Письма

ОАО, одним из учредителей которого является иностранная организация, владеющая более 20% уставного капитала, предоставляет займы своим дочерним компаниям - российским организациям. По различным причинам дочерние компании задерживают уплату процентов обществу. В 2006 и 2007 гг. имели место выплаты процентов, начисленных в периоды до 01.01.2006. Подпадает ли задолженность по процентам, начисленным до 01.01.2006, под переклассификацию в дивиденды в случае их уплаты в 2006 и 2007 гг. в целях применения ст. 269 НК РФ при исчислении налога на прибыль? В каком порядке необходимо погашать задолженность по начисленным в течение нескольких периодов процентам, если их уплата происходит без указания периода начисления?

Вправе ли банк отнести к расходам на рекламу при исчислении налога на прибыль расходы по изготовлению и монтажу объемных световых букв и иной световой и наружной рекламы стоимостью более 10 000 руб. и сроком службы более 12 мес., а также расходы по изготовлению и монтажу рекламных баннеров, постеров, перетяжек стоимостью более 10 000 руб. и сроком службы менее 12 мес.?

В 2002 г. физическое лицо приобрело 1/2 доли квартиры и воспользовалось имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в 2003 г. В 2006 г. физическое лицо приобрело еще 1/4 доли квартиры. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении второй доли квартиры?

ОАО (банк) выплачивает дивиденды паевому инвестиционному фонду (ПИФу). ПИФы не являются юридическими лицами, в силу чего не являются плательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Какими документами банк как налоговый агент может подтвердить правомерность неудержания налога на прибыль при выплате дивидендов ПИФу?

Заключенные организацией кредитные договоры предусматривают право банка изменять процентную ставку при изменениях законодательства, конъюнктуры рынка. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования, действующей на дату заключения договора, в периодах, когда ставка рефинансирования уменьшается, а ставка по кредиту не изменяется?

Организация расположена в месте, куда не ходит общественный транспорт. Во исполнение коллективного и трудовых договоров организация организует доставку работников к месту работы и обратно, заключив договоры с городскими транспортными организациями. Работники оплачивают проезд по городским тарифам. Остальную часть расходов на перевозки несет организация. Учитывать ли расходы организации при исчислении налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН?

ООО увеличивает уставный капитал за счет вклада третьего лица. В качестве вклада вносится недвижимое имущество, стоимость которого превышает более двухсот минимальных размеров оплаты труда. Общим собранием участников ООО согласована стоимость имущества, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал третьим лицом. При этом согласованная стоимость определяется ниже, чем рыночная оценка вносимого имущества, определенная независимым оценщиком. Как в указанном случае формируется стоимость имущества, принятого в качестве вклада в уставный капитал, в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на имущество организаций?

Организация-застройщик привлекает средства участников долевого строительства. Некоторые дольщики рассчитываются с ним банковскими векселями. Сохранит ли застройщик право не учитывать данные векселя при исчислении налога на прибыль как средства целевого финансирования, если предоставит их в обеспечение кредита, полученного генеральным подрядчиком?

Организация приобрела право на использование объекта интеллектуальной собственности. Впоследствии использование данного объекта было прекращено. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль недосписанную часть расходов на приобретение данного объекта интеллектуальной собственности в случае прекращения его использования?

Облагаются ли НДФЛ суммы, перечисленные арендатором (организацией) арендодателю (физическому лицу) в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, содержанию помещений и коммунальных услуг в рамках договора аренды, согласно которому стоимость данных услуг в арендную плату не включается?

Вправе ли ИФНС продлить сроки камеральной проверки первичной декларации после подачи уточненной декларации по НДС за тот же период до окончания проверки? Каков порядок начисления процентов за нарушение сроков возврата суммы НДС после завершения камеральной проверки?

На территории ФГУП имеется столовая, которая обслуживает работников ФГУП и проводит официальные приемы представителей других организаций. Расходы на официальные приемы учитываются в составе представительских. Деятельность столовой является убыточной. Вправе ли ФГУП учитывать при исчислении налога на прибыль расходы по содержанию помещения объекта общепита (столовой) в соответствии с пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ?

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение спецодежды, выданной работникам в пределах норм, установленных организацией, а также других средств индивидуальной защиты.

Физическое лицо - участник спецпрограммы, разработанной авиакомпанией для пассажиров, часто летающих рейсами этой авиакомпании. Участникам программы начисляются баллы за каждый полет. При аккумулировании определенного количества баллов участник программы может оплатить авиабилет накопленными баллами. Признается ли в целях исчисления НДФЛ доходом физического лица стоимость авиабилета, полученного от авиакомпании за баллы?

Банк в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П производит формирование резервов на возможные потери по ссудам по портфелю однородных ссуд в разрезе подгрупп: портфель ссуд без просроченных платежей, портфель ссуд с просроченными платежами от 1 до 30 календарных дней. Подлежат ли учету в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты банка по формированию указанных резервов?

Организация для осуществления строительно-монтажных работ на удаленных объектах привлекает иностранных работников. Коллективным договором и трудовыми договорами предусмотрено, что работы проводятся вахтовым методом с предоставлением межвахтового отдыха и оплатой проезда к месту постоянного проживания. Учитываются ли для определения статуса налогового резидента по НДФЛ дни нахождения в межвахтовом отдыхе по месту жительства?

Частное охранное предприятие, оказывающее охранные услуги, обеспечивает своих работников формой - специальной одеждой и обувью. Вправе ли частное охранное предприятие учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением специальной одежды и обуви?

Вправе ли банк уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму, уплаченную индивидуальному предпринимателю за правовую и техническую работу по подготовке копий документов к нотариальному свидетельствованию верности, а также на сумму уплаченного нотариального тарифа? При этом имеются следующие документы: квитанция, выписанная нотариусом, кассовый чек и акт выполненных работ, полученные от предпринимателя.

ООО выплачивает дивиденды организации-учредителю, осуществляющей деятельность с убытком. Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль, удерживаемого при выплате дивидендов, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков организации от основной деятельности за предыдущие годы?

Трудовыми договорами государственного учреждения предусмотрено, что работнику могут выплачиваться единовременные поощрительные премии и вознаграждения к праздникам, юбилеям, датам и иным мероприятиям. Являются ли данные выплаты объектом налогообложения по ЕСН при условии, что нераспределенной прибыли прошлых лет нет?