Письма

Вопрос: Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ внесены изменения в ст. 218 НК РФ, согласно которым в 2011 и 2012 гг. стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка составляет 3000 руб.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться одному из родителей в двойном размере на основании заявления об отказе от получения вычета от другого родителя.

У налогоплательщика трое детей, двое из которых от предыдущего брака. При этом с матерью третьего ребенка он в браке не состоит.

Таким образом, отец может получить вычет на третьего ребенка в размере 3000 руб., а мать может получить данный вычет в размере 1000 руб., так как для нее ребенок является первым.

В каком размере отец может получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка, в случае если мать откажется от получения данного вычета: 6000 руб. (3000 x 2) или 4000 руб. (3000 + 1000)?

Вопрос: Об отсутствии оснований для восстановления НДС, ранее принятого к вычету, по приобретенному технологическому оборудованию при получении из бюджета субъекта Российской Федерации субсидий на компенсацию части стоимости этого оборудования.

Вопрос: О налогообложении НДС на территории РФ услуг по присвоению рейтингов иностранным организациям, не зарегистрированным на территории РФ, оказываемых филиалом иностранной организации, зарегистрированным на территории РФ.

Вопрос: О применении организациями заявительного порядка возмещения НДС.

Вопрос: О применении НДС и НДФЛ при приобретении российской организацией у иностранного физического лица услуг по аренде автомобиля без экипажа.

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением земельного участка и строительством на нем жилого дома.

О рекомендуемой типовой форме уведомления № 3

«О предоставлении стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

О направлении для сведения налоговых органов письма Минфина России от 31.02.2012 г. № 03-04-08/9-12 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае сделки купли-продажи недвижимого имущества между взаимозависимыми лицами

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения в 2011 г. ставки по налогу на прибыль 0 процентов по доходам в виде дивидендов в случае, если прибыль по итогам 2010 г. отсутствует, а акционером, владеющим 100-процентным вкладом в уставном капитале организации не менее 365 календарных дней, принято решение о распределении нераспределенной прибыли прошлых лет на выплату дивидендов.

Вопрос: О применении заявительного порядка возмещения НДС в случае представления налогоплательщиком заявления о применении данного порядка в отношении части суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации по НДС.

Вопрос: ООО занимается розничной и оптовой торговлей товарами (обувь). ООО заключило договор аренды помещения в одном из крупных торговых центров. При заключении договора арендодатель не предоставил копию свидетельства о праве собственности на данное помещение. В тексте договора также нет ссылки на документ, подтверждающий право собственности на объект аренды.

Может ли ООО учесть арендные платежи в расходах по налогу на прибыль?

Может ли ООО принимать к вычету НДС по данным расходам на аренду?

Вопрос: В декабре 2011 г. физическое лицо, участвуя в акции, устроенной одним из супермаркетов, выиграло автомобиль. Обязано ли физлицо исчислить и уплатить НДФЛ с суммы полученного приза?

Вопрос: О порядке представления налоговой декларации по НДС участником договора простого товарищества, участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, концессионером, доверительным управляющим по операциям, совершенным в процессе выполнения договора простого товарищества, договора инвестиционного товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом, а также о порядке учета указанных операций.

Вопрос: О порядке применения к сделкам ст. ст. 20 и 40 НК РФ со дня вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения".

Вопрос: ООО имеет обособленное подразделение в другом городе.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ ООО как налоговый агент перечисляет суммы НДФЛ, удержанные с доходов работников обособленного подразделения, в бюджет по месту нахождения этого подразделения.

Куда следует представлять сведения о доходах физлиц - работников обособленного подразделения за 2011 г. по форме 2-НДФЛ: по месту нахождения ООО или по месту нахождения обособленного подразделения?

Вопрос: О применении положений ст. 269 НК РФ, касающихся расчета предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций, и п. 5 ст. 24 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996.

Вопрос: По итогам 2010 г. физлицо получило убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, сведения о которых в налоговой декларации за 2010 г. не указывало. В 2011 г. физлицо получило доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Вправе ли физлицо получить при подаче налоговой декларации за 2011 г. налоговый вычет при переносе на 2011 г. убытков за 2010 г. в соответствии со ст. 220.1 НК РФ? Требуется ли для получения такого вычета подавать уточненную налоговую декларацию за 2010 г. с указанием сумм убытков от вышеуказанных операций или достаточно указать убытки за предыдущие годы в налоговой декларации за 2011 г.?

Вопрос: Организация (рекламное агентство) заключила с рекламодателем смешанный договор по покупке мест для размещения рекламы и медиаконсультированию (договор агентирования и оказания услуг, далее - агентский договор).

С целью исполнения агентского договора организация от своего имени и по поручению рекламодателя заключает договоры с рекламораспространителями. Данными договорами предусмотрены премии (бонусы), выплачиваемые организации по результатам отчетного периода (финансового года, квартала и т.д.). Размер премии (бонуса) зависит от общего объема приобретенных у данного рекламораспространителя услуг по размещению в средствах массовой информации рекламно-информационных материалов.

Организация, согласно агентскому договору, обязана полностью или частично выплачивать рекламодателю премии (бонусы), ранее полученные от рекламораспространителей.

Указанные бонусы могут выплачиваться спустя несколько лет после их получения организацией. Сумма премии (бонусов), перечисляемая рекламодателю, обычно меньше суммы премии (бонусов), полученной от рекламораспространителей. Доля премии (бонуса), причитающейся конкретному рекламодателю, рассчитывается исходя из доли расходов организации по данному рекламодателю в общей стоимости приобретенных у рекламораспространителей услуг за определенный период времени (финансовый год, квартал и т.д.).

В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы для целей исчисления налога на прибыль не учитываются доходы, поступившие агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору.

В соответствии с п. 9 ст. 270 НК РФ в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, не учитываются расходы в виде имущества (включая денежные средства), переданного агентом принципалу в связи с исполнением обязательств по агентскому договору.

Тем не менее получение премий (бонусов) от рекламораспространителей, а также их последующее полное или частичное перечисление рекламодателям зависят от того, насколько организация выполнила условия договоров с рекламораспространителями. Данные договоры заключены организацией от своего имени, но по поручению и за счет разных рекламодателей, то есть существует прямая связь между полученным доходом и понесенным расходом.

Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль суммы полученных и выплаченных премий (бонусов)?