Законодательтсво

Вопрос: ЗАО заключило договор страхования ответственности директоров, должностных лиц и компании с общим лимитом ответственности на каждое требование.Объектом страхования являются: - по покрытию А: страхование имущественных интересов директоров и должностных лиц; - по покрытию Б: страхование имущественных интересов компании по возмещению ущерба. Застрахованными лицами являются физические лица, которые занимают какую-либо из должностей, указанную в списке должностей (приложение к договору страхования). Объем страховой премии, как и объем страхового покрытия (страховая сумма/лимит ответственности), распространяется на всех застрахованных лиц без выделения суммы, приходящейся на каждое застрахованное лицо. У ЗАО возникают трудности с определением дохода, полученного каждым застрахованным физическим лицом, так как среди застрахованных лиц наряду с физическими лицами присутствует ЗАО; объем приходящейся на каждое застрахованное лицо страховой суммы договором страхования не определен; страховая премия уплачивается за всех застрахованных физических лиц и ЗАО совокупно, вне зависимости от количества застрахованных физических лиц; список должностей в любой момент в течение периода страхования может дополниться или измениться по желанию ЗАО. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход у застрахованных физических лиц при перечислении ЗАО страховой премии по указанному договору страхования? Если да, то каким образом должен исчисляться доход каждого физического лица при указанных условиях страхования?

Вопрос: В 2005 г. страховая компания заключила с организацией пятилетний договор страхования жизни в пользу работников за счет средств организации, предусматривающий риски: "дожитие" и "смерть". Взносы по договору уплачены до 01.01.2008. С работников организации был полностью удержан и перечислен в бюджет НДФЛ с доходов в виде страховых взносов по вышеуказанному договору. Условиями договора страхования, кроме выплаты страховой суммы по дожитию, также предусмотрена выплата дополнительного инвестиционного дохода.С 01.01.2008 в связи с вступлением в силу Закона n 216-ФЗ изменен порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных по договорам страхования. Федеральным законом от 26.11.2008 n 224-ФЗ было устранено "двойное налогообложение", под которое подпали договоры долгосрочного страхования жизни, заключенные до 01.01.2008 (ст. 3.1 Федерального закона от 24.07.2007 n 216-ФЗ). Предыдущей редакцией ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы не учитывались доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев: по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица. Согласно п. 3 ст. 10 Закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страховая выплата - это денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая. Законом n 216-ФЗ разделены понятия страховой выплаты на выплаты по договору страхования при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты), и выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации (пп. 2 п. 1 ст. 208 НК РФ). Освобождается ли от налогообложения НДФЛ по окончании действия долгосрочного договора страхования жизни доход, полученный застрахованным физическим лицом в виде страховой выплаты, складывающейся из страховой суммы по дожитию и суммы накопленного дополнительного инвестиционного дохода?

Вопрос: В настоящее время руководством ОАО рассматривается вопрос о возможности заключения договора добровольного медицинского страхования работников предприятия, предметом которого будет организация и финансирование реабилитационно-восстановительного лечения застрахованных лиц при наступлении страхового случая. Предполагается, что в рамках данного договора страховая компания будет организовывать и финансировать медицинские услуги, оказываемые застрахованным лицам на базе санатория-профилактория, который является структурным подразделением ОАО.ОАО имеет две действующие лицензии на осуществление медицинской деятельности от 19.06.2008 N ЛО-29-01-000049 и от 30.10.2008 N ЛО-29-01-000099. Вправе ли ОАО в целях исчисления налога на прибыль на основании п. 16 ст. 255 НК РФ отнести к расходам на оплату труда затраты на оплату страховой премии по указанному договору добровольного медицинского страхования?

Вопрос: Физическое лицо заключило с банком целевой кредитный договор на предоставление денежных средств на покупку автомобиля. В соответствии с его условиями физическое лицо обязалось заключить также договор имущественного страхования предмета залога (приобретенного автомобиля). В результате несчастного случая страховая организация признала факт конструктивной гибели автомобиля. Банк как выгодоприобретатель по договору имущественного страхования автомобиля получил сумму страхового возмещения и направил ее на погашение задолженности физического лица по кредитному договору. При этом банк, действуя в качестве налогового агента, удержал с указанной суммы НДФЛ. Возникает ли у банка на основании ст. 213 НК РФ обязанность вернуть физическому лицу сумму излишне уплаченного НДФЛ, если расходы физического лица в виде процентов по кредитному договору превышают доходы в виде сумм зачтенных ему банком пеней и штрафов за счет вышеуказанного страхового возмещения?

Вопрос: ОАО оказывает услуги страховой компании по договору предоставления медицинских услуг в объеме санаторно-курортного лечения на базе санатория-профилактория (структурное подразделение ОАО) в соответствии с медицинской лицензией, имеющейся у ОАО. ОАО намерено заключить договор со страховой компанией о добровольном медицинском страховании его сотрудников с прикреплением на санаторно-курортное лечение к указанному санаторию-профилакторию. Имеет ли право ОАО включать платежи по указанному договору дополнительного медицинского страхования в расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Основным видом деятельности организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), является оказание туристических услуг. Организация-туроператор заключила со страховой организацией договор страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта. Вправе ли организация-туроператор при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать расходы на страхование своей гражданской ответственности?

Вопрос: Организация осуществляет продажу товара оптовым покупателям с отсрочкой платежа. При этом организация заключает договор страхования коммерческих рисков, согласно которому страховщик покрывает убытки, возникающие в случае неисполнения покупателем обязательств по оплате поставленного товара, а также при несостоятельности или банкротстве покупателя. Вправе ли организация учитывать суммы, уплаченные по договору страхования, в составе расходов в соответствии со ст. 263 НК РФ при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация в октябре 2006 г. заключила договор добровольного медицинского страхования сроком на один год. В октябре 2007 г. было заключено дополнительное соглашение о продлении срока действия договора на один год без изменения условий и страховой суммы. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам в первом году действия договора без распределения их на два года?

Вопрос: Банк заключает со сторонними организациями договоры добровольного страхования принадлежащих его клиентам ценностей (наличных денежных средств, ценных бумаг, чеков и аккредитивов), находящихся в хранилищах, кассовых узлах и банкоматах банка, а также страхует ценности при их перевозке в бронированных автомобилях банка. Правомерно ли расходы в виде страховых взносов по таким договорам учесть при исчислении банком налога на прибыль?

Вопрос: Банк заключил договор страхования транспортного средства сроком на один год. Страховая премия вносится равными частями в течение первых трех месяцев действия договора. В каком порядке подлежат включению в расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы страховых взносов по указанному договору?

Вопрос: Признаются ли в целях исчисления НДФЛ доходом правопреемника умершего застрахованного лица (вкладчика) по договору негосударственного пенсионного обеспечения денежные средства в виде выкупной суммы, сформированной за счет взносов умершего застрахованного лица, учтенные на дату его смерти?

Вопрос: Организация заключила договор добровольного медицинского страхования членов семьи генерального директора этой организации сроком на один год. Договором предусмотрена возможность исключения застрахованных членов семьи работника из списка застрахованных в любой момент (в случае увольнения работника), а также оплата страховой премии авансом поквартально. Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов по указанному договору?

Вопрос: Вправе ли банк исполнять расчетные документы на списание страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний со счета налогоплательщика в ФСС РФ при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету данного налогоплательщика в банке?

Вопрос: Организацией-работодателем заключены договоры добровольного медицинского страхования работников. По условиям указанных договоров страховая компания производит страховые выплаты непосредственно застрахованным лицам или же осуществляет оплату медицинских услуг, оказываемых застрахованным лицам медицинскими учреждениями. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН страховые взносы организации-работодателя по данным договорам?

Вопрос: Организация уплачивает страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования за членов семей работников организации. Каков порядок обложения сумм указанных выплат НДФЛ с учетом новой редакции п. 3 ст. 213 НК РФ?

Вопрос: Каков порядок начисления пеней по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм указанных пеней?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ страховые взносы, уплаченные организацией-работодателем за физическое лицо по договору добровольного медицинского страхования?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", часть нераспределенной прибыли направила на выплату премий работникам, при этом в локальных актах организации вознаграждения по указанному основанию не предусмотрены. Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по УСН на сумму страховых взносов на ОПС и страхование от несчастных случаев (профзаболеваний), начисленных с данных вознаграждений?

Вопрос: Облагаются ли налогом на доходы физических лиц уплаченные работодателем за работника страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты, связанные с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан?

Вопрос: Предусмотрена ли ответственность, установленная ст. 119 НК РФ, за непредставление организацией в установленный законодательством о налогах и сборах срок декларации (расчета по авансовым платежам) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ?