Налоговый вычет при продаже имущества

При продаже имущества каждый гражданин обязательно задаст себе вопрос – надо ли платить налог с этой сделки и что делать далее? В нашей статье разберем основные правила декларирования дохода, порядок расчета налога (НДФЛ) и сроки сдачи документов.

Кто обязан платить налог? Платить НДФЛ и сдавать декларацию 3-НДФЛ обязаны те граждане, которые продали свое имущество. Например, вы продали гараж или земельный участок – это имущество, а вы получили с данной сделки доход. Потому, вам следует обязательно не только заплатить налог, но и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Причем, на первое место надо поставить сдачу декларации, а уже потом – оплату налога. Но, есть исключение – если вы владели вашим имуществом три года или более, вам платить НДФЛ и сдавать декларацию не надо. Вы не являетесь налогоплательщиком.

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Подавать декларацию надо в срок до 30 апреля года, который следует за тем годом, в котором вы продали имущество. Например, вы продали автомобиль в мае 2015 года. Так вот, подавать отчет вам следует в срок до 30 апреля 2016 года.

Платить налог по сделке надо не всегда. Существует в Налоговом кодексе, так называемый, имущественный вычет при продаже имущества. И его можно разделить на две части:

1. Вычет при продаже жилья и земельного участка. Размер его составляет 1 млн руб. И это означает, что ваш доход до 1 млн руб. не будет облагаться подоходным налогом. Допустим, вы продали комнату за 850 тыс.руб. Соответственно, вы не будете платить налог вообще, потому что стоимость комнаты составила «до 1 млн руб.» и вам остается только подать декларацию 3-НДФЛ в срок.

Важно помнить, если даже вы продали имущество по самой низкой цене обязанность по сдаче декларации 3-НДФЛ остается за вами в любом случае (если вы владели имуществом менее трех лет).

Вместо указанного вычета вы вправе применить вычет в форме расходов на приобретение вашего имущества, которое вы и продали. Вернемся к условиям нашего примера, допустим, комната ваша стоила ранее 700 000 руб. и у вас есть на руках подтверждающие расходы документы. Можно применить вычет в 700 тыс.руб., но тогда образуется налоговая база 150 тыс.руб., а это невыгодно. Значит, вы вправе применить вычет в размере 1 млн руб. и платить налог не надо.

2. Вычет при продаже «иного» имущества (автомобиль, гараж, бокс и прочее). Размер вычета составляет 250 тыс. руб. Получается, если вы продаете автомобиль за 600 000 рублей, то доход 250 000 рублей не облагается налогом.

И тут действует тоже правило, что и в пункте 1 – если у вас есть на руках документы, которые подтверждают покупку этого автомобиля, например, ранее, тогда вы можете сократить сумму дохода (если вам это выгодно).

Следует помнить – доход можно сократить на расходы, которые связаны только с приобретение того имущества, которое вы и продали. Рассмотрим такой пример: гражданин продал автомобиль за 1 млн руб. И он, спустя некоторое время, покупает в автосалоне новую машину за 2 млн руб. Может ли он уменьшить свой доход от продажи на расходы по покупке второго транспортного средства? Нет, так нельзя поступать. Потому что расходы «не привязаны» к первому автомобилю.

Кто рассчитывает НДФЛ при продаже? Рассчитывать налог и заполнять налоговую декларацию обязаны налогоплательщики, делать надо это самостоятельно. Иными словами, налоговая инспекция за вас не будет вести расчеты НДФЛ. И забывать о сдаче декларации 3-НДФЛ не стоит, в противном случае минимальный штраф составит 1000 рублей.