Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Мы помогли вернуть 99 519 539 руб. налога, заполнить 7951 декларацию.

Если вы продали квартиру или учились, то заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и верните уплаченный подоходный налог.

Порядок уплаты НДФЛ

Если гражданин получил доход, каким образом и в какие сроки он обязан заплатить налог в бюджет? Чтобы разобраться с этим вопросом, представим всех граждан, получивших доходы, на две категории:

– физические лица, которые обязаны самостоятельно рассчитать налог и его оплатить (срок уплаты - до 15 июля года, следующего за отчетным). Например, сумму НДФЛ за 2014 год надо уплатить в срок до 15 июля 2015 года.

– физические лица, за которых налог уплатили их работодатели (брокеры или иные налоговые агенты). Например, вы работаете и получаете заработную плату, с которой ваш работодатель уже сам заплатил налог в бюджет, а заработную плату вам выдал на руки уже за вычетом удержанного НДФЛ.

Кто относится к самостоятельным плательщикам НДФЛ?  К физическим лицам, которые обязаны сами оплатить налог относятся:

– индивидуальные предприниматели (ИП);

– нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;

– физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;

– физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;

– физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;

– физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

– физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;

– физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

– физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример 1: гражданин сдавал в 2014 году в аренду компании объект недвижимости. По договору аренды стороны договорились, что арендодатель самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ и уплачивает ее в бюджет. Кто в данном случае будет выступать налоговым агентом, а кто обязан заплатить налог?

Сразу хотим обратить внимание, что в договоре нельзя “решать”, кто будет платить налог. Есть установленные Налоговым кодексом правила, компания, которая снимает в аренду тот же офис или склад, например, выступает в данном случае налоговым агентом и обязана удерживать из дохода сумму НДФЛ. При этом, именно арендатор обязан платить налог в бюджет. Но если арендатор это не сделал, тогда да, арендодатель вынужден самостоятельно уплатить НДФЛ в бюджет и сдать налоговую отчетность (налоговую декларацию 3-НДФЛ).

Пример 2: гражданин получает заработную плату, с которой удерживается налог, кроме того. он в прошлом году продал квартиру и получил доход. Как он должен отчитаться и какую сумму НДФЛ обязан оплатить в бюджет?

Так как с суммы заработной платы налог был удержан и уплачен в бюджет самим работодателем, то декларировать данный доход не надо. За гражданина по его заработной плате отчитается работодатель (налоговый агент), он будет сдавать налоговые справки 2-НДФЛ. А вот сумму дохода от продажи имущества надо задекларировать. Если по итогам заполнения декларации 3-НДФЛ по факту продажи имущества налог будет начислен к уплате, надо оплатить НДФЛ в бюджет.

С каких доходов платить налог не надо?

Есть перечень доходов (предусмотренный статьей 217 Налогового кодекса РФ), с которых налог платить не надо. Рассмотрим такие доходы, это:

– доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;

– доходы, полученные в порядке наследования;

– доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);

– иные доходы, которые перечислены в статье 217 НК РФ.

Пример 3: гражданин владел ½ доли в праве собственности на квартиру 5 лет, после чего он в 2013 году выкупил еще ½ долю и стал единственным собственником жилья. В 2014 году гражданин продал квартиру. Обязан ли он платить налог и сдавать декларацию 3-НДФЛ?

В нашем случае платить налог и декларировать доход гражданин не обязан, потому что срок владения недвижимостью у него составляет более трех лет. Изменение доли в праве собственности на квартиру не меняет срок владения недвижимостью. Основание: письмо Минфина России от 07.06.2013 г. № 03-04-05/21219

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Легкая судьба электронных документов в суде

Бухгалтерские документы отражают важную информацию о хозяйственной деятельности организации.

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал

Как открыть для себя «Личный кабинет налогоплательщика»?

Если у вас нет еще доступа в ваш «Личный кабинет», то советую сделать