Письма

Вопрос: Признается ли организация, занимающаяся комиссионной торговлей, налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных физическим лицам по договорам комиссии?

Вопрос: Кипрская организация, не осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, получает доход от реализации акций российских организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. На основании какого документа такой доход кипрской организации может быть освобожден от налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ?

Вопрос: Каков порядок учета с 1 января 2008 г. для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования? Какие документы подтверждают фактически произведенные расходы организации по указанным договорам?

Вопрос: Организация осуществляет инвестиционную деятельность. Каков порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль процентов по долгосрочным обязательствам (кредитам и займам), полученным для инвестирования в строительство, если после его завершения объект будет реализован?

Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ по операциям конвертации инвестиционных паев?

Вопрос: О применении НДС в отношении посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной и российской организациям на основании агентских договоров, а также услуг по организации участия в выставке на территории иностранного государства с целью рекламирования продукции, оказываемых иностранной организацией российской организации через российского агента.

Вопрос: Некоммерческая организация (фонд) получила по договору пожертвования денежные средства. По условиям договора в период неиспользования указанных средств фонд обязан предпринимать меры по защите их от инфляции путем размещения на депозите. Проценты по депозиту признаются доходом для целей исчисления налога на прибыль. Суммы денежных средств, размещенные на депозите, в налоговую базу не включаются. Правомерны ли действия фонда?

Вопрос: О порядке открытия и закрытия счетов, а также об исполнении обязанностей банка, предусмотренных ст. ст. 60, 76 и 86 НК РФ.

Вопрос: ОАО, принимающее на переработку давальческую нефть, производит из нее подакцизные нефтепродукты, а также прямогонный бензин, который передает субподрядчику для доработки и производства подакцизных нефтепродуктов. Должно ли ОАО при передаче подакцизных нефтепродуктов собственнику начислять акциз в отношении всего объема нефтепродуктов, включая произведенные субподрядчиком? Каков порядок применения акцизов собственником нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и реализованных на экспорт, которые были помещены на хранение у переработчика и субподрядчика?

Вопрос: О налогообложении НДС и налогом на прибыль организаций денежных средств, остающихся в распоряжении застройщика после передачи участникам долевого строительства части объекта недвижимости.

Вопрос: В какой момент российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента сумму НДС при приобретении услуг у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в налоговом органе, местом реализации которых признается РФ, имеет право предъявить к вычету данную сумму налога: в том налоговом периоде, в котором произведено фактическое перечисление этой суммы в бюджет, или в месяце, следующем за месяцем перечисления в бюджет суммы НДС?

Вопрос: Банк является дочерней компанией французской банковской группы, имеющей 100% участия в уставном капитале Банка. 1. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль признать расходы на проведение рекламных акций с использованием товарного знака материнской компании до момента регистрации договора о передаче неисключительного права на товарный знак, если стороны договора установят, что его условия распространяются на отношения, возникшие до его подписания? 2. Вправе ли банк в случае безвозмездного получения неисключительных прав на товарный знак от материнской компании применить пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ? 3. В случае невозможности применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ какому уровню цен согласно ст. 40 НК РФ должно соответствовать вознаграждение за предоставление неисключительных прав на использование товарных знаков?

Вопрос: Каким образом следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль средства, полученные организациями в качестве компенсационной платы за изымаемый земельный участок, а также в погашение убытка (включая упущенную выгоду), полученного в результате изъятия земельных участков для государственных или муниципальных нужд?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по распространению и размещению наружной рекламы, переведенную на уплату ЕНВД. При проведении камеральной проверки декларации по ЕНВД налоговая инспекция затребовала дополнительные документы. Правомерны ли требования налоговой инспекции?

Вопрос: Организация заключила договор подряда на разработку программного обеспечения с гражданином Украины. По договору указанные работы выполняются гражданином на территории Украины, а результат работ передается организации посредством электронной почты. Возникает ли в данном случае у организации обязанность по удержанию и перечислению в бюджет РФ НДФЛ при выплате украинскому гражданину вознаграждения за выполнение работ?

Вопрос: В результате ДТП, произошедшего по вине водителя - работника банка при исполнении служебных обязанностей, причинен вред физическому лицу. На основании соглашения о возмещении вреда банк производит выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного физическому лицу его работником (суммы возмещения ущерба и морального вреда). Будут ли облагаться указанные выплаты НДФЛ и если будут, то в каком порядке?

Вопрос: Организация имеет несколько обособленных подразделений и по месту их нахождения состоит на учете в налоговых органах. Должна ли организация представлять бухгалтерскую отчетность (включающую данные по филиалам) не только в налоговый орган по месту нахождения головного подразделения, но и в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении операций по передаче иностранной организацией российской прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионных договоров, а также операций в соответствии с договорами купли-продажи по передаче прав на использование программ для ЭВМ и передаче электронных ключей.

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль расходов, связанных с получением лицензии на пользование недрами, в том числе разовых платежей, а также сумм задатка.

Вопрос: Об исполнении обязанности по исчислению и уплате НДС и о неначислении пеней в случае, когда изменение уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ тарифов на тепловую энергию повлекло перерасчет ее стоимости и внесение поставщиком исправлений в ранее выданные счета-фактуры.