Законодательтсво

Вопрос: Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций средств, получаемых подразделениями вневедомственной охраны в соответствии с договорами по охране имущества юридических и физических лиц и предоставлению иных услуг, связанных с обеспечением охраны и безопасности граждан.

Вопрос: В соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы банка не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.С учетом этого начисленные доходы в виде дивидендов по акциям, принадлежащим банку, также не должны облагаться налогом на прибыль у источника выплаты, являющегося налоговым агентом. Таким образом, налоговый агент не должен удерживать налог с дивидендов по акциям, принадлежащим банку. Данная позиция подтверждается Письмом Минфина России от 22.02.2008 N 03-03-06/2/17. Банк, руководствуясь вышеуказанной нормой закона, направил юридическим лицам, эмитентам акций, принадлежащих банку, соответствующие уведомления. Однако при выплате дивидендов банку имели место случаи необоснованного удержания налоговыми агентами налога на прибыль с указанного дохода. В соответствии с п. 2 ст. 78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ. В соответствии с п. 6 ст. 78 сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом согласно п. 14 ст. 78 правила, установленные ст. 78 НК РФ, распространяются на налоговых агентов. Кто должен подать заявление о возврате излишне уплаченного налога: банк или налоговый агент? В какой территориальный налоговый орган подается указанное заявление? Какие документы должны быть представлены в качестве обоснования возврата налога?

Вопрос: О зачете суммы налога на прибыль, удержанного с доходов российской организации на территории Республики Казахстан.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрела в 2007 г. основные средства, необходимые для осуществления основного вида деятельности. В 2008 г. учредителями принято решение о прекращении осуществления этого вида деятельности и основные средства полностью списаны в расходы организации. При распределении прибыли учредители приняли решение о выплате дивидендов. В виде дивидендов были переданы основные средства, однако по стоимости гораздо ниже той остаточной стоимости, по которой они были списаны. Возникает ли налогооблагаемая база по налогу, уплачиваемому в целях применения УСН, в случае вышеуказанной передачи основных средств?

Вопрос: Уставом создаваемого специализированного потребительского кооператива предусматривается внесение не только паевых взносов, но и иных целевых взносов - вступительных, членских и др. Являются ли иные целевые взносы членов такого кооператива объектом обложения налогом на прибыль?

Вопрос: О бухгалтерском учете финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами, а также о налогообложении налогом на прибыль операций по передаче российской организацией имущества в уставный капитал иностранной организации.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" работодатель вправе принять решение об уплате взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.Мнение специалистов Пенсионного фонда РФ (далее - ПФР) о льготах работодателя, участвующего в программе государственного софинансирования своих сотрудников, следующее: "В этом случае работодатель освобождается от уплаты единого социального налога в размере произведенного им софинансирования (не более 12 000 руб. на одного работника в год). Помимо этого, суммы софинансирования включаются в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли". В п. 2 ст. 243 НК РФ сказано, что сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Вправе ли организация уменьшать сумму ЕСН в части, перечисляемой в федеральный бюджет, на сумму дополнительных взносов, в случае если ее сотрудник вступает в правоотношения с ПФР в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и организацией принято решение о софинансировании пенсионных накоплений сотрудника, оформленное приказом по организации? Вправе ли организация учитывать сумму взносов на софинансирование дополнительных пенсионных накоплений в рамках программы государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы на возмещение причиненного ущерба. Вправе ли организация-работодатель при исчислении налога на прибыль отнести расходы по возмещению ущерба здоровью работника вследствие несчастного случая на производстве на основании указанной статьи НК РФ, если была доказана вина в происшедшем несчастном случае организации-работодателя?

Вопрос: Организация (ООО) в рекламных целях распространяет подакцизную продукцию собственного производства. Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому ООО начисляет по данным операциям, приравненным к безвозмездной передаче имущества, НДС. При распространении и использовании продукции в рекламных целях предъявления организацией начисленных сумм НДС получателям рекламной продукции не происходит. Можно ли учесть начисленные суммы НДС в расходах при исчислении налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, учитывая, что п. 19 ст. 270 НК РФ относит к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую прибыль, суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров?

Вопрос: Организация является плательщиком НДС, и книгу покупок она формирует на основе счетов-фактур продавца. Вправе ли организации, применяющие УСН, отказать организации в предоставлении счетов-фактур, заменяя их копией уведомления о применении данной системы налогообложения, актами и товарными накладными? Достаточно ли актов и товарных накладных без счетов-фактур для правильного заполнения книги покупок и учета в расходах по налогу на прибыль затрат, связанных с приобретением товаров?

Вопрос: В связи с разъездным характером работы некоторые работники организации используют личные автомобили (объем двигателя до 2000 куб. см) для служебных поездок, что зафиксировано в трудовых договорах работников. При этом работнику выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере 6000 руб., включающая возмещение расходов на топливо, износ, техническое обслуживание и ремонт автомобиля. 1. Учитывается ли данная компенсация при исчислении НДФЛ и ЕСН в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверх указанных норм? 2. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль организации данная компенсация, выплачиваемая работнику за время его нахождения в очередном отпуске или на больничном?

Вопрос: Организация в период применения УСН (объект налогообложения - "доходы") приобрела облигации для их дальнейшей реализации, однако в указанный период облигации реализованы не были. Вправе ли организация на основании п. 3 ст. 38, пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ на дату перехода с УСН на общий режим налогообложения включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость приобретения данных облигаций?

Вопрос: Единственный учредитель организации (ООО) - физическое лицо, также имеющее статус индивидуального предпринимателя. ООО по договору на управление обществом передало полномочия своего единоличного исполнительного органа индивидуальному предпринимателю. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учесть расходы на оказание услуг индивидуальным предпринимателем по управлению обществом на основании акта приемки-передачи оказанных услуг, подписанного с обеих сторон одним и тем же лицом (индивидуальным предпринимателем)?

Вопрос: Дочерняя организация имеет долговые обязательства перед своим единственным учредителем (материнской организацией). Задолженность выражена в виде долга по займу, приобретенного учредителем по договору уступки права требования у третьего лица. Учредитель планирует частичное погашение (списание) долга путем его частичного прощения. Вправе ли дочерняя организация в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывать доход от списания задолженности при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке нормирования процентов по долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О порядке определения стоимости лицензии на право пользования недрами, полученной в качестве взноса в уставный капитал, для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организация ведет строительно-монтажные работы в разных районах страны вахтово-экспедиционным методом. Работники организации проживают в мобильных вагонах-домах. Расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, для целей налогообложения признаются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности налогоплательщика. Разногласия в разъяснениях возникают в ситуации, если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные указанным органам. Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения, в размере фактических затрат, если такие нормативы органами самоуправления не утверждены и на данных территориях отсутствуют аналогичные объекты?

Вопрос: Организация в целях осуществления предпринимательской деятельности проводит во время деловых ужинов переговоры со своими клиентами, в том числе и с потенциальными. Иногда для проведения переговоров организация направляет работников в производственные командировки в другие города. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на проведение переговоров и командировочные расходы?

Вопрос: Банк со стопроцентным иностранным капиталом является дочерней организацией кредитной организации - резидента Республики Казахстан. Банком заключен договор на оказание аудиторских услуг (аудиторская проверка по стандартам МСФО). Аудиторское заключение предоставляется аудиторской компании, проводящей аудит материнской компании, для подготовки аудиторского заключения и консолидированной финансовой отчетности материнской компании. Имеет ли право банк при исчислении налога на прибыль учесть расходы на проведение аудиторской проверки по стандартам МСФО, проводимой в целях составления консолидированной отчетности материнской организацией?

Вопрос: Организация, расположенная в г. Москве, занимается сдачей собственного имущества (складских помещений) в аренду. В связи с недостаточной электромощностью организация с привлечением подрядчиков построила трансформаторную подстанцию. Для финансирования этих работ организация получила валютный заем. После окончания строительства трансформаторную подстанцию и трансформатор организация по договору дарения передает городу. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы, связанные со строительством подстанции?