Законодательтсво

Вопрос: Об учете расходов в целях налога на прибыль, в том числе при безвозмездной передаче имущества.

Вопрос: О налоге на прибыль и налоге при УСН при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий для компенсации ущерба от незаконного изъятия ТС и грузов недружественными государствами.

Вопрос: Об учете в 2022 - 2024 гг. курсовых разниц в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об учете компенсации (возмещения) расходов, произведенных другим налогоплательщиком (другой организацией), в целях налога на прибыль.

Вопрос: Об определения понятия "актив" в целях налогообложения, а также о налоге на прибыль при наличии остатка денежных средств на счете в банке.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль потерь при хранении и транспортировке МПЗ.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по договору аренды.

Вопрос: О налоге на прибыль при выбытии в 2022 г. акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций у налогоплательщика, в отношении которого введены запреты (ограничения), и переносе убытков.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных до возникновения права применения пониженной ставки по нему.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль суммы компенсации затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья в составе расходов на оплату труда.

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования программы для ЭВМ, созданной учредителем, и оказания услуг по ее сопровождению в целях налога на прибыль и страховых взносов.

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в форме присоединения к ней другого юрлица после 01.07.2022.

Вопрос: Об учете убытков предыдущих налоговых периодов при определении налоговой базы по налогу на прибыль по доходам от участия в инвестиционном товариществе.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных при ликвидации дочерней иностранной организации.

Вопрос: Об определении даты получения дохода от погашения еврооблигаций и процентов по ним, не полученных из-за введения санкций, и переоценке банком требований по еврооблигациям в целях налога на прибыль.

Вопрос: О налоге на прибыль при реализации или ином выбытии обращающихся ценных бумаг, относящихся к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Вопрос: О сроках представления декларации и уплате налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) при создании организацией обособленного подразделения в IV квартале 2022 г.

Вопрос: ООО (далее - Лицензиат) и иностранная организация - резидент США (далее - Лицензиар) в 2020 г. заключили Лицензионный договор, по которому Лицензиату предоставляется право использования объектов интеллектуальной собственности Лицензиара (персонажи фильмов, логотипы, иллюстрации и пр.) для выпуска товаров с их изображением.

Лицензионный договор содержит специальное условие о том, что в случае, если Лицензиат не сможет своевременно переводить Лицензиару роялти из-за юридических ограничений, Лицензиат должен по поручению Лицензиара перечислить причитающиеся Лицензиару платежи указанной Лицензиаром организации.

Также Лицензионный договор содержит условие об агенте Лицензиара, в соответствии с которым в отношении выполнения определенных аспектов Лицензионного договора от имени и по поручению Лицензиара может действовать агент Лицензиара - российское лицензионное агентство ООО (далее - Лицензионное агентство) или любой другой назначенный Лицензиаром агент.

В связи с введением в 2022 г. в отношении РФ санкций, создающих сложности с перечислением денежных средств в адрес нерезидентов, произошла задержка с переводом Лицензиару роялти за период январь - июнь 2022 г.

В октябре 2022 г. от Лицензиара поступило письмо со ссылкой на вышеприведенное специальное условие Лицензионного договора и с поручением перевести в рублевом эквиваленте причитающуюся за январь - июнь 2022 г. сумму роялти в адрес Лицензионного агентства. Последующий перевод этой суммы непосредственно Лицензиару будет осуществлять Лицензионное агентство.

Цена Лицензионного договора не включает сумму российского НДС. Поэтому НДС уплачивается в бюджет РФ из собственных денежных средств Лицензиата.

Основанием для начисления в учете Лицензиата роялти, кроме Лицензионного договора, являются также акты приема-передачи неисключительного права использования объектов лицензионной собственности за январь - июнь 2022 г., подписанные между Лицензиатом и Лицензиаром.

Правильно ли, что в данной ситуации Лицензиат является налоговым агентом по исчислению и уплате в бюджет РФ суммы НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ) и налога на прибыль (п. 4 ст. 286 НК РФ, ст. 11 НК РФ), несмотря на то что перевод непосредственно в адрес Лицензиара будет осуществлять Лицензионное агентство?

Лицензионное агентство считает, что в данной ситуации именно оно является налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 161 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ), и поэтому требует от Лицензиата, кроме суммы роялти, перевода в адрес Лицензионного агентства суммы НДС (НДС уплачивается в бюджет РФ из денежных средств Лицензиата, так как цена Лицензионного договора не включает сумму российского НДС). Полученную от Лицензиата сумму НДС Лицензионное агентство планирует уплатить в бюджет в момент перевода Лицензиару суммы роялти. Если это верно, то на основании какого документа Лицензиат сможет принять к вычету сумму НДС, перечисленную в бюджет РФ Лицензионным агентством из средств Лицензиата?

Вопрос: О налоге на прибыль в отношении дохода по еврооблигациям в связи с заменой их на замещающие облигации.

Вопрос: О применении ставки 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов российской или иностранной организацией, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации.