Письма

В 2002 г. физическое лицо приобрело 1/2 доли квартиры и воспользовалось имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в 2003 г. В 2006 г. физическое лицо приобрело еще 1/4 доли квартиры. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении второй доли квартиры?

Частное охранное предприятие, оказывающее охранные услуги, обеспечивает своих работников формой - специальной одеждой и обувью. Вправе ли частное охранное предприятие учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением специальной одежды и обуви?

Заключенные организацией кредитные договоры предусматривают право банка изменять процентную ставку при изменениях законодательства, конъюнктуры рынка. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль определять предельную величину процентов, признаваемых расходом, исходя из ставки рефинансирования, действующей на дату заключения договора, в периодах, когда ставка рефинансирования уменьшается, а ставка по кредиту не изменяется?

Организация расположена в месте, куда не ходит общественный транспорт. Во исполнение коллективного и трудовых договоров организация организует доставку работников к месту работы и обратно, заключив договоры с городскими транспортными организациями. Работники оплачивают проезд по городским тарифам. Остальную часть расходов на перевозки несет организация. Учитывать ли расходы организации при исчислении налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН?

Вправе ли ИФНС продлить сроки камеральной проверки первичной декларации после подачи уточненной декларации по НДС за тот же период до окончания проверки? Каков порядок начисления процентов за нарушение сроков возврата суммы НДС после завершения камеральной проверки?

Банк в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П производит формирование резервов на возможные потери по ссудам по портфелю однородных ссуд в разрезе подгрупп: портфель ссуд без просроченных платежей, портфель ссуд с просроченными платежами от 1 до 30 календарных дней. Подлежат ли учету в расходах в целях исчисления налога на прибыль затраты банка по формированию указанных резервов?

Банк (ОАО) выплачивает дивиденды акционерам-физлицам и является налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов акционеров. В каком размере банк должен удерживать и перечислять НДФЛ, если дивиденды выплачиваются полностью или частично за счет дивидендов, полученных банком от участия в другой организации? Причем с полученной банком суммы дивидендов налоговым агентом был удержан налог на прибыль по ставке 9%.

Банк приобрел цифровой диктофон, который используется на специализированных банковских семинарах. С помощью диктофона с материалами семинаров знакомится большое количество работников. Можно ли учесть расходы на диктофон при исчислении налога на прибыль?

ОАО, одним из учредителей которого является иностранная организация, владеющая более 20% уставного капитала, предоставляет займы своим дочерним компаниям - российским организациям. По различным причинам дочерние компании задерживают уплату процентов обществу. В 2006 и 2007 гг. имели место выплаты процентов, начисленных в периоды до 01.01.2006. Подпадает ли задолженность по процентам, начисленным до 01.01.2006, под переклассификацию в дивиденды в случае их уплаты в 2006 и 2007 гг. в целях применения ст. 269 НК РФ при исчислении налога на прибыль? В каком порядке необходимо погашать задолженность по начисленным в течение нескольких периодов процентам, если их уплата происходит без указания периода начисления?

Организация имеет на территории РФ и за ее пределами представительства, которые систематически проводят представительские мероприятия. Следует ли организации в целях исчисления налога на прибыль для подтверждения представительских расходов в рамках утвержденных смет издавать внутренние организационно-распорядительные документы (приказы) или же достаточно оформить только первичные документы?

Облагаются ли НДФЛ суммы, перечисленные арендатором (организацией) арендодателю (физическому лицу) в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, содержанию помещений и коммунальных услуг в рамках договора аренды, согласно которому стоимость данных услуг в арендную плату не включается?

ОАО (банк) выплачивает дивиденды паевому инвестиционному фонду (ПИФу). ПИФы не являются юридическими лицами, в силу чего не являются плательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Какими документами банк как налоговый агент может подтвердить правомерность неудержания налога на прибыль при выплате дивидендов ПИФу?

Вправе ли банк отнести к расходам на рекламу при исчислении налога на прибыль расходы по изготовлению и монтажу объемных световых букв и иной световой и наружной рекламы стоимостью более 10 000 руб. и сроком службы более 12 мес., а также расходы по изготовлению и монтажу рекламных баннеров, постеров, перетяжек стоимостью более 10 000 руб. и сроком службы менее 12 мес.?

Организация-застройщик привлекает средства участников долевого строительства. Некоторые дольщики рассчитываются с ним банковскими векселями. Сохранит ли застройщик право не учитывать данные векселя при исчислении налога на прибыль как средства целевого финансирования, если предоставит их в обеспечение кредита, полученного генеральным подрядчиком?

Организация заключила срочный трудовой договор (на срок не менее 12 месяцев) с иностранным гражданином, который прибыл на территорию РФ впервые и планирует оставаться в РФ не менее 183 календарных дней и покинуть ее пределы после окончания срока трудового договора. По какой налоговой ставке будут облагаться НДФЛ выплаты, производимые иностранному гражданину - работнику организации в период его нахождения в РФ?

Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль единовременно учесть в расходах суммы НДС, уплаченные по основным средствам, приобретенным для основной производственной деятельности банков и введенным в эксплуатацию после 01.01.2007?

Вправе ли банк уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму, уплаченную индивидуальному предпринимателю за правовую и техническую работу по подготовке копий документов к нотариальному свидетельствованию верности, а также на сумму уплаченного нотариального тарифа? При этом имеются следующие документы: квитанция, выписанная нотариусом, кассовый чек и акт выполненных работ, полученные от предпринимателя.

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение спецодежды, выданной работникам в пределах норм, установленных организацией, а также других средств индивидуальной защиты.

Клиент банка принял решение о реорганизации (преобразовании) из ЗАО в ООО. Клиент обратился с просьбой о сохранении прежнего банковского счета, открытого для ЗАО. Возможно ли в данном случае сохранить прежний банковский счет общества? Если возможно, то в каком порядке банку следует уведомить ИФНС об изменении реквизитов счета?

ООО увеличивает уставный капитал за счет вклада третьего лица. В качестве вклада вносится недвижимое имущество, стоимость которого превышает более двухсот минимальных размеров оплаты труда. Общим собранием участников ООО согласована стоимость имущества, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал третьим лицом. При этом согласованная стоимость определяется ниже, чем рыночная оценка вносимого имущества, определенная независимым оценщиком. Как в указанном случае формируется стоимость имущества, принятого в качестве вклада в уставный капитал, в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на имущество организаций?