- Пример заполнения “смешанной” налоговой декларации 3-НДФЛ (покупка квартиры и продажа имущества) за 2015 год
- Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по вычету на страхование жизни за 2015 год
- Пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае продажи имущества за 2015 год
- Образец заявления на возврат налога (НДФЛ) 2016
- Вычет НДФЛ по взносам
- Социальный вычет на благотворительность
- Образец заявления на возврат налога (НДФЛ)
- Пакет документов для возврата НДФЛ
- Налоговый вычет при продаже имущества
- Вычет на обучение
- Вычет на лечение
- Срок уплаты и сдачи отчетности
- Порядок уплаты НДФЛ
- Плательщики НДФЛ
НДФЛ / Уплата налога / Срок уплаты и сдачи отчетности / Порядок уплаты НДФЛ
Мы помогли вернуть 99 519 539 руб. налога, заполнить 7951 декларацию.
Если вы продали квартиру или учились, то заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и верните уплаченный подоходный налог.
Порядок уплаты НДФЛ
Если гражданин получил доход, каким образом и в какие сроки он обязан заплатить налог в бюджет? Чтобы разобраться с этим вопросом, представим всех граждан, получивших доходы, на две категории:
– физические лица, которые обязаны самостоятельно рассчитать налог и его оплатить (срок уплаты - до 15 июля года, следующего за отчетным). Например, сумму НДФЛ за 2014 год надо уплатить в срок до 15 июля 2015 года.
– физические лица, за которых налог уплатили их работодатели (брокеры или иные налоговые агенты). Например, вы работаете и получаете заработную плату, с которой ваш работодатель уже сам заплатил налог в бюджет, а заработную плату вам выдал на руки уже за вычетом удержанного НДФЛ.
Кто относится к самостоятельным плательщикам НДФЛ? К физическим лицам, которые обязаны сами оплатить налог относятся:
– индивидуальные предприниматели (ИП);
– нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
– физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
– физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
– физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
– физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
– физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
– физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
– физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
Пример 1: гражданин сдавал в 2014 году в аренду компании объект недвижимости. По договору аренды стороны договорились, что арендодатель самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ и уплачивает ее в бюджет. Кто в данном случае будет выступать налоговым агентом, а кто обязан заплатить налог?
Сразу хотим обратить внимание, что в договоре нельзя “решать”, кто будет платить налог. Есть установленные Налоговым кодексом правила, компания, которая снимает в аренду тот же офис или склад, например, выступает в данном случае налоговым агентом и обязана удерживать из дохода сумму НДФЛ. При этом, именно арендатор обязан платить налог в бюджет. Но если арендатор это не сделал, тогда да, арендодатель вынужден самостоятельно уплатить НДФЛ в бюджет и сдать налоговую отчетность (налоговую декларацию 3-НДФЛ).
Пример 2: гражданин получает заработную плату, с которой удерживается налог, кроме того. он в прошлом году продал квартиру и получил доход. Как он должен отчитаться и какую сумму НДФЛ обязан оплатить в бюджет?
Так как с суммы заработной платы налог был удержан и уплачен в бюджет самим работодателем, то декларировать данный доход не надо. За гражданина по его заработной плате отчитается работодатель (налоговый агент), он будет сдавать налоговые справки 2-НДФЛ. А вот сумму дохода от продажи имущества надо задекларировать. Если по итогам заполнения декларации 3-НДФЛ по факту продажи имущества налог будет начислен к уплате, надо оплатить НДФЛ в бюджет.
С каких доходов платить налог не надо?
Есть перечень доходов (предусмотренный статьей 217 Налогового кодекса РФ), с которых налог платить не надо. Рассмотрим такие доходы, это:
– доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
– доходы, полученные в порядке наследования;
– доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
– иные доходы, которые перечислены в статье 217 НК РФ.
Пример 3: гражданин владел ½ доли в праве собственности на квартиру 5 лет, после чего он в 2013 году выкупил еще ½ долю и стал единственным собственником жилья. В 2014 году гражданин продал квартиру. Обязан ли он платить налог и сдавать декларацию 3-НДФЛ?
В нашем случае платить налог и декларировать доход гражданин не обязан, потому что срок владения недвижимостью у него составляет более трех лет. Изменение доли в праве собственности на квартиру не меняет срок владения недвижимостью. Основание: письмо Минфина России от 07.06.2013 г. № 03-04-05/21219
Комментарии
Добрый день! помогите разобраться такая ситуация, Директор фирмы сдает в аренду свое авто, на р/сч не было средств для выплаты ему средств за аренду с января месяца, теперь ситуация поменялась, и он не хочет терять деньги и хочет получить оплату за январь, февраль, март, оплатить ндфл, НО..... отчеты за 1 квартал уже сданы,и в отчетах не было указано, что были начисления по аренде, как мне быть и как сделать правильно? Спасибо