Законодательтсво

Вопрос: Работник в марте 2010 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. в порядке п. 3 ст. 220 НК РФ. В марте 2010 г. работнику был возвращен НДФЛ за январь, февраль 2010 г. как излишне удержанный налоговым агентом из дохода налогоплательщика.С учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ, подлежат ли удержанию из доходов налогоплательщика в июле 2010 г. суммы ранее возвращенного НДФЛ за январь, февраль 2010 г.?

Вопрос: Работник представил в организацию уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Уведомление датировано сентябрем 2010 г. В уведомлении указано, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г., а годом начала использования имущественного налогового вычета является 2010 г. Вправе ли организация, руководствуясь данным документом, предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ работнику за весь 2010 г. или только за период с сентября по декабрь 2010 г.?

Вопрос: В августе 2008 г. физлицо приобрело в долевую собственность с супругой и двумя детьми квартиру и подало в налоговый орган декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ на себя и детей. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, ссылаясь на Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 n 5-П и указывая, что в договоре купли-продажи квартиры должны фигурировать только физлицо и его дети. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве.

Вопрос: Физлицом была приобретена квартира в доме-новостройке с использованием ипотечного кредита, при этом:1) предварительный договор купли-продажи квартиры заключен 17.03.2008; 2) полная оплата стоимости квартиры произведена 17.03.2008 частично за счет собственных средств физлица, частично за счет средств банка по целевому ипотечному кредиту; 3) кредитный договор подписан 17.03.2008. С указанной даты физлицом выплачиваются банку проценты по ипотечному кредиту; 4) акт о передаче квартиры подписан 03.10.2008; 5) основной договор купли-продажи зарегистрирован 21.07.2010. Свидетельство о государственной регистрации получено 21.07.2010. Физлицом 29.04.2010 был отправлен запрос в налоговый орган по поводу получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по предварительному договору купли продажи. Физлицом был получен ответ в виде Письма от 13.08.2010 n 03-04-05/7-457, в котором говорится, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры физлицо может получить при предъявлении договора купли-продажи квартиры и свидетельства о государственной регистрации, то есть с 2010 г. Вправе ли физлицо получить налоговый вычет по НДФЛ за 2008 и 2009 гг. по уплаченным данным физлицом банку процентам по целевому ипотечному кредиту?

Вопрос: О предложении физического лица предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании договора участия в долевом строительстве, а также о предоставлении отсрочки (рассрочки) уплаты НДФЛ указанному физическому лицу, имущественное положение которого исключает возможность единовременной уплаты налога.

Вопрос: Об использовании права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья, а также на погашение процентов по целевому займу (кредиту).

Вопрос: О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры в 2009 г. в случае, если физлицо приобрело данную квартиру в 2008 г. с использованием средств ипотечного кредита и уплатой процентов.

Вопрос: Работник в июле 2010 г. обратился к налоговому агенту - ООО за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив все необходимые документы (уведомление налогового органа о подтверждении права на получение вычета), а также за возвратом НДФЛ, удержанного с начала 2010 г., так как право на получение имущественного вычета предоставлено за 2010 г. С какого периода ООО вправе предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ своему работнику: с даты получения уведомления (июль 2010 г.), руководствуясь Письмом Минфина от 12.04.2010 n 03-04-06/9-72; с 1 января 2010 г., руководствуясь Письмом Минфина от 02.04.2007 n 03-04-06-01/103?

Вопрос: Являются ли физлицо с супругой и мать супруги взаимозависимыми лицами в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении доли квартиры у матери супруги? Сделка купли-продажи квартиры была осуществлена до 1 января 2008 г., то есть до вступления в силу Федерального закона от 29.11.2007 n 284-ФЗ, которым внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и исключена ссылка на взаимозависимость лиц по п. 2 ст. 20 НК РФ.В каком порядке участники сделки признаются взаимозависимыми лицами? Направлялось ли Письмо Минфина России от 27.07.2005 n 03-05-01-04/250 в ФНС России для применения и использования в практической деятельности?

Вопрос: Работодатель - налоговый агент заявляет своему работнику, что в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с момента предъявления работодателю уведомления из налогового органа, подтверждающего право работника на вычет. При этом для возврата суммы удержанного НДФЛ за предшествующие месяцы этого же года, в котором у работника возникло право на вычет, подается декларация по форме 3-НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового агента?

Вопрос: Физлицом в 2010 г. приобретена квартира. Имеет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если в 2000 г. оно уже использовало это право на основании пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 n 1998-1?

Вопрос: ОАО принято решение о реорганизации в форме присоединения к ОАО другой организации (далее - присоединяемая организация). В присоединяемой организации работники получают имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ.Имеет ли право налогоплательщик продолжить получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ после даты реорганизации в ОАО по уведомлениям, в которых в качестве работодателя указана присоединяемая организация? Должны ли указанные работники получить новые уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет в налоговом органе после реорганизации?

Вопрос: В 2010 г. в части предоставления налогового имущественного вычета по НДФЛ (ст. 220 и ст. 231 НК РФ) появились разъяснения Минфина России о том, что возврату подлежит сумма налога, начисленная с доходов работника только с момента представления работодателю налогового уведомления на основании заявления. При этом сумма налога, выпавшая из льготы с начала года до момента получения налогового уведомления текущем году, подлежит возврату по уведомлению в следующем году. В результате этого необходимо будет повторно формировать пакет документов на подтверждение льготы и значительно возрастет объем работы для налоговых органов. Таким образом, отсрочка выплаты на год имеет явные недостатки для обеих сторон.До 2010 г. при представлении работником уведомления и заявления работодателем осуществлялся возврат налога в отношении доходов, полученных работником с 1 января года, в котором он представил уведомление. Вправе ли налоговые органы требовать от работодателя неукоснительного соблюдения вновь появившихся трактовок налогового законодательства в этом вопросе? Является ли Письмо Минфина России от 11.05.2010 n 03-04-06/9-94 законным основанием для этого? Будут ли считаться неправомерными действия работодателя в случае возврата физлицу суммы налога, удержанного с начисленной заработной платы с 1 января 2010 г. на основании заявления физлица и налогового уведомления на право предоставления имущественного вычета по НДФЛ за 2010 г., полученного в налоговой инспекции в июле 2010 г.?

Вопрос: В 2009 г. физическим лицом был приобретен земельный участок (категория земель: земли сельскохозяйственного назначения) с садовым домом. В свидетельстве о государственной регистрации права в разделе "Объект права" указано: "жилое строение: садовый дом, общая площадь..., в том числе жилая..., индивидуальный номер..., адрес объекта:...". В кадастровом паспорте в разделе "Назначение объекта" указано: "жилое" помещение. Можно ли в данной ситуации воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, какие действия необходимо осуществить и какие документы представить в налоговый орган для получения налогового вычета в связи с приобретением дома?

Вопрос: В 2009 г. физлицо приобрело квартиру без отделки за 1 260 000 руб. Все расходы на отделку квартиры были осуществлены в 2010 г. В 2010 г. физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам 2009 г. в сумме, израсходованной только на приобретение квартиры. При этом вычет (в части расходов на приобретение квартиры - 1 260 000 руб.) израсходован не полностью.Необходимо ли при подаче заявления на получение оставшейся части имущественного вычета в 2011 г. и в последующие годы представлять в налоговый орган документы, которые ранее уже были представлены для получения вычета по расходам на приобретение квартиры за 2009 г.? Вправе ли физлицо в 2011 г. (и в последующие годы) воспользоваться имущественным вычетом по расходам на отделку квартиры в 2010 г. в дополнение к остатку имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, перенесенному на 2010 г. (и последующие годы)?

Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке и оформили ее в равную долевую собственность. В настоящее время супруг получил свою часть имущественного вычета по НДФЛ. Супруга доходов не имеет, так как находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли супруг получить вычет в полном размере при переоформлении данной квартиры в общую совместную собственность, если супруга откажется от получения вычета в его пользу?

Вопрос: Супруги в апреле 2010 г. направили в ИФНС документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в новостройке. Квартира приобретена по договору купли-продажи в сентябре 2009 г., акт приема-передачи получен в декабре 2009 г. Также в декабре 2009 г. вынесено решение суда о признании права собственности супругов на квартиру. Решение вступило в силу в начале января 2010 г., и свидетельство о собственности было получено в мае 2010 г. Однако в вычете физлицам было отказано со ссылкой на Письмо Минфина России от 19.04.2010 n 03-04-05/9-211. Правомерен ли отказ?

Вопрос: Физлицом был построен жилой дом. Право собственности на дом было оформлено долевое - на физлицо, его супруга и на троих несовершеннолетних детей. Один из супругов решил воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве жилья на себя и троих несовершеннолетних детей. Однако в налоговом органе пояснили, что возврат НДФЛ с доли несовершеннолетних детей возможен только при покупке жилья и данная норма не распространяется на строительство. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее и более 3 лет, взаимозависимому лицу?