Как уменьшить НДФЛ, если вы продали автомобиль

Когда свою машину продает индивидуальный предприниматель, варианты исчисления налогов зависят, во-первых, от того, какой режим налогообложения деятельности установлен, во-вторых, от того, использовалось ли это транспортное средство для получения дохода.

Если же свою машину, находившуюся в собственности менее трех лет, продает не-предприниматель, то он уплачивает только НДФЛ по общей ставке 13 процентов с той суммы, которую получил от покупателя. Декларацию по форме 3-НДФЛ[1] он должен подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, а окончательно рассчитаться с бюджетом по подоходному налогу – до 15 июля того же года.

Каким способом можно уменьшить подлежащий уплате налог?

Попросить имущественный вычет

В отличие от сделок купли-продажи недвижимости, по которым вычет может получить как продавец, так и покупатель, в случае с автомобилем имущественный вычет полагается только продавцу.

Если был продан автомобиль, находившийся в собственности физлица менее трех лет, то максимальная сумма вычета составит 250 тыс. руб. (до 2010 г. сумма была вдвое меньше), причем эта сумма не может превысить стоимость проданного автомобиля, даже если у налогоплательщика есть иные доходы. То есть, если доход от продажи автомобиля был 200 тыс. руб., а физлицо получило за год зарплату 100 тыс. руб., и общий годовой доход составил 300 тыс. руб., при подаче налоговой декларации можно написать заявление о предоставлении вычета только на стоимость проданной машины – 200 тыс. руб., с остального дохода подоходный налог будет уплачиваться в обычном порядке. На те 50 тысяч, которые остаются от максимально допустимой суммы вычета, нельзя уменьшить ни зарплату, ни какие-либо иные доходы, не связанные с продажей автомобиля.

При продаже нескольких транспортных средств за один год ограничение не меняется – сумма вычета применяется по всем проданным машинам, а не по каждой отдельно.

Чтобы получить вычет, следует представить налоговую декларацию, а также документы, которые подтверждают продажу автомобиля: договор купли-продажи, бумаги, подтверждающие срок владения (подойдет справка из ГИБДД), и платежные документы. Если покупатель перечислял деньги за машину безналичным путем, с платежными документами проблем вообще не возникнет – бумаг из банка (в частности, копии квитанции, в которой указано назначение платежа) будет вполне достаточно. На практике физлица между собой чаще рассчитываются наличными. Состав документов, подтверждающих доход, полученный от реализации автомобиля, Налоговым кодексом РФ не предусмотрен. В таком случае инспекторы охотно принимают копию расписки продавца, в которой отражена полученная от покупателя сумма.

Следует помнить один нюанс, связанный с налоговым вычетом: если его не требовать, то сами инспекторы его не дадут, вычет представляется только по заявлению налогоплательщика.

Временных ограничений на получение имущественного налогового вычета нет, и подать документы на его получение можно в любой момент (независимо от того, в каком периоде была получена и задекларирована выручка от продажи).

Уменьшить доходы на сумму произведенных расходов

Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученную от продажи выручку на расходы, связанные с приобретением автомобиля. Такие расходы, безусловно, должны быть документально подтверждены, поэтому на всякий случай стоит сохранять документы, так или иначе связанные с покупкой личного транспорта, – возможно, они еще пригодятся при его продаже. Одновременно уменьшить доходы и на сумму вычета, и на сумму произведенных расходов в отношении одного объекта нельзя, так что налогоплательщик должен сам выбрать, какой вариант для него более выгоден. При одновременной продаже нескольких разных объектов имущества (например, квартиры и машины) по одному объекту можно получить вычет с учетом предельной суммы, а по другому – заменить вычет на расходы.

Если же физлицо продает несколько автомобилей, то при замене имущественного вычета подтвержденные расходы учитываются по каждому из таких объектов в отдельности. То есть уменьшить доходы от реализации конкретного имущества можно только на расходы, непосредственно связанные с получением этого дохода.

Не платить НДФЛ, если автомобиль в собственности более трех лет

Любая сумма, полученная от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику более трех лет, не облагается НДФЛ. Такие доходы даже не нужно декларировать. Поэтому, если до трехлетия совместной жизни с автомобилем осталось совсем немного, имеет смысл повременить с запланированной продажей – это сэкономит время, которое потребуется на общение с налоговыми органами, и деньги, если машина стоит больше 250 тысяч.

Поменять старую машину на скидку при покупке новой

В 2010 г. проводится эксперимент по стимулированию приобретения новых автомобилей, в рамках которого торговые организации предоставляют скидку на покупку новой машины в размере 50 тысяч. Скидка полагается физическим лицам, сдавшим на утилизацию в этом году вышедшее из эксплуатации автотранспортное средство.

Минфин России полагает[2], что доход, возникший у физлица при получении скидки в рамках эксперимента, не облагается подоходным налогом. Это следует учитывать при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ, если автомобиль был приобретен по указанн

[1] Приказ Минфина России от 29.12.2009 N 145н

[2] Письмо Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/1-230

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий