Вычет на обучение

Кто имеет право получить налоговый вычет на обучение и как получить вычет за обучение?

Социальный налоговый вычет на обучение вправе получить каждый гражданин, оплативший за обучение:

1) Собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя или заочная формы);

2) Обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет, но только по очной форме обучения. Если вы платили за обучение ребенка по заочной форме, например, тогда вам налоговый вычет не положен;

3) Обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет только по очной форме обучения;

4) Обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

5) Обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Виды обучения, по которым можно получить вычет на обучение

Социальный вычет на обучение может быть предоставлен налогоплательщику при оплате обучения:

– в общеобразовательных школах, училищах, техникумах;

– в институтах, академиях, университетах;

– на курсах повышения квалификации (такие курсы могут быть как при ВУЗах, техникумах, так и действующие самостоятельно);

– на дополнительного образования (например, курсы оператора ПЭВМ, курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.);

– ясли для малышей, детские сады, художественные, музыкальные и спортивные школы.

Какой документ должно иметь образовательное учреждение, чтобы можно было вернуть деньги за обучение? Образовательное учреждение для целей вычета на обучение обязательно должно иметь лицензию. Обратите внимание – если гражданин проживает в одном регионе, а его ребенок, например, учится в ВУЗе в другом регионе – данное обстоятельство не влияет на порядок получение вычета на обучение.

Вычет на обучение за рубежом

Такой вычет возможен. Если вы или ваш ребенок (подопечный), сестра или брат проходите обучение за границей, вы также можете отнести расходы на оплату образования в состав налогового вычета на обучение. Можно вернуть НДФЛ за обучение как в российском образовательном учреждении, так и в иностранном; как в государственном институте (университете), так и в частном учреждении. Самое важное – это наличие лицензии на ведение образовательной деятельности.

Размер вычета на обучение

Данный размер можно «разделить» на две категории:

1) Обучение «за себя»,

2) За брата или сестру.

Размер вычета на обучение «за себя» составляет 120 тыс. руб. в год. Обучение ребенка (подопечного)  – размер налогового вычета за обучение равен 50 тыс. руб. в год (но не более этой суммы).

Порядок возврата НДФЛ за обучение

Для того чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо соблюсти некоторый порядок возврата НДФЛ за обучение и собрать соответствующие документы для получения налогового вычета за обучение.

Документы для получения налогового вычета:

– подготовить декларацию 3-НДФЛ за обучение по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

– с места вашей работы получить справку о форме 2-НДФЛ. В данной справке отражается общая сумма дохода за год и сумма удержанного подоходного налога.

– взять копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если в договоре нет реквизитов лицензии, то необходимо предоставить ее копию.

– если вы платили за обучение ребенка (брата или сестры), необходимо дополнительно предоставить:

1) Копию справки, подтверждающей очную форму обучения; – копию свидетельства о рождении ребенка;

2) Копию документа, подтверждающего факт опекунства или попечительства;

3) Копию документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

– необходимо подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение (это могут быть чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

– в обязательном порядке надо написать заявление на возврат налога. В этом заявлении указывается сумма, начисленная к возврату, и банковские реквизиты налогоплательщика. Если заявление на возврат НДФЛ не будет оформлено и представлено, налоговый орган не вернет денежные средства. Об этом следует помнить. сдать в налоговый орган по месту прописки заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального вычета по расходам на обучение.

Срок возврата НДФЛ за обучение

Налоговый орган вернет вам денежные средства в течение срока, который составляет четыре месяца. В течение трех месяцев налоговый орган будет проводить камеральную проверку налоговой декларации 3-НДФЛ, а в  течение четвертого месяца уже можно ожидать денежные средства.