Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как уменьшить НДФЛ, если вы продали автомобиль

Как уменьшить НДФЛ, если вы продали автомобиль

Продажа автомобиля остается личным делом гражданина исключительно до тех пор, пока не приходится платить с полученных доходов налоги

17.06.2010
"КонсультантПлюс"
Автор: Эксперт компании "КонсультантПлюс" Юлия Телия

Когда свою машину продает индивидуальный предприниматель, варианты исчисления налогов зависят, во-первых, от того, какой режим налогообложения деятельности установлен, во-вторых, от того, использовалось ли это транспортное средство для получения дохода.

Если же свою машину, находившуюся в собственности менее трех лет, продает не-предприниматель, то он уплачивает только НДФЛ по общей ставке 13 процентов с той суммы, которую получил от покупателя. Декларацию по форме 3-НДФЛ[1] он должен подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, а окончательно рассчитаться с бюджетом по подоходному налогу – до 15 июля того же года.

Каким способом можно уменьшить подлежащий уплате налог?

Попросить имущественный вычет

В отличие от сделок купли-продажи недвижимости, по которым вычет может получить как продавец, так и покупатель, в случае с автомобилем имущественный вычет полагается только продавцу.

Если был продан автомобиль, находившийся в собственности физлица менее трех лет, то максимальная сумма вычета составит 250 тыс. руб. (до 2010 г. сумма была вдвое меньше), причем эта сумма не может превысить стоимость проданного автомобиля, даже если у налогоплательщика есть иные доходы. То есть, если доход от продажи автомобиля был 200 тыс. руб., а физлицо получило за год зарплату 100 тыс. руб., и общий годовой доход составил 300 тыс. руб., при подаче налоговой декларации можно написать заявление о предоставлении вычета только на стоимость проданной машины – 200 тыс. руб., с остального дохода подоходный налог будет уплачиваться в обычном порядке. На те 50 тысяч, которые остаются от максимально допустимой суммы вычета, нельзя уменьшить ни зарплату, ни какие-либо иные доходы, не связанные с продажей автомобиля.

При продаже нескольких транспортных средств за один год ограничение не меняется – сумма вычета применяется по всем проданным машинам, а не по каждой отдельно.

Чтобы получить вычет, следует представить налоговую декларацию, а также документы, которые подтверждают продажу автомобиля: договор купли-продажи, бумаги, подтверждающие срок владения (подойдет справка из ГИБДД), и платежные документы. Если покупатель перечислял деньги за машину безналичным путем, с платежными документами проблем вообще не возникнет – бумаг из банка (в частности, копии квитанции, в которой указано назначение платежа) будет вполне достаточно. На практике физлица между собой чаще рассчитываются наличными. Состав документов, подтверждающих доход, полученный от реализации автомобиля, Налоговым кодексом РФ не предусмотрен. В таком случае инспекторы охотно принимают копию расписки продавца, в которой отражена полученная от покупателя сумма.

Следует помнить один нюанс, связанный с налоговым вычетом: если его не требовать, то сами инспекторы его не дадут, вычет представляется только по заявлению налогоплательщика.

Временных ограничений на получение имущественного налогового вычета нет, и подать документы на его получение можно в любой момент (независимо от того, в каком периоде была получена и задекларирована выручка от продажи).

Уменьшить доходы на сумму произведенных расходов

Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученную от продажи выручку на расходы, связанные с приобретением автомобиля. Такие расходы, безусловно, должны быть документально подтверждены, поэтому на всякий случай стоит сохранять документы, так или иначе связанные с покупкой личного транспорта, – возможно, они еще пригодятся при его продаже. Одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму произведенных расходов в отношении одного объекта нельзя, так что налогоплательщик должен сам выбрать, какой вариант для него более выгоден. При одновременной продаже нескольких разных объектов имущества (например, квартиры и машины) по одному объекту можно получить вычет с учетом предельной суммы, а по другому – заменить вычет на расходы.

Если же физлицо продает несколько автомобилей, то при замене имущественного вычета подтвержденные расходы учитываются по каждому из таких объектов в отдельности. То есть уменьшить доходы от реализации конкретного имущества можно только на расходы, непосредственно связанные с получением этого дохода.

Не платить НДФЛ, если автомобиль в собственности более трех лет

Любая сумма, полученная от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику более трех лет, не облагается НДФЛ. Такие доходы даже не нужно декларировать. Поэтому, если до трехлетия совместной жизни с автомобилем осталось совсем немного, имеет смысл повременить с запланированной продажей – это сэкономит время, которое потребуется на общение с налоговыми органами, и деньги, если машина стоит больше 250 тысяч.

Поменять старую машину на скидку при покупке новой

В 2010 г. проводится эксперимент по стимулированию приобретения новых автомобилей, в рамках которого торговые организации предоставляют скидку на покупку новой машины в размере 50 тысяч. Скидка полагается физическим лицам, сдавшим на утилизацию в этом году вышедшее из эксплуатации автотранспортное средство.

Минфин России полагает[2], что доход, возникший у физлица при получении скидки в рамках эксперимента, не облагается подоходным налогом. Это следует учитывать при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ, если автомобиль был приобретен по указанн


[1] Приказ Минфина России от 29.12.2009 N 145н

[2] Письмо Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/1-230

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 29.11.2016   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Имущественные налоговые вычеты
  • 20.11.2014  

    Судебные инстанции пришли к выводу о том, что банк правомерно до даты получения от налогоплательщиков (работников банка) уведомлений налогового органа о подтверждении их права на имущественный вычет за спорный налоговый период и соответствующих заявлений работников удерживал с их доходов НДФЛ без применения имущественного вычета, а после предоставления этих документов предоставил указанным налогоплательщикам имущественный налоговый вычет за весь налогов

  • 12.10.2014  

    В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца текущего налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, в связи с чем у налогового агента не возникают ни право, ни обязанность осуществлять возврат НДФЛ, удержанного ранее, чем им получено заявление о предоставлении налогового вычета.

  • 08.10.2014  

    В соответствии со ст. 231 НК РФ суммы НДФЛ, излишне удержанные работодателем (налоговым агентом) из доходов его сотрудников, подлежат возврату этим налоговым агентом независимо от момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления. При этом из положений подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ следует, что имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется налогоплательщику за весь период, в котором возникло соответствующее право. Таким образом, раб


Вся судебная практика по этой теме »