Законодательтсво

Вопрос: Физлицо купило квартиру и в этом же налоговом периоде ее продало. Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ уменьшить сумму доходов на сумму, оплаченную риелтору при покупке квартиры, и на сумму, оплаченную риелтору при продаже квартиры?

Вопрос: В 2005 г. физлицо со своей семьей, включая несовершеннолетнего ребенка и внучку, приобрело квартиру в общую долевую собственность. Право собственности зарегистрировано за каждым членом семьи в размере 1/4 доли квартиры.От имени своего несовершеннолетнего сына при совершении сделки по покупке квартиры действовало физлицо как законный представитель. Расходы на приобретение доли в праве собственности квартиры своего несовершеннолетнего ребенка несли оба его родителя. Физлицо с 2006 г. физлицо получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение своей 1/4 доли квартиры (пропорционально доли в праве собственности). Имеет ли право налоговый орган отказать физлицу как законному представителю несовершеннолетнего ребенка в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение 1/4 доли его несовершеннолетнего ребенка? В случае если физлицо имеет право на получение такого вычета, может ли в будущем ребенок воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в случае приобретения им собственного жилья?

Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело квартиру. В октябре 2010 г. ИФНС выдала подтверждение права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. По состоянию на 01.10.2010 доход физлица составляет 1 130 000 руб. За налоговым вычетом оно обратилось по месту работы. В каком порядке налоговый агент (работодатель) может вернуть сумму НДФЛ, удержанного с 01.01.2010 по 01.10.2010? Какие документы необходимо представить для получения имущественного вычета по НДФЛ на приобретение квартиры?

Вопрос: Работник ООО воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ у своего работодателя в отношении сумм, израсходованных на приобретение квартиры, а также на погашение процентов по кредиту на оплату квартиры. Он получил уведомление от налогового органа, свидетельствующее о правомерности получения такого вычета в 2010 г. Право собственности работника на жилое помещение было зарегистрировано в мае 2010 г. Уведомление налогового органа от 26.08.2010 было представлено работодателю в августе 2010 г.В соответствии с уведомлением годом начала использования имущественного налогового вычета по НДФЛ является 2010 г. Работник подал заявление в бухгалтерию на перерасчет ранее удержанного НДФЛ за 2010 г. с просьбой вернуть ему сумму удержанного в 2010 г. (январь - июль) НДФЛ, а также до конца 2010 г. производить выплату зарплаты в полном объеме без удержания НДФЛ по ставке 13%. ООО начало выплату зарплаты с августа 2010 г. в полном объеме без удержания НДФЛ, но отказалось работнику произвести возврат НДФЛ, удержанного у него за январь - июль 2010 г. Работник не согласился с действиями ООО и потребовал возвратить ему ранее удержанный НДФЛ за январь - июль 2010 г. Должно ли ООО произвести возврат работнику сумм удержанного НДФЛ за январь - июль 2010 г.? Из каких средств следует ООО осуществить возврат НДФЛ работнику?

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также об отсутствии оснований для внесения изменений в ст. 220 НК РФ в части уточнения момента возникновения права на предоставление имущественного налогового вычета и перечня документов для его получения для граждан в случае приобретения квартиры в строящемся доме.

Вопрос: Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья в кирпичном доме, которому более 40 лет. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта.Супруги обратились в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отметил, что налоговый вычет предусмотрен только на покупку квартиры и не включает затраты на ремонт. В соответствии со ст. 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться: - расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; - расходы на приобретение отделочных материалов; - расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. При оформлении сделки супруги просили указать, что квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта, на что им было указано, что при наличии такой формулировки договор купли-продажи зарегистрирован не будет. Возможно ли внести изменения в НК РФ, предусматривающие включение расходов физлиц на ремонт квартиры, приобретенной на вторичном рынке жилья, при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Физлицо покупает квартиру в новостройке со 100%-ной оплатой. Дом будет сдан не раньше 2014 г., акт приема-передачи будет получен в 2014 - 2015 гг. Фактически все расходы физлица произведены в 2010 г. Теряет ли физлицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В октябре 2007 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру по ипотеке. Супруга ранее, в 2004 г., пользовалась правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При подаче супругом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 г. на получение имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию супругам было предложено написать заявление о распределении размера вычета между совладельцами 50/50. Могут ли супруги подать в налоговый орган измененное заявление о распределении размера вычета между совладельцами? Налоговая инспекция отказала в приеме уточненного заявления по причине того, что супруга уже воспользовалась правом на получение вычета ранее. Может ли супруга воспользоваться имущественным вычетом по уплате процентов за взятую совместно с супругом ипотеку, так как таким имущественным вычетом она ранее не пользовалась?

Вопрос: Физлицо в 2005 - 2007 гг. приобрело две рядом расположенные (смежные) квартиры. Позднее в указанных квартирах в установленном порядке была произведена перепланировка, в результате чего две квартиры были объединены в одну.Произведенные изменения были зарегистрированы в 2010 г. в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Росреестр регистрирует указанные изменения в ЕГРП путем ликвидации записей о двух ранее существовавших объектах (квартирах) с прекращением права собственности на них и одновременной регистрацией права собственности на вновь образованный объект (объединенную квартиру). Освобождаются ли доходы, полученные от продажи объединенной квартиры, от налогообложения НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ при условии, что квартиры, вошедшие в ее состав, находились в собственности физлица свыше трех лет?

Вопрос: Родитель продает квартиру, находящуюся в равной долевой собственности с его несовершеннолетним ребенком. Период владения квартирой менее трех лет. Квартира продается по одному договору купли-продажи, в котором указывается общая стоимость (например, 2 млн руб.).При общей продажной стоимости квартиры в размере 2 млн руб. на какой налоговый вычет по НДФЛ может рассчитывать каждый из налогоплательщиков (родитель и несовершеннолетний ребенок)? При заполнении налоговой декларации какую сумму следует указывать в качестве дохода от продажи: общую сумму по договору или сумму, определяемую расчетным путем и соответствующую доходу каждого из продавцов (родителя и ребенка)?

Вопрос: В рамках Федеральной программы "Обеспечение жильем молодых семей" физлицо заключило договор приобретения квартиры (аналог договора инвестирования строительства нового жилья) с Госжилфондом субъекта РФ в 2008 г. Первоначальный взнос физлицом уплачен также в 2008 г., предварительный протокол участия, выбора и передачи будущей собственной квартиры гражданина к договору приобретения жилого помещения в рамках программы "Обеспечение жильем молодых семей" в субъекте РФ составлен 10.12.2008.В рамках Федеральной программы физлицу выделена субсидия в размере 594 000 руб. Недостающую сумму в размере 820 000 руб. физлицо вложило в счет стоимости выкупаемого жилья, получив 25.02.2009 на основании предварительного протокола ипотечный кредит сроком на 20 лет. Дом, в котором была приобретена квартира, был сдан лишь в 2010 г. Протокол участия выбора и передачи собственной квартиры гражданина к договору приобретения жилого помещения в рамках программы "Обеспечение жильем молодых семей" в субъекте РФ подписан 03.03.2010, а справка о полной выплате пая выдана 01.06.2010. С момента заключения ипотечного договора, т.е. с 25.02.2009, физлицом вносятся ежемесячные платежи, в том числе проценты и комиссии. В налоговом органе физлицу сообщили, что имущественный вычет по НДФЛ производится на основании документов, подтверждающих право собственности, которое согласно свидетельству о госрегистрации возникло лишь в августе 2010 г., а также что согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечному кредиту, полученному от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованному на приобретение квартиры на территории РФ за период 2009 г., производиться не будет. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2008 и 2009 гг., поскольку все расходы, связанные с приобретением жилья, понесены физлицом только в 2008 и 2009 гг.? Имеет ли право физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечному кредиту?

Вопрос: Супруги купили квартиру в 2007 г. Платежные документы и право собственности оформлены на мужа, который является пенсионером и других доходов не имеет. Поскольку имущество, нажитое в браке, является совместным, может ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере?

Вопрос: Физлицом была приобретена квартира в феврале 2010 г. В ноябре 2010 г. физлицо представило организации - налоговому агенту уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый агент, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.04.2010 n 03-04-06/9-72, начал предоставлять вычет с ноября 2010 г., а не с января 2010 г. в соответствии с Письмом Минфина России от 02.04.2007 n 03-04-06-01/103. С какого момента физлицо в указанной ситуации вправе получать имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 03.06.2009 n 03-04-05-01/418, налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение второй проданной квартиры.В 2010 г. физлицо продало 2 объекта недвижимости: квартиру и земельный участок с находящимся на данном участке жилым строением. Квартира и участок были приобретены по договорам купли-продажи. Оба объекта находились в собственности менее 3 лет. Физлицом было построено жилое строение на купленном участке. Документально подтвердить расходы на строительство нет возможности, так как изначально не было цели продавать объект и никакие платежные документы не сохранились. Ранее физлицу налоговые вычеты не предоставлялись. Вправе ли физлицо в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи дома с участком за 2 млн 100 тыс. руб., в размере 1 млн руб. и одновременно уменьшить налоговую базу на сумму расходов, фактически произведенных на приобретение квартиры, реализованной за 920 тыс. руб.?

Вопрос: О порядке применения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщиками, переведенными на систему налогообложения в виде ЕНВД, а также уплачивающими налог в связи с применением УСН.

Вопрос: В 2009 г. физлицом была приобретена квартира по договору уступки права требования в уже сданном в эксплуатацию доме. Для регистрации права собственности необходимо изготовить кадастровый паспорт жилого помещения. Квартира куплена через риелторское агентство. На оказание риелторских услуг и услуг по изготовлению кадастрового паспорта физлицом заключены договоры.В ИФНС в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г. по указанным договорам физлицу было отказано. Согласно Письму Минфина России от 04.06.2009 n 03-04-05-01/434 физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов по оказанию риелторских услуг при продаже квартиры (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Включаются ли риелторские услуги в фактические расходы на приобретение квартиры, а также расходы на изготовление кадастрового паспорта в целях получения имущественного вычета по НДФЛ?

Вопрос: В ноябре 2007 г. супругами и их несовершеннолетней дочерью была приобретена квартира стоимостью в 1 млн руб. в общую долевую собственность (по 1/3 доли) по договору ипотечного кредитования. В январе 2008 г. муж умер, правом на получение имущественного вычета не воспользовался. В июле 2008 г. доля мужа была переоформлена на жену и дочь в размере, пропорциональном доле в праве собственности каждого собственника (по 1/6 доли). Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за дочь и за умершего мужа?

Вопрос: В 2003 г. физлицом заключен договор о долевом инвестировании строительства квартиры. Срок сдачи в эксплуатацию до договору - iv квартал 2004 г. Фактическое окончание строительства - декабрь 2009 г. В мае 2010 г. вступило в силу судебное решение о признании права собственности на квартиру, а свидетельство о собственности было получено в июне 2010 г. Последний раз доход в виде заработной платы был получен физлицом в 2008 г. В 2009 - 2010 гг. дохода не было в связи с отсутствием работы. Вправе ли физлицо претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Супругами приобретена квартира, право собственности на которую оформлено на одного из супругов. Один из супругов уже 2 года получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруги составили соглашение, по которому оставшаяся часть имущественного вычета по НДФЛ распределяется между супругами в равных частях. Налоговый орган отказал второму супругу в имущественном вычете по НДФЛ, мотивируя свое решение тем, что супруги должны были составить соглашение до начала получения имущественного вычета по НДФЛ. Таким образом, второй супруг оказался лишенным права на имущественный вычет по НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: Физлицом 22.09.2010 было получено Уведомление на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ, который физлицо планирует получить через работодателя - налогового агента.Согласно Письмам Минфина России от 13.02.2007 n 03-04-06-01/35, от 02.04.2007 n 03-04-06-01/103, УФНС России по г. Москве от 23.04.2010 n 20-14/3/043349 независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, налоговый агент должен предоставить ему имущественный вычет за весь календарный год, указанный в уведомлении. Однако в 2010 г. подход Минфина России к данному вопросу изменился (Письмо от 11.05.2010 n 03-04-06/9-94). Теперь, по мнению Минфина России, организация (налоговый агент) может возвращать работнику только суммы НДФЛ за налоговый период начиная с даты представления соответствующих документов (заявления), соответственно, возврат уплаченного НДФЛ с начала года до подачи заявления не должен производиться. В соответствии с разъяснениям Минфина России суммы, удержанные с начала года (до подачи заявления), не подпадают под понятие "излишне удержанный налог", который подлежит возврату в соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ, так как являются правомерно удержанными. Согласно Уведомлению на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ налоговый орган подтверждает право на вычет в определенном году (а не с конкретной даты текущего года). Такое уведомление адресовано конкретному работодателю. НДФЛ исчисляется работодателем нарастающим итогом с начала года. Соответственно, исходя из формулировок Уведомления налогоплательщик-физлицо вправе получить налоговый вычет у указанного в Уведомлении работодателя за весь год (налоговый период), указанный в Уведомлении. При этом если с начала года работодатель уже удерживал НДФЛ до момента получения Уведомления, то суммы такого налога должны рассматриваться как излишне удержанные и должны возвращаться физлицу по его заявлению (п. 1 ст. 231 НК РФ). С какой даты и в каком порядке работодатель (налоговый агент) может предоставить положенный физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г. при подтверждении права на имущественный налоговый вычет Уведомлением, выданным налоговым органом?