Уважаемые эксперты, спасибо вам огромное за предоставленные консультации. Особенно мне понравились ответы Владислава. Расскажите пожалуйста, как можно записаться к вам на прием и можно ли порекомендовать вас как специалиста моим коллегам (тоже бухгалтерам)? Адрес моей электронной почты: vita.romanyuk.1989@mail.ru
В 2012 году я продала квартиру, которую получила в наследство за 2200000 руб. Квартира была в моей собственности менее 3-х лет и сразу же вложила деньги в покупку новостройки стоимостью 2080000 руб. Официально я не работаю - сижу с ребенком с 2011 г. В налоговую подала декларацию в форме 3-НДФЛ, так чтобы уменьшить налоговую базу на 2 млн. рублей по причине покупки новостройки, приложила копию договора долевого участия. Сначала у меня вообще не хотели брать вторую часть декларации ссылаясь на то, что я нигде не работаю (что, конечно, незаконно), но я настояла и декларацию у меня приняли. Сейчас же из налоговой пришло письмо меня вызывают для дачи пояснений и предоставления акта приема-передачи или свидетельства о гос. регистрации права на новую квартиру. Ни того ни другого у меня пока нет. Акт в лучшем случае я получу в конце 2013 года. Что мне говорить в налоговой? Может быть есть возможность не доводить дело до суда, где мне придется доказывать свое право на вычет за 2012 год только на основании договора долевого участия? И какие должны быть мои действия, если у в уменьшении налоговой базы мне откажут.
Для Елены. Не беспокойтесь. Если застройщик юридическое лицо, то он является налоговым агентом и обязан сам извещать налоговые органы о всех выплатам физическим лицам. Есть ряд исключений, когда физлицо само обязано декларировать доход, полученный от юрлиц, но это не Ваш случай.
7 июня 2013 года вступил в силу Приказ ФАС России от 18.01.2013 N 17/13 "Об утверждении Порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика при закупке товаров, работ, услуг", который регламентирует порядок подачи и рассмотрения жалоб Антимонопольными органами на действия (бездействия) заказчика при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".
Утверждение порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика при закупке товаров, работ, услуг стало важным этапом развития антимонопольного законодательства. До сегодняшнего момента отсутствовал официальный порядок рассмотрения таких жалоб, в связи с чем антимонопольные органы рассматривали все жалобы на действия заказчика при осуществлении регламентированных закупок в рамках Федерального закона N 223-ФЗ в порядке, предусмотренном статьей 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции». С 7 июня 2013 года прежний порядок рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика (в порядке 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции») распространяется лишь на закупки товаров, работ, услуг, которые осуществлялись путем проведения торгов или запроса котировок, в то время как для остальных способов закупки предусмотрен новый порядок обжалования действий (бездействий) организаторов.
Необходимо отметить, что в отличие от статьи 18.1. Федерального закона «О защите конкуренции» новый порядок рассмотрения дел содержит исчерпывающий перечень оснований для обжалования действий (бездействий) организатора при проведении закупки, которому относятся следующие три основания:
- неразмещение на сайте www.zakupki.gov.ru положения о закупке, информации о закупке или нарушение сроков такого размещения;
- предъявление к участникам закупки требования о представлении документов, не предусмотренных документацией о закупке;
- осуществление закупки товаров, работ, услуг в отсутствие утвержденного и размещенного на официальном сайте положения о закупке и без применения положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".
Сама же процедура обжалования действий (бездействия) заказчика является идентичной той, которая установлена в статье 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции».
Следует отметить, что Порядок рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика при закупке товаров, работ, услуг является недостаточно проработанным, в нем содержится ряд недочетов, которые могут повлечь за собой серьезные правовые последствия. Так, согласно п.1 статьи 10 жалоба возвращается заявителю в случае, если жалоба не содержит сведения, предусмотренные пунктом 6 настоящего порядка. Однако содержание такой жалобы определено не в пункте 6, а в пункте 7 положения. Таким образом, в настоящий момент в случае подачи жалобы без указания сведений, предусмотренных п.6 «Порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика при закупке товаров, работ, услуг» такая жалоба не подлежит возврату, поскольку отсутствуют правовые основания для ее возвращения. Для исправления данной ситуации Федеральной антимонопольной службе России следует внести изменения в Положение, изменив ссылку в статье 10 на пункт 7 данного Положения.
Помимо этого, статьей 22 предусмотрены основания прекращения рассмотрения жалоб, в данной статье содержится ссылка на подпункты 3 и 4 пункта 9 Порядка. В то же время в пункте 9 отсутствуют данные подпункты, однако имеются все основания полагать, что антимонопольный орган хотел указать ссылку на пункт 10, где указаны основания возвращении жалоб заявителю, в том числе наличие вступившего в законную силу судебного акта, в котором содержатся выводы о наличии или об отсутствии нарушений в обжалуемых действиях заказчика при закупке товаров, работ, услуг (подпункт 3); антимонопольным органом принято решение относительно обжалуемых действий (бездействия) заказчика при закупке товаров, работ, услуг (подпункт 4). В случае, если данный недостаток не будет устранен, у антимонопольного органа не будет оснований для прекращения рассмотрения жалоб даже при наличии вступившего силу акта суда или антимонопольного органа относительно обжалуемых действий (бездействия) заказчика.
Пусть хоть до триллиона, но с формированием соответствующих страховых прав по ПФ, ФСС, а заодно и страховые права по ФОМС в зависимости от заплаченного пропишут. А сейчас эти 10% после 568 тыс. вообще к страхованию отношения не имеют - это налог как раз тот за который ратуют сторонник регресса по НДФЛ.
бред сивой кобылы : "Неблагоприятные последствия недостаточной осмотрительности в предпринимательской деятельности ложатся на лицо, заключившее такие сделки, и, во всяком случае, не могут быть перенесены на федеральный бюджет посредством уменьшения налоговых обязательств и осуществления необоснованных выплат, а в случае недобросовестности контрагентов покупатель (заказчик) несет определенный риск не только по исполнению гражданско-правовых договоров, но и в рамках налоговых правоотношений, поскольку в силу требований налогового законодательства он лишается возможности произвести налоговые вычеты либо воспользоваться льготным порядком исчисления налогооблагаемой базы, ввиду отсутствия надлежаще оформленных первичных бухгалтерских документов".
Доброго времени суток , С.В.Разгулин! Тогда объясните, пожалуйста, почему в этой же ст.217 п.18.1 НК пояснение, что не облагаются такие дарения, но как раз таки в случае если только физ.лица ЯВЛЯЮТСЯ членами семьи и (или) близкими родственниками?
ООО «ПКИК», Генеральный Директор и Руководитель Департамента Юридических Практик
В соответствии с НК РФ и ФЗ «О бухгалтерском учете» основанием начисления и уплаты налогов являются данные регистров бухгалтерского и налогового учета, а также данные указанные в первичных документах.
При этом ст. 5 ФЗ «О бухгалтерском учете» устанавливает, что объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: 1) Факты хозяйственной жизни; 2) Активы; 3) Обязательства; 4) Источники финансирования его деятельности; 5) Доходы; 6) Расходы; 7) Иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.
Таким образом, основанием все вышеуказанные объекты бухгалтерского учета, подтвержденные соответствующими документами, и регистры налогового учета являются основанием начисления налогов.
Если вы считаете, что в налоговой и бухгалтерской отчетности указаны недостоверные данные, то сдавайте уточненные декларации. А так, данные, указанные в отчетности являются достоверными и соответствующие действительности. Ведь в конце каждой декларации и расчета специально есть графа «Достоверность данных подтверждаю».
ООО «ПКИК», Генеральный Директор и Руководитель Департамента Юридических Практик
В Постановлении ФАС Московского округа 25.03.2013 г. № А40-62131/12-91-355 указано, что судом принято во внимание, что на требования инспекции о конкретизации оказанных услуг и предоставлении детализированного отчёта, а также пояснений, каким образом происходило предоставление услуг, обществом указанные документы и пояснения предоставлены не были. Акты приёмки стратегических консультационных услуг и вспомогательных услуг, представленные обществом, содержат лишь указание на период оказания услуг и их стоимость, что само по себе не доказывает расширения перечня (объёма) оказываемых услуг.
При этом при оказании услуг головной компанией была максимальная детализация. Помимо всего прочего Истец указал, что такое увеличение стоимости услуг связано с соблюдением правил ОЭСР и фактически являются фиктивными и не несущими экономической целесообразности для Заказчиков, что противоречит Постановлению Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 г. Так что ФАС Московского округа всесторонне рассмотрел данное дело. А вот представители Истца сделали несколько ошибок, которые привели к такому исходу, и их легко было предвидеть.
На данный момент есть правила трансфертного ценообразования в Разделе V.1 НК РФ и применяются правила трансфертного ценообразования ОСЭР. На тот момент не применялись. Все оказанные услуги должны подтверждаться оправдательными документами, а именно актами с указанием объемов работ, перепиской (без нее точно никак, молчаливой работы не бывает), журналами, отчетами и др. документами, что в принципе головная компания БАТ Инвестментс Лимитед делала, а Истец нет.
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Виолетта
Уважаемые эксперты, спасибо вам огромное за предоставленные консультации. Особенно мне понравились ответы Владислава. Расскажите пожалуйста, как можно записаться к вам на прием и можно ли порекомендовать вас как специалиста моим коллегам (тоже бухгалтерам)? Адрес моей электронной почты: vita.romanyuk.1989@mail.ru
Лариса
Здравствуйте, поясните, пожалуйста мою ситуацию.
В 2012 году я продала квартиру, которую получила в наследство за 2200000 руб. Квартира была в моей собственности менее 3-х лет и сразу же вложила деньги в покупку новостройки стоимостью 2080000 руб. Официально я не работаю - сижу с ребенком с 2011 г. В налоговую подала декларацию в форме 3-НДФЛ, так чтобы уменьшить налоговую базу на 2 млн. рублей по причине покупки новостройки, приложила копию договора долевого участия. Сначала у меня вообще не хотели брать вторую часть декларации ссылаясь на то, что я нигде не работаю (что, конечно, незаконно), но я настояла и декларацию у меня приняли. Сейчас же из налоговой пришло письмо меня вызывают для дачи пояснений и предоставления акта приема-передачи или свидетельства о гос. регистрации права на новую квартиру. Ни того ни другого у меня пока нет. Акт в лучшем случае я получу в конце 2013 года. Что мне говорить в налоговой? Может быть есть возможность не доводить дело до суда, где мне придется доказывать свое право на вычет за 2012 год только на основании договора долевого участия? И какие должны быть мои действия, если у в уменьшении налоговой базы мне откажут.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ для Татьяны. На нашем портале в «Мастере 3-НДФЛ» есть очень удобный сервис по формированию платежной квитанции для оплаты налоговых платежей.
141
Только не надо возволять ратягивать судам банкротство на десятилетия! Вот что главное и насущное в настоящее время.
555
Очень хороший стимул для выхода на свободу. Грех не воспользоваться такой возможностью
333
Видно он с судом поделился 2 миллиончиками.
222
Чего стимулировать пенсионеров, если молодые иждивенцы почти до пенсии сидят на их шеях?
Какое мы будущее с такими пенсионерами построим, которые будут занимать до смерти все ключевые посты?
Где у людей голова, которые держатся за работающих пенсионеров?
444
Так значит те, кто вышел на пенсию раньше, будут беднее тех пенсионеров, которые выйдут позже? Так получается.
Кого-то из народа всё равно надо обидеть, обижать только нельзя президента, правительство и думу,и ещё судей, а остальныой народ - можно
129
Когда у нас, наконец, рубль-то начнёт укрепляться?
Это ослабление уже все грани превосходит!
007
Дело хорошее. А что у нас высокоскоростная магистраль одна единственная в стране?
Роман
Как такое возможно, нет доходов?
Татьяна
Для Елены. Не беспокойтесь. Если застройщик юридическое лицо, то он является налоговым агентом и обязан сам извещать налоговые органы о всех выплатам физическим лицам. Есть ряд исключений, когда физлицо само обязано декларировать доход, полученный от юрлиц, но это не Ваш случай.
Екатерина Трубина, юрисконсульт ЗАО "Юрэнерго"
7 июня 2013 года вступил в силу Приказ ФАС России от 18.01.2013 N 17/13 "Об утверждении Порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика при закупке товаров, работ, услуг", который регламентирует порядок подачи и рассмотрения жалоб Антимонопольными органами на действия (бездействия) заказчика при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц".
Утверждение порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика при закупке товаров, работ, услуг стало важным этапом развития антимонопольного законодательства. До сегодняшнего момента отсутствовал официальный порядок рассмотрения таких жалоб, в связи с чем антимонопольные органы рассматривали все жалобы на действия заказчика при осуществлении регламентированных закупок в рамках Федерального закона N 223-ФЗ в порядке, предусмотренном статьей 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции». С 7 июня 2013 года прежний порядок рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика (в порядке 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции») распространяется лишь на закупки товаров, работ, услуг, которые осуществлялись путем проведения торгов или запроса котировок, в то время как для остальных способов закупки предусмотрен новый порядок обжалования действий (бездействий) организаторов.
Необходимо отметить, что в отличие от статьи 18.1. Федерального закона «О защите конкуренции» новый порядок рассмотрения дел содержит исчерпывающий перечень оснований для обжалования действий (бездействий) организатора при проведении закупки, которому относятся следующие три основания:
- неразмещение на сайте www.zakupki.gov.ru положения о закупке, информации о закупке или нарушение сроков такого размещения;
- предъявление к участникам закупки требования о представлении документов, не предусмотренных документацией о закупке;
- осуществление закупки товаров, работ, услуг в отсутствие утвержденного и размещенного на официальном сайте положения о закупке и без применения положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".
Сама же процедура обжалования действий (бездействия) заказчика является идентичной той, которая установлена в статье 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции».
Следует отметить, что Порядок рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика при закупке товаров, работ, услуг является недостаточно проработанным, в нем содержится ряд недочетов, которые могут повлечь за собой серьезные правовые последствия. Так, согласно п.1 статьи 10 жалоба возвращается заявителю в случае, если жалоба не содержит сведения, предусмотренные пунктом 6 настоящего порядка. Однако содержание такой жалобы определено не в пункте 6, а в пункте 7 положения. Таким образом, в настоящий момент в случае подачи жалобы без указания сведений, предусмотренных п.6 «Порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика при закупке товаров, работ, услуг» такая жалоба не подлежит возврату, поскольку отсутствуют правовые основания для ее возвращения. Для исправления данной ситуации Федеральной антимонопольной службе России следует внести изменения в Положение, изменив ссылку в статье 10 на пункт 7 данного Положения.
Помимо этого, статьей 22 предусмотрены основания прекращения рассмотрения жалоб, в данной статье содержится ссылка на подпункты 3 и 4 пункта 9 Порядка. В то же время в пункте 9 отсутствуют данные подпункты, однако имеются все основания полагать, что антимонопольный орган хотел указать ссылку на пункт 10, где указаны основания возвращении жалоб заявителю, в том числе наличие вступившего в законную силу судебного акта, в котором содержатся выводы о наличии или об отсутствии нарушений в обжалуемых действиях заказчика при закупке товаров, работ, услуг (подпункт 3); антимонопольным органом принято решение относительно обжалуемых действий (бездействия) заказчика при закупке товаров, работ, услуг (подпункт 4). В случае, если данный недостаток не будет устранен, у антимонопольного органа не будет оснований для прекращения рассмотрения жалоб даже при наличии вступившего силу акта суда или антимонопольного органа относительно обжалуемых действий (бездействия) заказчика.
Татьяна
Было бы неплохо на вашем ресурсе разместить образец бланка квитанции в Сбербанк. Не все физлица имеют расчетный счет.
Виктор
Пусть хоть до триллиона, но с формированием соответствующих страховых прав по ПФ, ФСС, а заодно и страховые права по ФОМС в зависимости от заплаченного пропишут. А сейчас эти 10% после 568 тыс. вообще к страхованию отношения не имеют - это налог как раз тот за который ратуют сторонник регресса по НДФЛ.
Матюша Пепельной
бред сивой кобылы : "Неблагоприятные последствия недостаточной осмотрительности в предпринимательской деятельности ложатся на лицо, заключившее такие сделки, и, во всяком случае, не могут быть перенесены на федеральный бюджет посредством уменьшения налоговых обязательств и осуществления необоснованных выплат, а в случае недобросовестности контрагентов покупатель (заказчик) несет определенный риск не только по исполнению гражданско-правовых договоров, но и в рамках налоговых правоотношений, поскольку в силу требований налогового законодательства он лишается возможности произвести налоговые вычеты либо воспользоваться льготным порядком исчисления налогооблагаемой базы, ввиду отсутствия надлежаще оформленных первичных бухгалтерских документов".
Марина
Доброго времени суток , С.В.Разгулин! Тогда объясните, пожалуйста, почему в этой же ст.217 п.18.1 НК пояснение, что не облагаются такие дарения, но как раз таки в случае если только физ.лица ЯВЛЯЮТСЯ членами семьи и (или) близкими родственниками?
Максим
Г москва,Ул. 9 -я парковая д. 66 стр. 2 кв 66. Сдает незаконно квартира не принадлежит собственнику.телефон кто сдает 89265191034 Ольга Николаевна
ООО «ПКИК», Генеральный Директор и Руководитель Департамента Юридических Практик
В соответствии с НК РФ и ФЗ «О бухгалтерском учете» основанием начисления и уплаты налогов являются данные регистров бухгалтерского и налогового учета, а также данные указанные в первичных документах.
При этом ст. 5 ФЗ «О бухгалтерском учете» устанавливает, что объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются:
1) Факты хозяйственной жизни;
2) Активы;
3) Обязательства;
4) Источники финансирования его деятельности;
5) Доходы;
6) Расходы;
7) Иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.
Таким образом, основанием все вышеуказанные объекты бухгалтерского учета, подтвержденные соответствующими документами, и регистры налогового учета являются основанием начисления налогов.
Если вы считаете, что в налоговой и бухгалтерской отчетности указаны недостоверные данные, то сдавайте уточненные декларации. А так, данные, указанные в отчетности являются достоверными и соответствующие действительности. Ведь в конце каждой декларации и расчета специально есть графа «Достоверность данных подтверждаю».
ООО «ПКИК», Генеральный Директор и Руководитель Департамента Юридических Практик
В Постановлении ФАС Московского округа 25.03.2013 г. № А40-62131/12-91-355 указано, что судом принято во внимание, что на требования инспекции о конкретизации оказанных услуг и предоставлении детализированного отчёта, а также пояснений, каким образом происходило предоставление услуг, обществом указанные документы и пояснения предоставлены не были. Акты приёмки стратегических консультационных услуг и вспомогательных услуг, представленные обществом, содержат лишь указание на период оказания услуг и их стоимость, что само по себе не доказывает расширения перечня (объёма) оказываемых услуг.
При этом при оказании услуг головной компанией была максимальная детализация. Помимо всего прочего Истец указал, что такое увеличение стоимости услуг связано с соблюдением правил ОЭСР и фактически являются фиктивными и не несущими экономической целесообразности для Заказчиков, что противоречит Постановлению Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 г. Так что ФАС Московского округа всесторонне рассмотрел данное дело. А вот представители Истца сделали несколько ошибок, которые привели к такому исходу, и их легко было предвидеть.
На данный момент есть правила трансфертного ценообразования в Разделе V.1 НК РФ и применяются правила трансфертного ценообразования ОСЭР. На тот момент не применялись.
Все оказанные услуги должны подтверждаться оправдательными документами, а именно актами с указанием объемов работ, перепиской (без нее точно никак, молчаливой работы не бывает), журналами, отчетами и др. документами, что в принципе головная компания БАТ Инвестментс Лимитед делала, а Истец нет.