная в иностранной валюте и отраженная в налоговом учете в рублях по официальному курсу, установленному Банком России на дату принятия ее к учету?

 

Вопрос: Каков порядок определения выручки от реализации поставленного российской организацией на экспорт имущества в целях исчисления налога на прибыль?

Управляющая компания обращается в арбитражный суд с иском о взыскании с контрагента сумм неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).

При удовлетворении заявленных требований и вынесении арбитражным судом решения о взыскании с ответчика в пользу управляющей компании суммы неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами (с последующим вступлением указанного решения суда в законную силу) в каком налоговом периоде управляющая компания, применяя метод начисления, должна учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль указанную сумму: в периоде вступления судебного акта о взыскании в законную силу (2012 г.) или в периоде возникновения у ответчика неосновательного обогащения (2010 г.)?

Вопрос: ЗАО является застройщиком многоквартирного жилого дома на земельном участке, принадлежащем застройщику на основании свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок. Застройщик привлекает денежные средства участников долевого строительства для строительства многоквартирного жилого дома на указанном земельном участке.Вправе ли ЗАО учесть стоимость земельного участка в составе расходов на строительство многоквартирного жилого дома в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В ходе проведения инвентаризации товаров, находящихся в торговых залах, выявляются излишки товара.Возможно ли в целях исчисления налога на прибыль определять стоимость излишков товаров, которые приобретаются регулярно, из документов поставщиков (товарных накладных, договоров купли-продажи, спецификаций), относящихся к периоду проведения инвентаризации, т.е. использовать в качестве рыночной цены цену поставщика?

Вопрос: Имеет ли право организация в целях исчисления налога на прибыль применять кассовый метод учета доходов и расходов, если основным видом деятельности организации является предоставление займов физическим лицам и основным доходом являются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа?

Вопрос: Государственному унитарному предприятию в 2010 г. из бюджета республики предоставлены субсидии на закупку автотранспорта и коммунальной техники в соответствии с постановлением правительства республики (далее - Постановление).На основании постановления ГУПом были заключены договоры о поставке и фактически осуществлена закупка техники. При этом фактическая цена приобретения каждого из наименования техники, уплаченная поставщикам, превышает цену, указанную в постановлении. Кроме того, налогоплательщиком понесены затраты по доставке и постановке указанного имущества на учет в государственных органах. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходы в виде субсидий, полученные государственным унитарным предприятием? Подлежит ли имущество, приобретенное частично за счет указанных выше субсидий, а частично за счет собственных средств, амортизации и в каком порядке?

Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного в иностранной валюте авансом.

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 272 НК РФ датой осуществления материальных расходов признается:- дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги); - дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) - для услуг (работ) производственного характера. Энергоснабжающая организация реализует электроэнергию. При этом сетевая компания при оказании услуг организации по передаче электроэнергии (транспортные услуги) составляет акт об оказании услуг по передаче электроэнергии по итогам календарного периода на основании актов снятия показателей измерительных приборов у потребителей (конечных покупателей) на последнее число календарного месяца. Таким образом, акт не может быть составлен раньше даты окончания календарного периода, к которому он относится. Процесс оказания услуг по передаче электроэнергии (транспортных услуг) является непрерывным. Применяется ли п. 2 ст. 272 НК РФ для целей учета по налогу на прибыль расходов на оплату услуг сетевой компании, если электроэнергия, при приобретении и реализации которой они оказаны, реализована в одном налоговом периоде, а акты об оказании услуг по ее передаче составлены в другом налоговом периоде, при этом в графе "наименование услуг" акта указывается календарный период оказания услуг по передаче электроэнергии?

Вопрос: В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 n 395-1 "О банках и банковской деятельности" кредитной организацией является юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом.Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Пунктом 1 ст. 40 НК РФ определено, что если иное не предусмотрено названной статьей, то для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Согласно п. 2 этой статьи налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен, в частности, при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного времени. Пунктом 6 ст. 250 НК РФ установлено, что доходы в виде процентов, полученные по договорам займа, признаются внереализационными доходами. При исчислении налога на прибыль распространяются ли нормы ст. 40 НК РФ на деятельность кредитных организаций в отношении установления процентных ставок по договорам размещения денежных средств?

Вопрос: Организация является производителем алкогольной продукции. В момент отсутствия производства - период простоя, который может длиться месяц и больше, возникают прямые расходы (заработная плата работников, амортизация оборудования, не переведенного на консервацию). Как организации учитывать данные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Может ли организация списать всю сумму прямых расходов, накопившихся в течение месяца, если в данном месяце производство готовой продукции не осуществлялось?

Вопрос: У организации отсутствуют товарные накладные на поставку целого ряда партий товара, однако в наличии имеются ветеринарные свидетельства на указанный товар, в которых указываются наименование, количество и иные характеристики продукции. Правомерно ли в сложившейся ситуации в целях налога на прибыль использовать ветеринарные свидетельства как документы, подтверждающие расходы организации?

Вопрос: Банк продает часть здания, принадлежащего ему на праве собственности. До какого момента банк начисляет амортизацию в целях налога на прибыль и с какого момента он перестает уплачивать налог на имущество организаций:с даты перехода права собственности, то есть даты государственной регистрации; с даты подачи документов на регистрацию в случае ее документального подтверждения; с даты передачи здания по акту приема-передачи?

Вопрос: В связи с изменениями, внесенными в ст. 322 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ и вступающими в силу с 01.01.2009, в каком порядке следует начислять амортизацию в 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль по основным средствам, по которым срок фактической эксплуатации по состоянию на 01.01.2002 превысил срок полезного использования, после их модернизации?

Вопрос: Организация (ОАО) осуществляет реализацию электроэнергии. ОАО выставило в адрес другой организации (покупателя) счет на оплату электроэнергии, рассчитанный по факту обнаружения нарушения схемы учета электроэнергии у покупателя. Покупатель оплатил счет, однако впоследствии обратился с исковым заявлением о взыскании суммы неосновательного обогащения. Решением суда с ОАО взыскано неосновательное обогащение на всю сумму счета в пользу покупателя. В каком порядке ОАО следует учитывать сумму необоснованного обогащения в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: По условиям договора стоимость приобретаемых организацией товаров выражается в иностранной валюте, а оплата производится в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на день оплаты. Возникают ли у организации доходы (расходы) в виде суммовых и курсовых разниц в случае осуществления предварительной оплаты стоимости товара в иностранной валюте (рублях) в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Правомерно ли организация в целях исчисления налога на прибыль включила в январе 2007 г. в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основного средства, введенного в эксплуатацию в декабре 2006 г., при условии, что учетной политикой возможность учета расходов на капитальные вложения предусмотрена только с 01.01.2007?

Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов физического лица - гражданина РФ, полученных за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, в том числе в случае изменения статуса этого физического лица в течение налогового периода?

Вопрос: 1. К какой категории ценных бумаг в соответствии с национальным законодательством РФ относятся ценные бумаги иностранных эмитентов, обращающиеся на иностранных биржах? 2. Каков порядок определения рыночной цены данных бумаг? 3. Может ли при реализации или ином выбытии ценных бумаг иностранного эмитента применяться интервал цен, сформировавшийся на иностранной бирже? 4. Что является аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумагой в данном случае? 5. Как рассчитывается финансовый результат по операциям конвертации иностранных депозитарных расписок в акции российского эмитента? 6. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на убыток от операций с ценными бумагами иностранного эмитента?

Вопрос: 1. Каков порядок учета банком расходов на разработку проектов нормативов образования отходов и лимитов на их размещение (ПНООЛР), в том числе расходов на разработку новых ПНООЛР в связи с изменением объемов фактического загрязнения по действующим подразделениям банка? 2. Как отразить в расходах при исчислении налога на прибыль затраты на обновление программ для ЭВМ, исключительное право пользования которыми принадлежит банку?